某生产企业(一般纳税人)因管理不善损失外购原材料，其账面成本是50万元，保险公司调查后同意赔付15万元。根据上述业务该企业确定企业所得税的处理中，正确的有（ ）。A．存货损失因有保险赔付，全部不得税前扣除B．税前准予扣除的损失为43．5万元C．税前准予扣除的损失不包括进项税转出部分D．损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除E．意外损失的存货税前扣除不需税务机关审批
题目
某生产企业(一般纳税人)因管理不善损失外购原材料，其账面成本是50万元，保险公司调查后同意赔付15万元。根据上述业务该企业确定企业所得税的处理中，正确的有（ ）。
A．存货损失因有保险赔付，全部不得税前扣除
B．税前准予扣除的损失为43．5万元
C．税前准予扣除的损失不包括进项税转出部分
D．损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
E．意外损失的存货税前扣除不需税务机关审批
相似考题
参考答案和解析
存货毁损净损失准予所得税前扣除，净损失包括不得从销项税前中抵扣的进项税额。该企业资产净损失=50+50×17%-15=43．5(万元)。
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第1题：
某增值税一般纳税人2011年因管理不善毁损一批库存材料(适用的增值税税率为17%)，账面成本13590元(含运费3590元)，保险公司审理后同意赔付6000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在企业所得税前可扣除的损失金额为（ ）元。
A．2139．5
B．83850
C．9560．22
D．2900
正确答案：C
不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在所得税前按规定扣除。不得抵扣的进项税=(13590-3590)×17%+3590／(1-7%)×7%=1970．22(元)。在所得税前可扣除的损失金额=13590+1970．22-6000=9560．22(元)
-
第2题：
2019年2月，某企业（增值税一般纳税人）因管理不善丢失上月外购原材料一批（已抵扣进项税额），账面成本80万元。仓库管理人员赔偿5万元，则该企业在企业所得税前可以扣除的损失为（ ）万元。A.75
B.92.8
C.87.8
D.85.4答案：C解析：该企业在税前可以扣除的损失=80×（1+16%）-5=87.8（万元）。 -
第3题：
某化妆品生产企业（一般纳税人）因意外事故损失外购材料35万元，保险公司调查后统一赔付5万元，其余损失已报经税务机关同意扣除，则该企业确定应纳税所得额时正确的有（ ）。A.税前准予扣除的损失为26万元
B.税前准予扣除的损失为31.1万元
C.保险公司赔付5万元不得在税前扣除
D.损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除答案：C,D解析：存货毁损净损失准予所得税税前扣除，净损失包括不得从销项税中抵扣的进项税额。该企业资产净损失＝35＋35×17%－5＝35.95
（万元）。 -
第4题：
某企业（一般纳税人）因意外事故损失外购材料10万元（不含税）。保险公司审理后同意赔付5万元，则该企业所得税前可以扣除的损失为（）万元
- A、5
- B、6.7
- C、11.7
- D、12
正确答案:B -
第5题：
某生产企业（一般纳税人）因意外事故损失外购原材料账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的是（）。
- A、税前准予扣除的损失为45万元
- B、税前准予扣除的损失为55.2万元
- C、税前准予扣除的损失为15万元
- D、损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
- E、损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除
正确答案:B,D -
第6题：
单选题某居民企业为增值税一般纳税人，因管理不善导致从一般纳税人处购进的一批价值60万元（不含税）的材料霉烂，保险公司审理后同意赔付10万元，则该业务企业所得税前可以扣除的损失金额为（）万元。A50
B60
C60.2
D57.8
正确答案： D解析： -
第7题：
多选题某生产企业（一般纳税人）因意外事故损失外购钢材30万元，保险公司调查后同意赔付4万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的有（ ）。A税前准予扣除的损失为26万元
B税前准予扣除的损失为30.8万元
C保险公司赔付4万不得在税前扣除
D损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
正确答案： A,B解析：
对企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除。净损失包括不得从销项税前中抵扣的进项税额。该企业资产净损失＝30＋30×16%－4＝30.8（万元）。 -
第8题：
单选题某企业（增值税一般纳税人）因管理不善损失以前月份从农民手中购进的免税农产品一批，成本97万元，含支付给运输公司（增值税一般纳税人）的运费10万元（进项税额均已在购进当月抵扣）。保险公司审理后同意赔付10万元，该企业已按照规定进行专项申报，则企业所得税前可以扣除的损失为（ ）万元。A87
B101.24
C101.1
D111.1
正确答案： C解析： -
第9题：
单选题某居民企业（增值税一般纳税人）因管理不善导致外购一批价值50万元（不含税）的材料霉烂。保险公司审理后同意赔付5万元，则该业务企业所得税前可以扣除的损失金额为（ ）万元。A45
B50
C53.5
D58.5
正确答案： B解析：
存货报废、毁损或变质损失，为其计税成本扣除保险理赔以及责任人赔偿后的余额。可以税前扣除的损失=50×（1+17％） -5=53.5（万元）。 -
第10题：
单选题某企业（一般纳税人）因意外事故损失外购材料10万元（不含税）。保险公司审理后同意赔付5万元，则该企业所得税前可以扣除的损失为（）万元A5
B6.7
C11.7
D12
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题某企业（增值税一般纳税人）2018年由于管理不善丢失一批库存材料，账面成本10139.5元（含运费139.5元），保险公司审理后同意赔付8000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在企业所得税前可扣除的损失金额为（ ）。A2139.5元
B3753.45元
C2863.22元
D2900元
正确答案： C解析：
对企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除。不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在所得税前按规定扣除。不得抵扣的进项税＝（10139.5－139.5）×16%＋139.5×10%＝1613.95（元），在所得税前可扣除的损失金额＝10139.5＋1613.95－8000＝3753.45（元）。 -
第12题：
问答题某企业（一般纳税人）2012年11月因管理不善发生意外事故，损失库存外购原材料金额32.79万元（其中含运费金额2.79万元），计算进项税转出数额以及所得税前可以扣除的损失。正确答案：
2012年11月增值税处理:进项税额转出=(32.79-2.79)×17%+2.79÷(1-7%)×7%=5.31(万元);
2012年企业所得税处理:税前扣除的财产总损失=32.79+5.31=38.1(万元)。解析： 暂无解析 -
第13题：
某企业2018年因管理不善损失一批原材料，账面成本为100万元，适用的增值税税率为16%，该批原材料获得保险公司80万元的赔偿，责任人赔偿2万元。那么该企业2018年计算企业所得税，允许税前扣除的原材料损失金额为( )万元。A.18
B.31.7
C.13
D.34答案：D解析：企业存货因管理不善发生的损失，进项税额应作转出处理，作为损失一并扣除；企业发生的财产损失不包括从保险公司和责任人处获得的赔偿。原材料损失金额=100＋100×16%－80－2＝34（万元）。 -
第14题：
某化工企业2019年6月购进一批原材料入库，因管理不善造成原材料被盗，被盗材料账面成本100万元（进项税额已经申报抵扣），保险公司经过核实赔偿85万元，企业责任人赔偿0.5万元，允许税前扣除的原材料损失金额为（ ）万元。（原材料增值税税率为13％）A.14.5
B.113
C.31
D.27.5
A?B?C?D答案：D解析：对企业被盗的存货，以该存货的成本减除保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为存货被盗损失在计算应纳税所得额时扣除。企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。
准予税前扣除的，原材料损失金额＝100×13％＋100－85－0.5＝27.5（万元） -
第15题：
某企业2018年因管理不善损失一批原材料，账面成本为100万元，适用的增值税税率为16%，该批原材料获得保险公司80万元的赔偿，责任人赔偿2万元。那么该企业2018年计算企业所得税，允许税前扣除的原材料损失金额为( )万元。A、18
B、31.7
C、13
D、34答案：D解析：企业存货因管理不善发生的损失，进项税额应作转出处理，作为损失一并扣除；企业发生的财产损失不包括从保险公司和责任人处获得的赔偿。原材料损失金额=100＋100×16%－80－2＝34（万元）。 -
第16题：
某企业（一般纳税人）因管理不善损失外购材料50万元（不含税）。保险公司审理后同意赔付5万元，相关管理人员赔付5万元，则该企业所得税前可以扣除的损失为（）万元。
- A、48.5
- B、50
- C、53.4
- D、58.5
正确答案:A -
第17题：
多选题某生产企业（一般纳税人）因意外事故损失外购原材料账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的是（）。A税前准予扣除的损失为45万元
B税前准予扣除的损失为55.2万元
C税前准予扣除的损失为15万元
D损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
E损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除
正确答案： A,D解析： 存货毁损净损失准予所得税前扣除，净损失包括不得从销项税前中抵扣的进项税额。该企业资产净损失＝60＋60×17%－15＝55.2（万元） -
第18题：
单选题某食品加工企业由于管理不善造成原材料丢失，损失当月外购的一批免税农产品，账面成本45.36万元，其中含运费1.86万元。企业所得税前可扣除的损失金额为（）万元。A47.22
B55.25
C46.82
D52
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第19题：
单选题某企业（增值税一般纳税人）因管理不善损失以前月份外购的材料一批，账面成本100万元（进项税已在购进当月抵扣）。保险公司审理后同意赔付10万元，该企业按照规定进行申报，则该业务在企业所得税税前可以扣除的损失为（）万元。A90
B100
C107
D117
正确答案： D解析： 税前可扣除的损失=100+100×17%-10=107（万元）。 -
第20题：
单选题某企业财务主管前往税务师事务所咨询，企业发生的下列经济业务均取得了增值税专用发票，其注明的增值税额允许从当期销项税额中抵扣的情形是（ ）。A用于生产免税产品的外购原材料
B用于汽车修理的外购原材料
C因管理不善发生霉烂变质等损失的库存材料
D从小规模纳税人处外购低值易耗品
正确答案： D解析：
A项，纳税人购进的货物或应税劳务用于免税项目应进项税额转出；C项，纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失应进项税转出；D项，该企业取不到增值税专用发票，不得抵扣。 -
第21题：
多选题某生产企业，属于增值税一般纳税人，因管理不善损失外购原材料（适用的增值税税率为17%）账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的有（）。A税前准予扣除的损失为45万元
B税前准予扣除的损失为55.2万元
C税前准予扣除的损失为15万元
D损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
E损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除
正确答案： B,D解析： 外购原材料因管理不善发生非正常损失，净损失包括不得从销项税中抵扣的进项税额。该企业资产净损失=60+60×17%-15=55.2（万元） -
第22题：
单选题某企业（一般纳税人）因管理不善损失外购材料50万元（不含税）。保险公司审理后同意赔付5万元，相关管理人员赔付5万元，则该企业所得税前可以扣除的损失为（）万元。A48.5
B50
C53.4
D58.5
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题某居民企业（增值税一般纳税人）因管理不善导致从一般纳税人处购进的一批价值50万元（不含税）的材料霉烂。保险公司审理后同意赔付5万元，则该业务企业所得税前可以扣除的损失金额为（）万元。A45
B50
C53.5
D58.5
正确答案： C解析： 可以税前扣除的损失=50×（1+17%）-5=53.5（万元）。