根据《刑法》规定，犯虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的，( )。A．数额较大或有其他严重情节的，应处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金B．数额巨大或者其他严重情节的，应处应处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产C．数额较大或有其他严重情节的，应处5年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金D．数额巨大或者其他严重情节的，应处应处无期徒刑或者死刑，并处没收财产E．数额较大或有其他严重情节的，应处10年以下有

题目

根据《刑法》规定，犯虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的，( )。

A．数额较大或有其他严重情节的，应处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金

B．数额巨大或者其他严重情节的，应处应处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产

C．数额较大或有其他严重情节的，应处5年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金

D．数额巨大或者其他严重情节的，应处应处无期徒刑或者死刑，并处没收财产

E．数额较大或有其他严重情节的，应处10年以下有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或没收财产

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1.虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的行为方式包括（）。A.为他人虚开B.为自己虚开C.让他人为自己虚开D.介绍他人虚开

2.关于骗取出口退税罪和虚开增值税发票罪的说法，下列哪些选项是正确的?（ ） A．甲公司具有进出口经营权，明知他人意欲骗取国家出口退税款，仍违反国家规定允许他人自带客户、自带货源、自带汇票并自行报关，骗取国家出口退税款。对甲公司应以骗取出口退税罪论处 B．乙公司虚开用于骗取出口退税的发票，并利用该虚开的发票骗取数额巨大的出口退税，其行为构成虚开用于骗取出口退税发票罪与骗取出口退税罪，实行数罪并罚 C．丙公司缴纳200万元税款后，以假报出口的手段，一次性骗取国家出口退税款400万元，丙公司的行为分别构成偷税罪与骗取出口退税罪，实行数罪并罚 D．丁公司虚开增值税专用发票并骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失。对丁公司应当以虚开增值税专用发票罪论处

3.根据我国《刑法》的规定，下列各项中，构成虚开增值税专用发票，用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的行为有（ ）。A．为他人虚开增值税专用发票B．介绍他人虚开增值税专用发票C．让他人为自己虚开增值税专用发票D．伪造增值税专用发票

4.关于骗取出口退税罪和虚开增值税发票罪的说法，下列选项正确的是( )。A．甲公司具有进出口经营权，明知他人意欲骗取国家出口退税款，仍违反国家规定允许他人自带客户、自带货源、自带汇票并自行报关，骗取国家出口退税款。对甲公司应以骗取出口退税罪论处B．乙公司虚开用于骗取出口退税的发票，并利用该虚开的发票骗取数额巨大的出口退税，其行为构成虚开用于骗取出口退税发票罪与骗取出口退税罪，实行数罪并罚C．丙公司缴纳200万元税款后，以假报出口的手段，一次性骗取国家出口退税款400万元，丙公司的行为分别构成偷税罪与骗取出口退税罪，实行数罪并罚D．丁公司虚开增值税专用发票并骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失。对丁公司应当以虚开增值税专用发票罪论处

参考答案和解析
正确答案：AB
解析：本题考核涉税犯罪。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产。
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  • 第1题：

    关于骗取出口退税罪和虚开增值税发票罪的说法，下列哪些选项是正确的？

    A．甲公司具有进出口经营权，明知他人意欲骗取国家出口退税款，仍违反国家规定允许他人自带客户、自带货源、自带汇票并自行报关，骗取国家出口退税款。对甲公司应以骗取出口退税罪论处

    B．乙公司虚开用于骗取出口退税的发票，并利用该虚开的发票骗取数额巨大的出口退税，其行为构成虚开用于骗取出口退税发票罪与骗取出口退税罪，实行数罪并罚

    C．丙公司缴纳200万元税款后，以假报出口的手段，一次性骗取国家出口退税款400万元，丙公司的行为分别构成偷税罪与骗取出口退税罪，实行数罪并罚

    D．丁公司虚开增值税专用发票并骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失。对丁公司应当以虚开增值税专用发票罪论处


    正确答案：ACD

  • 第2题：

    关于骗取出口退税罪和虚开增值税发票罪的说法，下列哪一说法是正确的？()

    A:甲公司具有进出口经营权，明知他人意欲骗取国家出口退税款，仍违反国家规定允许他人自带客户、自带货源、自带汇票并自行报关，骗取国家出口退税款。对甲公司应以骗取出口退税罪论处
    B:乙公司虚开用于骗取出口退税的发票，并利用该虚开的发票骗取数额巨大的出口退税，其行为构成虚开用于骗取出口退税发票罪与骗取出口退税罪，实行数罪并罚
    C:丙公司虚开增值税专用发票并骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失。对丙公司应当以虚开增值税专用发票罪论处
    D:丁外贸公司在缴纳了130万元的税款后，采取虚报出口的手段，骗得税务机关200万元，成立逃税罪

    答案：A
    解析：
    【考点】虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵押税款发票罪。详解：A选项：甲公司明知他人意欲骗取国家出口退税款，因此其与骗税者构成共犯。成立骗取出口退税罪，选项A正确。B选项：乙公司的行为属于牵连犯，应该择一重罪处罚。选项B错误。C选项：《刑法修正案（八）》废除了虚开增值税专用发票罪的死刑，虚开增值税专用发票罪与骗取出口退税罪现在的法定最高刑都是无期徒刑，因此应该择一重罪处罚。选项C错误。D选项：根据《刑法》第204条规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，且骗取税款超过所缴纳的税款的，骗取税款超过所缴纳的税款部分以骗取出口退税罪处罚，骗取所缴纳的税款部分以逃税罪处罚。本案中，70万元定骗取出口退税罪；骗回已交的130万元定逃税罪。对该企业应数罪并罚。选项D错误。

  • 第3题：

    对于虚开发票又骗取出口退税的犯罪人，如果骗取出口退税未遂，或虚开发票数额特别巨大，给国家税款造成特别重大损失的，应认定为虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪。（）


    追缴其骗取的退税款;并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款;可以在规定期间内停止为其办理出口退税

  • 第4题：

    根据我国《刑法》的规定。下列各项中，构成虚开增值税专用发票，用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的行为有（ ）。

    A．为他人虚开增值税专用发票

    B．介绍他人虚开增值税专用发票

    C．让他人为自己虚开增俏税专用发票

    D．伪造增值税专用发票


    正确答案：ABC

  • 第5题：

    关于骗取出口退税罪和虚开增值税发票罪的说法，下列哪一选项是正确的？
    A.甲公司虚开增值税专用发票，并利用该虚开的发票骗取数额巨大的出口退税款，其行为构成虚开增值税专用发票罪与骗取出口退税罪，应择一重罪论处

    　　B.乙公司虚开用于骗取出口退税的发票，并利用该虚开的发票骗取数额巨大的出口退税，其行为构成虚开用于骗取出口退税发票罪与骗取出口退税罪，应数罪并罚

    　　C.丙公司缴纳200万元税款后，以假报出口的手段，一次性骗取国家出口退税款500万元，丙公司的行为分别构成逃（偷）税罪与骗取出口退税罪，应择一重罪论处

    　　D.丁公司虚开增值税专用发票并骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失对丁公司应当以虚开增值税专用发票罪论处


    答案：A
    解析：
    A。由于虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税发票罪的死刑被取消，所以现在虚开增值税专用发票、虚开其他可用于骗取出口退税的发票，并利用该虚开的发票骗取数额巨大的出口退税款的，都是择一重罪论处。C应数罪并罚。

  • 第6题：

    20、任何单位和个人均可构成虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的犯罪主体。


    正确

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