注册税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加(假定税法与财务处理的金额相等)的有( )。A．税法规定不可以税前扣除，按会计处理增提存货跌价准备计入管理费用B．税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用C．税法规定可以在税前扣除，按会计处理计人应付福利费D．税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出E．税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计人营业费用

题目

注册税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加(假定税法与财务处理的金额相等)的有( )。

A．税法规定不可以税前扣除，按会计处理增提存货跌价准备计入管理费用

B．税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用

C．税法规定可以在税前扣除，按会计处理计人应付福利费

D．税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出

E．税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计人营业费用

相似考题

1.注册税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加 (假定税法与财务处理的金额相等)的有( )。A．税法规定不可以税前扣除，按会计处理增提存货跌价准备计入管理费用B．税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用C．税法规定可以在税前扣除，按会计处理计入应付福利费D．税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出E．税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用

2.税务师代理纳税人进行企业所得税纳税申报时，应于年度终了后（ ）内向其所在地主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和税务机关要求报送的其他有关资料，办理结清税款手续。A.1个月 B.3个月 C.5个月 D.6个月

3.(2016年)税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应( )。A.仅作纳税调整增加，不作账务调整 B.作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务 C.作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务 D.作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务

4.注册税务师代理审查企业上年度的纳税情况，对其借账应如何进行调账?

参考答案和解析
正确答案：ADE
更多“注册税务师对于下列项目,在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加(假定税法与财 ”相关问题

  • 第1题：

    税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加（假定税法与财务处理的金额相等）的有（　）。

    A.税法规定不可以税前扣除，按会计处理增提存货跌价准备计入管理费用
    B.税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用
    C.税法规定可以在税前扣除，按会计处理计入职工福利费
    D.税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出
    E.税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用

    答案：A,D,E
    解析：
    选项B、C无需进行纳税调整。

  • 第2题：

    税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（　　）。

    A.仅作纳税调整增加，不作账务调整
    B.作纳税调整增加，并按红字冲销调整账务
    C.作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
    D.作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务

    答案：A
    解析：
    本题考查账务调整的原则。账务处理的调整要与现行财务会计准则相一致。本题中，会计处理没错，只是税会有差异，仅做纳税调整增加即可，无需账务调整。

  • 第3题：

    （2016年）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（ ）。

    A.仅作纳税调整增加，不作账务调整
    B.作纳税调整增加，并按红字冲销调整账务
    C.作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
    D.作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务

    答案：A
    解析：
    账务处理的调整要与会计原理相符合，即违反会计原则的错误分录，才需要调整；本题中，分录没错，只是税会有差异，仅作纳税调整增加即可，无须账务调整。

  • 第4题：

    税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加(假定税法与财务处理的金额相等)的有(　)。

    A.税法规定不可以税前扣除，按会计处理增提存货跌价准备计入管理费用
    B.税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用
    C.税法规定可以在税前扣除，按会计处理计入职工福利费
    D.税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出
    E.税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用

    答案：A,D,E
    解析：
    选项B、C无需进行纳税调整。

  • 第5题：

    税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加（假定税务与财务处理的金额相等）的有（ ）。

    A.税法规定不可以税前扣除，按会计处理计提存货跌价准备计入管理费用
    B.税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用
    C.税法规定可以在税前扣除，按会计处理计入应付福利费
    D.税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出
    E.税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用

    答案：A,D,E
    解析：
    选项B：计入收入或是冲减费用，对当期损益的影响是一致的。选项C：无须纳税调整。

相关内容