对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是( )。A．罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出B．银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科日贷方反映C．罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除D．因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除

题目

对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是( )。

A．罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出

B．银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科日贷方反映

C．罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除

D．因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除

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1.对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（ ）。A．罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出B．银行贷款发生的罚息应在企业"财务费用"科目贷方反映C．罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除D．因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在"营业外支出"中核算，不得在企业所得税前扣除

2.税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，在计算企业所得税时，不允许在税前扣除。( )此题为判断题(对，错)。

3.根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，可以扣除的项目有（ ）。A．企业按照规定计算的无形资产摊销费用B．企业缴纳的车船税C．纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息D．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

4.纳税人在生产、经营中因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，不得在所得税前扣除；但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，允许在税前扣除。 ( )A．正确B．错误

参考答案和解析
正确答案：C
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  • 第1题：

    对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（ ）。

    A.罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出

    B.银行贷款发生的罚息应在企业"财务费用"科目贷方反映

    C.罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除

    D.因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在"营业外支出"中核算，不得在企业所得税前扣除


    正确答案：C

  • 第2题：

    商业银行对逾期或挤占挪用的贷款从发现之日起按照罚息利率计收罚息，直到清偿本息为止。()


    答案：错
    解析：
    逾期贷款或挤占挪用贷款，从逾期或挤占挪用之日起，按罚息利率计收罚息，直到清偿本息为止，遇罚息利率调整分段计息，而不是发现之日起。

  • 第3题：

    对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是(　)。

    A.罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出
    B.银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映
    C.罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
    D.因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除

    答案：C
    解析：
    加息、罚息允许在企业所得税前扣除；银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目借方反映。

  • 第4题：

    对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（ ）。

    A.罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出
    B.银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映
    C.罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
    D.因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除

    答案：C
    解析：

  • 第5题：

    根据《企业所得税法》的规定，下列利息支出可以在企业所得税税前扣除的是（　）。

    A.逾期偿还贷款的银行罚息
    B.非银行企业内营业机构之间支付的利息
    C.税务机关对关联交易进行调整，对补税税额按国务院规定加收的利息
    D.经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货建造发生借款的利息支出

    答案：A
    解析：
    根据规定，只有逾期偿还贷款的银行罚息可以在企业所得税税前扣除。

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