按照企业所得税的有关规定，下列关于亏损弥补的表述正确的是（ ）。A．投资方不得弥补联营企业的亏损B．被兼并企业在被兼并后继续具有独立纳税人资格的，其兼并前尚未弥补的经营亏损，不得用兼并企业的所得弥补C．企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补的经营亏损，不得由股权重组后的企业弥补D．应税项目所得不足弥补以前年度亏损的，免税项目所得也应用于弥补以前年度亏损

题目

按照企业所得税的有关规定，下列关于亏损弥补的表述正确的是（ ）。

A．投资方不得弥补联营企业的亏损

B．被兼并企业在被兼并后继续具有独立纳税人资格的，其兼并前尚未弥补的经营亏损，不得用兼并企业的所得弥补

C．企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补的经营亏损，不得由股权重组后的企业弥补

D．应税项目所得不足弥补以前年度亏损的，免税项目所得也应用于弥补以前年度亏损

相似考题

1.根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有( )。A．境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补B．一般性税务处理下被合并企业的亏损可以在合并企业弥补C．一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补D．亏损弥补的年限最长不得超过5年E．境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补

2.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是( )。A．被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B．企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补C．境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补D．投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

3.按照企业所得税的相关规定，下列各项中表述正确的是( )。A．按兼并后的企业无论是否独立纳税资格，其未弥补的亏损均由兼并企业弥补。B．被投资企业亏损可由投资企业盈利弥补，投资企业亏损不得用被投资企业盈利弥补。C．企业境外业务在同一国之内的盈亏可互相弥补，企业境内外之间的盈亏不得相互弥补。D．企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补完的亏损不得重组的企业进行弥补。

4.关于企业所得税的亏损弥补，下列表述错误的有( )。A．企业分立前尚未弥补的亏损，不得由分立后的企业延续弥补B．免税年度的亏损不得用以后应纳税年度的所得弥补C．免税项目的所得不得用于弥补以前年度亏损D．投资方不得弥补联营企业的亏损

参考答案和解析
正确答案：ABD
企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补的经营亏损，可按税收法规规定的亏损弥补年限，在剩余期限内，由股权重组后的企业逐年延续弥补。
更多“按照企业所得税的有关规定,下列关于亏损弥补的表述正确的是( )。 A.投资方不得弥补联 ”相关问题

  • 第1题：

    按照企业所得税的相关规定，下列各项中表述正确的是（ ）。

    A．被兼并后的企业无论是否有独立纳税资格，其未弥补完的亏损均由兼并企业弥补

    B．被投资企业亏损可由投资企业盈利弥补，投资企业亏损不得用被投资企业盈利弥补

    C．企业境外业务在同一国内的盈亏可相互弥补，企业境内外之间的盈亏不得相互弥补

    D．企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补完的亏损不得由重组后的企业进行弥补


    正确答案：C
    根据企业所得税法关于兼并、重组的补亏规定：被兼并企业在兼并后具有独立纳税人资格的，其兼并前尚未弥补的经营亏损，再补亏期限内可由以后年度所得弥补，不得用兼并企业所得弥补，A选项表述不正确；企业股权重组，在股权转让前尚未弥补的经营亏损，可在税法规定的剩余补亏年限内，由股权重组后的企业逐年延续弥补，D选项表述不正确；被投资企业发生的经营亏损，应当由被投资企业按规定结转弥补，投资方企业不得再次弥补，也不得确认投资损失，B选项表述不正确。

  • 第2题：

    下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是()。

    A.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

    B.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

    C.企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补

    D.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补


    参考答案：D

  • 第3题：

    按照企业所得税的有关规定，下列关于亏损弥补的表述正确的是（ ）。

    A．投资方不得弥补联营企业的亏损

    B．被兼并企业在被兼并后继续具有独立纳税人资格的，其兼并前尚未弥补的经营亏损，不得用兼并企业的所得弥补

    C．企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补的经营亏损，不得由股权重组后的企业弥补

    D．应税项目所得不足弥补以前年度亏损的，免税项目所得也应用于弥补以前年度亏损


    正确答案：ABD
    企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补的经营亏损，可按税收法规规定的亏损弥补年限，在剩余期限内，由股权重组后的企业逐年延续弥补。

  • 第4题：

    下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（ ）。

    A．来自境外同一国家分支机构的盈亏不得相互弥补

    B．企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

    C．境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补

    D．投资方企业发生亏损，可用联营企业分回的所得弥补


    正确答案：C
    本题考核税收法律关系中的权利主体。税收法律关系中的权利主体是税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征纳双方。

  • 第5题：

    根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有（ ）。

    A．一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补

    B．一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由分立企业弥补

    C．境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补

    D．亏损弥补的年限最长不得超过5年

    E．境内营业机构的亏损不可以用境外营业机构的盈利弥补


    正确答案：AD
    选项A是正确的，在分立事务中，税法明确，企业分立，相关企业的亏损不得相互结转弥补；选项B不正确，在合并事务中，不可能出现分立企业，更谈不上亏损弥补了；选项C不正确，税法明确，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利；选项D是正确的，亏损弥补的年限最长不得超过5年，符合税法规定；选项E不正确，境内营业机构亏损可以用境外机构盈利弥补。

  • 第6题：

    根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的是（ ）。

    A.境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补
    B.一般性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业弥补
    C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
    D.亏损弥补的年限一般最长不得超过5年

    答案：B
    解析：
    选项B不正确，一般性税务处理下被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。

  • 第7题：

    下列关于亏损弥补的说法正确的是（ ）。

    A.境外分支机构的亏损，可以用境内总机构的盈利弥补
    B.境内总机构的亏损，不得用境外分支机构的盈利弥补
    C.境内分支机构的亏损，不得用境内总机构的盈利弥补
    D.投资企业发生的亏损，可以用被投资企业分回的所得弥补

    答案：D
    解析：
    选项A：境外分支机构的亏损，不得用境内总机构的盈利弥补；选项B：境内总机构的亏损，可以用境外分支机构的盈利弥补；选项C：境内分支机构的亏损，可以用境内总机构的盈利弥补。

  • 第8题：

    根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有（ ）。

    A.境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补
    B.一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由分立企业弥补
    C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
    D.亏损弥补的年限最长不得超过5年

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B不正确，在合并事务中，不可能出现分立企业，更谈不上亏损弥补了。

  • 第9题：

    多选题
    根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有（　　）。[2010年真题]
    A

    境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补

    B

    一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由分立企业弥补

    C

    一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补

    D

    亏损弥补的年限最长不得超过5年

    E

    境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补


    正确答案： D,C
    解析：
    A项，税法明确规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利；B项，在合并事务中，不可能出现分立企业，也不存在亏损弥补。

  • 第10题：

    多选题
    根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有（　　）。
    A

    境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补

    B

    一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由分立企业弥补

    C

    一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补

    D

    亏损弥补的年限最长不得超过5年

    E

    境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补


    正确答案： D,A
    解析：
    A项，税法明确，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利；B项，在合并事务中，不可能出现分立企业，更谈不上亏损弥补；C项，在分立事务中，税法明确，企业分立，相关企业的亏损不得相互结转弥补；D项，亏损弥补的年限最长不得超过5年，符合税法规定；E项，境内营业机构亏损可以用境外机构盈利弥补。

  • 第11题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，某企业同时具有境内、境外业务（企业境外业务在同一国家）时，下列对于盈亏弥补的理解正确的是（）。
    A

    境外盈亏可以互相弥补，对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补

    B

    境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损

    C

    境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间的盈亏也不得相互弥补

    D

    境外盈利不可以弥补企业之前年度的亏损


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    按照企业所得税关于补亏的相关规定，下列各项表述中正确的有（　　）。
    A

    境内投资方企业发生亏损，可用境外被投资企业分回的所得弥补

    B

    被投资企业亏损可由投资企业盈利弥补

    C

    被投资企业发生的经营亏损，投资企业不得调整减低其投资成本

    D

    被投资企业发生的经营亏损，投资企业不得将其确认为投资损失


    正确答案： A,D
    解析：
    被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。

  • 第13题：

    企业所得税规定的亏损弥补规定，正确的有( )。

    A、投资方企业发生亏损，联营企业分回的税后利润可以在还原后弥补其亏损

    B、联营企业的亏损，只能由联营企业自己弥补，不能由投资方企业弥补

    C、企业应税项目有所得，但不足弥补以前年度亏损的，免税项目的所得也应用于弥补以前年度亏损

    D、企业合并，被合并企业的亏损可由合并企业继续在规定的期限内弥补


    正确答案：ABC

  • 第14题：

    企业所得税规定的亏损弥补规定，正确的有（ ）。

    A．投资方企业发生亏损，联营企业分回的税后利润可以在还原后弥补其亏损

    B．联营企业的亏损，只能由联营企业自己弥补，不能由投资方企业弥补

    C．企业应税项目有所得，但不足弥补以前年度亏损的，免税项目的所得也应用于弥补以前年度亏损

    D．企业合并，被合并企业的亏损可由合并企业继续在规定的期限内弥补


    正确答案：ABC

  • 第15题：

    被投资企业发生经营亏损税法有关规定为（ ）。

    A．由被投资企业按规定结转弥补

    B．投资方企业转回弥补

    C．投资方企业不得调减其投资成本

    D．投资方企业不得确认投资损失


    正确答案：ACD
    股权投资所得税务处理规定，在被投资企业发生经营亏损时,由被投资企业自行弥补,投资方企业不得调减其投资成本,也不得确认投资损失。

  • 第16题：

    某企业同时具有境内、境外业务(企业境外业务在同一国家)时，根据企业所得税的规定，下列对于亏损弥补的理解正确的有（ ）。

    A．境外盈亏可以互相弥补，对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补

    B．境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损

    C．境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间的盈亏也不得相互弥补

    D．境外盈利不可以弥补境内企业当年的亏损

    E．企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度


    正确答案：BE
    企业境外业务之间(企业境外业务在同一国家)的盈亏可以互相弥补；境内有亏损，境外有盈利的情况下可以相互弥补境内的亏损；但境内所得不得弥补境外亏损。

  • 第17题：

    根据企业所得税法的规定，某企业同时具有境内、境外业务（企业境外业务都在同一国家）时，下列对于盈亏弥补的理解正确的是（　）。

    A.境外盈亏可以互相弥补，对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补
    B.境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损
    C.境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间的盈亏也不得相互弥补
    D.境外盈利不可以弥补企业当年的亏损

    答案：B
    解析：
    企业境外业务之间（企业境外业务在同一国家）的盈亏可以互相弥补，境内有亏损，境外有盈利的情况下，那么可以弥补。但境内所得不得弥补境外亏损。

  • 第18题：

    根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有( )。

    A:境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补
    B:一般性税务处理下被合并企业的亏损可以在合并企业弥补
    C:一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
    D:亏损弥补的年限最长不得超过5年
    E:境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补

    答案：C,D,E
    解析：
    企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利;一般性税务处理下被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。

  • 第19题：

    根据企业所得税相关规定，下列关于企业亏损弥补的说法，正确的有（　　）。

    A.境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补
    B.企业重组的一般性税务处理下被合并企业的亏损可以在合并企业弥补
    C.企业重组的一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
    D.除另有规定外，亏损弥补的年限最长不得超过5年

    答案：C,D
    解析：
    选项A：境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。选项B：企业重组一般性税务处理下被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。选项D：一般企业亏损弥补的年限为5年；自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

  • 第20题：

    根据企业所得税相关规定，下列关于亏损弥补的说法错误的有（）。

    • A、境外营业机构的亏损抵减境内营业机构盈利
    • B、投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补
    • C、境外营业机构的盈利弥补境内营业机构的亏损
    • D、被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

    正确答案:A,D

  • 第21题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列关于企业亏损弥补的说法，正确的有（）
    A

    企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

    B

    企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的盈利不得弥补境内营业机构的亏损

    C

    企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，弥补期限最长不得超过5年

    D

    企业重组一般性税务处理下，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补


    正确答案： A,D
    解析： 选项B：境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损。

  • 第22题：

    单选题
    根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的是（　　）。
    A

    境外营业机构的亏损不可以用境内营业机构的盈利弥补

    B

    特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以全部由合并企业弥补

    C

    一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补

    D

    亏损弥补的年限最长不得超过5年


    正确答案： C
    解析：
    B项，特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业弥补，但是有限额规定，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额＝被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。

  • 第23题：

    单选题
    下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（　　）。
    A

    被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

    B

    投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

    C

    企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补

    D

    企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补


    正确答案： B
    解析：
    A项，被投资企业的亏损应就地依法弥补，不得用投资方所得弥补；C项，企业境内总机构发生的亏损可用分支机构的所得弥补；D项，企业境外分支机构的亏损，不可以用境内总机构的所得弥补。

  • 第24题：

    判断题
    根据企业所得税亏损弥补规定，被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补。                                                       （  ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

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