某超市为增值税小规模纳税人。2006年1月，该超市取得货物零售收人120000元：向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元；销售已使用l年的冰柜一台取得收入1400元，该冰柜原购进价2200元。该超市当月应纳增值税( )元。A．4273．50 B．4807．69 C．4815．38 D．4950．00
题目
某超市为增值税小规模纳税人。2006年1月，该超市取得货物零售收人120000元：向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元；销售已使用l年的冰柜一台取得收入1400元，该冰柜原购进价2200元。该超市当月应纳增值税( )元。
A．4273．50 B．4807．69 C．4815．38 D．4950．00
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第1题：
某超市为增值税小规模纳税人，2009年10月，该超市取得货物零售收入120000元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元；本期购进税控机器取得增值税普通发票，注明价税合计12800元。该超市当月应纳增值税( )元。
A．1870.95
B．1780.95
C．2947.86
D．3640.78
正确答案：B
解析：小规模纳税人除购进税控收款机可以抵扣进项税外，购进其他商品均不可抵扣进项税，将外购商品用于职工福利也不需要做进项税转出；应纳增值税=120000÷(1+3%)×3%+5000÷(1+3%)×3%-12800÷1.17×17%=1780.95(元) -
第2题：
某小百货超市为小规模纳税人，2018年3月销售给大型超市商品一批，共取得收入为262400元；当月购进货物时取得增值税专用发票上注明价款为32000元，则该小百货超市本月应纳增值税税额为（ ）A.2202．72元
B.10092．3元
C.14852．84元
D.7642．72元答案：D解析：考察增值税。
应交增值税税额＝262400÷（1+3%）×3%＝7642．72（元） -
第3题：
7、某超市为增值税小规模纳税人。某月，该超市取得货物零售收入120 000元；向灾区捐赠部分外购商品，该批商品购进价为4 200元，捐赠时市场零售价为5 000元；向职工发放部分外购商品作为节日礼品，市场含税售价为8 000元；销售已使用1年的冰箱一台，取得含税收入1 400元，该冰箱原购进价2 000元。则该超市当月应纳增值税（）元。
A．3 667.7
B．3 667.96
C．3 748.54
D．3 775.46
水果;大米;食用盐 -
第4题：
某超市为增值税小规模纳税人。2008年1月，该超市取得货物零售收入120000元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为51300元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元；本期购进税控机器取得增值税普通发票，注明价税合计12800元。该超市当月应纳增值税（ ）元。
A．2273.50
B．4807.69
C．2947.86
D．4950.O0
正确答案：C
应纳增值税=120000÷(1+4%)×4%+5000÷(1+4%)×4%-12800÷1.17×17%=2947.86(元)
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第5题：
某超市为增值税一般纳税 人，2018 年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收人98000元。2018 年6月该超市销项税额( ) 元。A.18518.97
B.14717.24
C.16157.27
D.18918.33.答案：B解析：根据《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》财税[ 2017] 37号规定，自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率，改为11%的税率。自2018年5月1日起，11%税率改为10%。
蔬菜在批发、零售环节免征增值税;粮食、食用油适用低税率11%(自2018年5月1日后，低税率由之前的13%降低为11%之后，再降为10%)。2018 年6月该超市销项税额=13200/ ( 1+10%) x 10% +98000/( 1+16%) x 16%=14717.24 (元)。