下列表述中，符合个人所得税规定的是（ ）。A．个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税B．外籍个人从外商投资企业取得股息、红利所得不再缴纳个人所得税C．合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除D．个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除

题目

下列表述中，符合个人所得税规定的是（ ）。

A．个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税

B．外籍个人从外商投资企业取得股息、红利所得不再缴纳个人所得税

C．合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除

D．个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除

相似考题

1.从联营企业分回的税后利润应补缴的所得税为( )万元。A．12.4B．13.53C．14.88D．16.24

2.下列表述中，符合个人所得税规定的是( )。A．个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税C．个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除D．个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除

3.下列表述中，符合个人所得税规定的是( )。A．个体工商户从联营企业分回的利润应并人其经营所得一并缴纳个人所得税B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税C．个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除D．个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除

4.下列关于投资收益的税务处理的说法中，正确的有( )。A．取得的国债利息收入属于不征税收入B．从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额C．从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税D．从被投资企业分回的利润属于免税收入

参考答案和解析
正确答案：B
个体工商户如取得对外投资的股息所得，应按“利息、股息、红利”税目的规定，单独计征个人所得税；外籍个人从外商投资企业取得股息不缴纳个人所得税；合伙企业支付给投资者的所得，应计入其应税所得计税；个人独资企业的投资者生活费用不允许税前扣除。
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  • 第1题：

    某公司企业所得税税率为33%，1999年度从联营企业分回税后利润为37万元，联营企业的企业所得税税率为15%(根据当地的优惠政策，实际只缴纳了7.5%的所得税)。该公司从联营企业分回的税后利润应补企业所得税是( )万元。

    A．7.835

    B．7.2

    C．9.435

    D．6.66


    正确答案：B
    解析：如果投资方企业所得税税率高于被投资企业的，按现行规定，投资方企业分回税后投资收益时，先按规定将其还原为应纳税所得额(或称税前利润)计入收入总额，计算应缴纳的企业所得税额。然后将在被投资企业已缴纳的企业所得税税额予以抵扣。

  • 第2题：

    某公司企业所得税税率为33%，某年度从联营企业分回税后利润55.5万元，联营企业适用的企业所得税税率为15%(当年享受减半征收的优惠政策，实际征税比例为7.5%)。从联营企业分回的税后利润应补企业所得税( )万元。

    A．10.8

    B．11.75

    C．12.71

    D．14.25


    正确答案：A

  • 第3题：

    下列表述中，符合个人所得税规定的是( )。

    A．个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税

    B．合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人

    C．合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除

    D．个人独资企业的投资者实际发生的生活费用允许在个人所得税前扣除


    正确答案：B
    解析：个体工商户取得对外投资的股息所得，应按“利息、股息、红利所得”税目的规定，单独计征个人所得税；个人合伙企业支付给投资者的所得，应计入其应税所得计税；个人独资企业的投资者生活费用不允许税前扣除。

  • 第4题：

    内地某企业(适用33%税率)在全国设有多家联营企业，2004年各联营企业分回的利润中需作补税调整的是( )。

    A．成立于2003年北京菜运输公司分回利润

    B．设在东北某建材企业分回利润

    C．设在汕头某中外合资企业分回股息(已过减免税优惠期)

    D．设在广州某贸易公司(2003年应税所得额8万元)分回利润


    正确答案：C

  • 第5题：

    根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有( )。

    A．个人独资企业投资者买卖股票的所得不纳税

    B．个人独资企业的投资者发生的生活费用允许税前扣除

    C．个人独资企业从联营企业分回的税后利润并入生产经营所得纳税

    D．合伙企业支付给从业人员的工资按企业所得税的计税工资标准扣除

    E．合伙企业以企业为纳税人，纳税后合伙人再根据分享比例分配税后利润


    正确答案：AD

  • 第6题：

    下列对投资收益的税务处理中错误的做法有（ ）。

    A．取得的国债利息收入应调减纳税所得额

    B．从被投资企业分回的利润应调减应纳税所得额

    C．从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税

    D．从被投资企业分回的利润不用补缴企业所得税


    正确答案：BD

  • 第7题：

    符合我国税法弥补亏损规定的做法有（ ）。

    A．企业境外业务之间的盈亏可以相互弥补

    B．联营企业发生亏损，由联营企业就地弥补

    C．投资方从联营方分回的税后利润，先还原再弥补投资方发生的亏损

    D．投资方从联营方分回的税后利润，先弥补投资方发生的亏损再还原补税


    正确答案：ABC
    D应该先还原后补亏。

  • 第8题：

    下列表述中，符合个人所得税规定的是（）。

    • A、个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税
    • B、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税
    • C、个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除
    • D、个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除

    正确答案:A

  • 第9题：

    某公司是一联营企业，该公司2002 年从联营企业分回税后利润82万元，该企业适用的税率为18%，投资方企业适用的税率为27%。计算该公司从联营企业分回税后利润应予以扣除的税收额


    正确答案: 来源于联营企业应纳税所得额=投资方分回的利润额÷（1－联营企业所得税率）=82÷（1－18%）=100（万元）
    应纳所得税额=来源于联营企业应纳税所得额×投资方适用税率 =100×27%=27（万元）
    税收扣除额=来源于联营企业应纳税所得额×联营企业所得税率 =100×18%=18（万元）

  • 第10题：

    单选题
    下列表述中，符合个人所得税规定的是（）。
    A

    个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税

    B

    外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税

    C

    个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除

    D

    个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    对联营企业投资方从联营企业分回的税后利润正确的税务处理方法是（）。
    A

    并入投资方应税所得征收企业所得税

    B

    不再计征企业所得税

    C

    如投资方企业所得税税率低于联营企业，退还多出部分的所得税

    D

    如投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方企业分回的税后利润按规定补缴企业所得税


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    取得投资收益所收到的现金，是指因股权投资和债权投资而取得的（）。
    A

    股票股利

    B

    从子公司分回利润而收到的现金

    C

    从联营企业分回利润而收到的现金

    D

    现金股利

    E

    从合资企业分回利润而收到的现金


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    从联营企业分回利润补税款为( )元。

    A．10065.79

    B．7650

    C．28050

    D．20400


    正确答案：A
    解析：由于联营企业所得税率低于该生产企业，所以分回的税后利润需要补缴税款。
    其补缴税款额=85000/(1-24%)×(33%-24%)=10065.79元。

  • 第14题：

    下列表述中，符合个人所得税法规定的有( )。

    A．个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税

    B．干部或职工从其所在单位领取的所有退职费，均免征个人所得税

    C．个体工商户从事生产、经营时，取得的从联营企业分回的利润，应按利息、股息、红利所得项目纳税

    D．来华为我国大专院校国际交流项目工作两年以内的文教专家，由该国负担的工资、薪金暂免征个人所得税


    正确答案：CD

  • 第15题：

    下列对投资收益的税务处理中正确的做法有( )。

    A．取得的国债利息收入应调减纳税所得额

    B．从被投资企业分回的利润应调减应纳税所得颇

    C．从被投资企业分回的利润不用补缴企业所得税

    D．从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税


    正确答案：AD
    解析：纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。取得的国债利息收入应调减纳税所得额，从投资企业分回的利润应计入纳税所得额，所以应补缴企业所得税。

  • 第16题：

    下列表述符合个人所得税的规定的是 ( )。

    A．个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税

    B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税

    C．个人合伙企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费可以据实扣除

    D．投资者个人的生活费用允许在税前扣除


    正确答案：B

  • 第17题：

    从联营企业分回利润补税额为( )。

    A．5312.5元

    B．17000元

    C．21250元

    D．20400元


    正确答案：A
    解析：因为联营企业已经交了20%的税了，所以按照本企业25%的税率还需交纳5%的税。85000÷(1-20%)×(25%-20%)=5312.5(元)

  • 第18题：

    按现行《企业所得税暂行条例》的规定，投资方企业从联营企业分回的税后利润，应被缴所得税的情况是（ ）。

    A．投资方企业与联营企业适用税率一致的

    B．投资方企业适用税率低于联营企业适用税率的

    C．投资方企业适用税率高于联营企业知用税率的

    D．投资方企业适用税率与联营企业适用税率虽然一致，但联营企业享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的


    正确答案：C

  • 第19题：

    根据我国个人所得税的相关规定，下列说法正确的是()。

    A:个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税
    B:外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税
    C:个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除
    D:个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除

    答案：B
    解析：
    A项，个体工商户取得与生产、经营活动无关的其他各项应税所得，应分别按照其他应税项目的有关规定，计算征收个人所得税；C项，个人合伙企业支付给投资者的分红，不可以在个人所得税前扣除；D项，对个人独资企业或合伙企业，投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。

  • 第20题：

    取得投资收益所收到的现金，是指因股权投资和债权投资而取得的（）。

    • A、股票股利
    • B、从子公司分回利润而收到的现金
    • C、从联营企业分回利润而收到的现金
    • D、现金股利
    • E、从合资企业分回利润而收到的现金

    正确答案:B,C,D,E

  • 第21题：

    单选题
    下列表述中，符合个人所得税规定的是（　　）。
    A

    个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税

    B

    外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税

    C

    个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除

    D

    个人独资企业的投资者的生活费用允许在个人所得税前扣除


    正确答案： D
    解析：
    A项，个体工商户从联营企业分回的利润应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税；CD两项，个人合伙企业支付给投资者的分红、个人独资企业的投资者生活费都不能在所得税前扣除。

  • 第22题：

    多选题
    符合我国税法弥补亏损规定的做法有（）。
    A

    企业境外业务之间的盈亏可以相互弥补

    B

    联营企业发生亏损，由联营企业就地弥补

    C

    投资方从联营方分回的税后利润，先还原再弥补投资方发生的亏损

    D

    投资方从联营方分回的税后利润，先弥补投资方发生的亏损再还原补税


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    某公司是一联营企业，该公司2002 年从联营企业分回税后利润82万元，该企业适用的税率为18%，投资方企业适用的税率为27%。计算该公司从联营企业分回税后利润应予以扣除的税收额

    正确答案： 来源于联营企业应纳税所得额=投资方分回的利润额÷（1－联营企业所得税率）=82÷（1－18%）=100（万元）
    应纳所得税额=来源于联营企业应纳税所得额×投资方适用税率 =100×27%=27（万元）
    税收扣除额=来源于联营企业应纳税所得额×联营企业所得税率 =100×18%=18（万元）
    解析： 暂无解析

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