当月向丁专卖店销售A型小汽车共200辆。专卖店在对外销售时发现，有3辆存在严重的质量问题，专卖店当即要求退货，该厂于当月末将小汽车收回，货款退回，未履行相关手续直接向专卖店开具了红字专用发票。本月共发生可抵扣进项税额3200000元(含从丙单位换入原材料应抵扣的进项税额)。假设上述增值税专用发票均已通过认证。

题目

当月向丁专卖店销售A型小汽车共200辆。专卖店在对外销售时发现，有3辆存在严重的质量问题，专卖店当即要求退货，该厂于当月末将小汽车收回，货款退回，未履行相关手续直接向专卖店开具了红字专用发票。

本月共发生可抵扣进项税额3200000元(含从丙单位换入原材料应抵扣的进项税额)。假设上述增值税专用发票均已通过认证。

相似考题

1.例如蔬菜专卖店、水果专卖店和肉类专卖店等,属于()专卖店。A.品种B.特色C.区域D.品类

2.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不需要缴纳消费税的是()。A、商场销售白酒B、商场销售金银首饰C、汽车生产厂家向消费者销售超豪华小汽车D、汽车专卖店向消费者销售超豪华小汽车

3.根据以下资料，回答12~16题。某小汽车制造公司，为增值税一般纳税人，生产的A型小汽车统一售价为50000元/辆，最高售价55000元/辆(不含税价)。2011年6月分别发生下列经济业务，请分别说明以下销售方式的增值税纳税规定，并计算出当期应纳增值税税额。(1)向甲汽车专卖店销售A型小汽车100辆，由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家给予汽车专卖店统一售价5%的优惠，销售额与折扣额在同一张发票金额栏上分别注明，货款全部以银行存款收讫；向乙汽车专卖店销售A型小汽车50辆，为了尽快收回货款，厂家提供价税合计金额2%的现金折扣，乙汽车专卖店及时付款享受了现金折扣。

4.甲公司生产的白酒大多通过乙专卖店销售，合约规定每月底乙向甲全额回款。目前，专卖店由于价格、销量等恶化而出现了不能按时回款的情况，这影响了甲对乙的良好印象，决定不再合作。根据上述资料判断乙专卖店所遇到的风险类型有（ ）。A．流动性风险B．声誉风险C．产品风险D．商品价格风险

更多“当月向丁专卖店销售A型小汽车共200辆。专卖店在对外销售时发现,有3辆存在严重的质量问题,专卖店当 ”相关问题

  • 第1题：

    有甲、乙两个品牌的电脑专卖店，甲品牌专卖店客流量略高于乙品牌专卖店，因此，甲品牌专卖店的电脑销量比乙品牌专卖店的大。
    上述推论最可能基于的假设是：

    A.乙品牌开通了网络销售架道
    B.甲品牌专卖店规模比乙品牌的大
    C.两个专卖店的进店购买率相当
    D.甲品牌的广告投入更大

    答案：C
    解析：
    第一步，确定题型。
    根据提问方式中的“假设”，确定为加强论证。
    第二步，找论点和论据。
    论点：甲比乙销量大。
    论据：甲比乙客流量略高。
    第三步，辨析选项。
    A项：无关选项。是否开通网络渠道，与现场销量无关，论题不一致，排除。
    B项：无关选项。规模大小与其销量没有必然关系，论题不一致，排除。
    C项：建立联系。在购买率相同情况下，越多人进店代表购买的人越多，将论点与论据建立联系，属于前提，具有加强作用。
    D项：无关选项。广告投入与其销量没有必然关系，论题不一致，排除。
    因此，选择C选项。

  • 第2题：

    下列各项中，需要计算缴纳消费税的是（ ）。

    A.汽车专卖店销售小汽车(不含增值税售价20万元)
    B.珠宝店进口钻石饰品
    C.烟草专卖店零售卷烟
    D.酒厂委托加工收回白酒

    答案：D
    解析：
    (1)选项A：生产销售小汽车时，生产厂家应当计算缴纳消费税；零售非超豪华小汽车时，汽车专卖店不需要缴纳消费税。(2)选项B：珠宝店进口钻石饰品时，不需要缴纳消费税；零售钻石饰品时，应按规定计算缴纳消费税。(3)选项C：卷烟的消费税发生在生产销售、委托加工、进口和批发环节，零售卷烟不需要缴纳消费税。(4)选项D：委托加工白酒，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税；委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。

  • 第3题：

    某小汽车专卖店为一般纳税人，2019年6月份销售小汽车取得不含税收入500万元，另外取得价外费用11.3万元（含税），当期取得增值税专用发票上注明的增值税税款为45万元。则该专卖店当期应缴纳的增值税为（　）万元。

    A.81.6
    B.36.6
    C.35
    D.21.3

    答案：D
    解析：
    应缴纳的增值税=[500+11.3÷（1+13%）]×13%-45=21.3（万元）。

  • 第4题：

    碧冰清凉舒缓凝胶（滚珠型）销售渠道不包含（）。

    • A、OTC药房（含电商）
    • B、医疗器械专卖店
    • C、医院
    • D、药品批发企业

    正确答案:C

  • 第5题：

    ipod的渠道通路不包括（）。

    • A、Apple专卖店
    • B、零售商店
    • C、网上销售
    • D、iTunesstores

    正确答案:C

  • 第6题：

    市场细分化的商品一般用于专卖店、快餐店的商品销售。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    专卖店


    正确答案: 是指以专门经营某一产品或某一大类商品为主，配有丰富专业知识的销售人缘和适当的售后服务，满足消费者对某大类商品选择需求的零售业态。

  • 第8题：

    根据功能的组合，可以将汽车专卖店分为（）

    • A、2S专卖店
    • B、3S专卖店
    • C、4S专卖店
    • D、5S专卖店
    • E、1S专卖店

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题：

    单选题
    .某连锁企业在10 个城市共有100 家专卖店，每个城市的专卖店数量都不同。如果专卖店数量排名第5 多的城市有12 家专卖店，那么专卖店数量排名最后的城市，最多有几家专卖店：
    A

    2

    B

    3

    C

    4

    D

    5


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某连锁企业在10个城市共有100家专卖店，每个城市的专卖店数量都不同。如果专卖店数量排名第5多的城市有12家专卖店，那么专卖店数量排名最后的城市，最多有几家专卖店（  ）
    A

    2

    B

    3

    C

    4

    D

    5


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    问答题
    计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。

    正确答案：
    品牌使用费和包装物租金应作增值税价税分离并入销售额计算消费税。白酒采用复合计税的方法计算缴纳消费税。则:
    本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税=(200+50+20)÷(1+16%)×20%+20×2000×0.5÷10000=48.55(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    某小汽车制造公司，为增值税一般纳税人，生产的A型小汽车统一售价为50000元/辆（不含税价），最高售价55000元/辆（不含税价）。2012年6月分别发生下列经济业务，请分别说明以下销售方式的增值税纳税规定，并计算出当期应纳增值税税额。　　（1）向甲汽车专卖店销售A型小汽车100辆，由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家给予汽车专卖店统一售价5%的优惠，销售额与折扣额在同一张发票金额栏上分别注明，货款全部以银行存款收讫；向乙汽车专卖店销售A型小汽车50辆，为了尽快收回货款，厂家提供价税合计金额2%的现金折扣，乙汽车专卖店及时付款享受了现金折扣。　　（2）非独立核算的直营店采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧汽车，销售A型小汽车10辆，旧小汽车作价10000元/辆。　　（3）独立核算的直营店采取还本销售方式销售A型小汽车给消费者15辆，根据协议规定，五年后厂家应当将全部货款以价税合计总额退还给购货方。销售后，开出普通发票15张，含税销售收入合计金额为877500元。　　（4）以30辆A型小汽车向丙单位等价换取原材料，A型小汽车成本每辆35000元。双方均按17%的税率开具了增值税专用发票，在交换过程中丙单位推迟时间交货，收取违约金2000元。　　（5）当月向丁专卖店销售A型小汽车共200辆。专卖店在对外销售时发现，有3辆存在严重的质量问题，专卖店当即要求退货，该厂于当月末将小汽车收回，货款退回，未履行相关手续直接向专卖店开具了红字专用发票。　　本月共发生可抵扣进项税额3200000元（含从丙单位换入原材料应抵扣的进项税额）。假设上述增值税专用发票均已通过认证。

    正确答案：
    (1)税法规定,纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票金额栏上分别注明的,可以按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。汽车生产厂采用商业折扣方式向甲汽车专卖店销售产品,属于先打折后销售,实际上就是按每辆(50000×95%)47500元的单价销售,可按折扣后的金额计算增值税。对乙汽车专卖店采取的是现金折扣方式,折扣部分不得抵减销售额。
    销项税额=47500×100×17%+50000×50×17%=1232500(元)。
    (2)税法规定,纳税人采取以旧换新方式销售货物的,应按新货物的同期销售价格确定销售额(金银首饰除外)。
    销项税额=50000×10×17%=85000(元)。
    (3)税法规定,纳税人采取还本销售方式销售货物的,不得从销售额中减除还本支出。
    销项税额=877500÷(1+17%)×17%=127500(元)。
    (4)税法规定,纳税人采取以物易物方式销售货物的,双方都应作购销处理。以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。由于是等价交换,并且双方均开具增值税专用发票,该笔业务的销项税额和进项税额相等,即:50000×30×17%=255000(元)。收取的违约金作为价外费用,销项税额=2000÷1.17×17%=290.60(元)。
    (5)税法规定,销售货物并向购买方开具专用发票后,如发生退货或销售折让,购买方必须取得所在地主管税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》送交销售方,作为销售方开具红字专用发票的合法依据。红字专用发票的记账联作为销售方扣减当期销项税额的凭证。本业务中,企业擅自开具红字增值税专用发票是不正确的,不得作为扣减销项税额的依据。销项税额=50000×200×17%=1700000(元)。
    (6)综上,本月份应纳增值税=销项税额-进项税额=(1232500+85000+127500+255000+290.60+1700000)-3200000=200290.6(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    甲汽车专卖店购入小汽车 12辆，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是（ ）。

    A.将其中6辆销售给客户
    B.将其中2辆作为董事长、总经理的专用轿车
    C.将其中1辆赠送给乙企业
    D.库存3辆尚未售出

    答案：B
    解析：
    （ 1）选项 AD：甲汽车专卖店购置但不自用，而是用于销售、待售，不需要缴纳车辆购置税；（ 2）选项 C：对乙企业而言，该车属于受赠并自用，乙企业（而非甲汽车专卖店）应当缴纳车辆购置税。

  • 第14题：

    某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售粮食白酒60吨给某专卖店，共计应收含税销售额1825200元。由于专卖店提前支付价款，企业给予专卖店3%的销售折扣，实际收款1770444元，该企业2019年12月的销项税额是（　）元。

    A.209978.76
    B.265200.72
    C.257244.72
    D.244044.72

    答案：A
    解析：
    销项税额＝1825200÷（1＋13%）×13%＝209978.76（元）

  • 第15题：

    摩托车厂现在开设大批专卖店销售自己的摩托车，这种业务战略属于前向一体化战略。


    正确答案:错误

  • 第16题：

    欧米茄推广珠宝的策略（）

    • A、所有欧米茄专门店销售
    • B、只在欧米茄旗舰店销售
    • C、所有欧米茄专柜销售
    • D、斯沃琪集团的陀飞轮专卖店

    正确答案:B,D

  • 第17题：

    企业的专卖店可以成为企业的（）。

    • A、展示中心
    • B、推广中心
    • C、培训中心
    • D、销售中心

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    某品牌只在专卖店销售是（）。


    正确答案:购买知识

  • 第19题：

    以下商户刷卡手续费可以执行封顶扣率的有（）

    • A、宗申摩托车专卖店
    • B、绿源电动车专卖店
    • C、凤凰自行车专卖店
    • D、比亚迪汽车销售服务公司

    正确答案:A,D

  • 第20题：

    多选题
    以下哪项不属于“五大类”商户（）
    A

    酒店

    B

    汽车销售

    C

    品牌专卖店

    D

    珠宝专卖店


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    计算问答题：某小汽车制造公司，为增值税一般纳税人，生产的A型小汽车统一售价为50000元／辆（不含税价），最高售价55000元／辆（不含税价）。2014年6月分别发生下列经济业务：（1）向甲汽车专卖店销售A型小汽车100辆，由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家给予汽车专卖店统一售价5%的优惠，销售额与折扣额在同一张发票金额栏上分别注明，货款全部以银行存款收讫；向乙汽车专卖店销售A型小汽车50辆，为了尽快收回货款，厂家提供价税合计金额2%的现金折扣，乙汽车专卖店及时付款享受了现金折扣。 （2）采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧汽车，销售A型小汽车10辆，旧小汽车作价10000元／辆。（3）采取还本销售方式销售A型小汽车给消费者15辆，根据协议规定，五年后厂家应当将全部货款以价税合计总额退还给购货方。销售后，开出普通发票15张，含税销售收入合计金额为877500元。 （4）以30辆A型小汽车向丙单位等价换取原材料，A型小汽车成本每辆35000元。双方均按17%的税率开具了增值税专用发票，在交换过程中丙单位推迟时间交货，收取违约金2000元。 （5）当月向丁专卖店销售A型小汽车共200辆。专卖店在对外销售时发现，有3辆存在严重的质量问题，专卖店当即要求退货，该公司于当月末将小汽车收回，货款退回，未履行相关手续直接向专卖店开具了红字专用发票。本月共发生可抵扣进项税额3200000元（含从丙单位换入原材料应抵扣的进项税额）。假设上述增值税专用发票均已通过认证。 要求：逐项计算各个业务的销项税额，并计算企业当月应缴纳的增值税税额。

    正确答案： （1）销项税额=50000×（1-5%）×100×17%+50000×50×17%=1232500（元）【解析】税法规定，纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票金额栏上分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额仅在发票的"备注"栏注明，则不得从销售额中减除折扣额，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。汽车制作公司采用商业折扣方式向甲汽车专卖店销售产品，属于先打折后销售，实际上就是按每辆47500元的单价销售，可按折扣后的金额计算增值税。对乙汽车专卖店采取的是现金折扣方式，折扣部分不得抵减销售额。（2）销项税额=50000×10×17%=85000（元）【解析】税法规定，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额（金银首饰除外）。（3）销项税额=877500÷（1+17%）×17%=127500（元）【解析】税法规定，纳税人采取还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出。（4）销项税额=30×50000×17%+2000÷1.17×17%=255290.60（元）【解析】税法规定，纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理。以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。（5）销项税额=50000×200×17%=1700000（元）【解析】税法规定，销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，购买方必须取得所在地主管税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》送交销售方，作为销售方开具红字专用发票的合法依据。红字专用发票的记账联作为销售方扣减当期销项税额的凭证。本业务中，企业擅自开具红字增值税专用发票是不正确的，不得作为扣减销项税额的依据。（6）综上，本月应纳增值税=销项税额-进项税额=（1232500+85000+127500+255290.60+1700000）-3200000=200290.6（元）
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    不定项题
    白洒生产企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税（  ）万元。
    A

    73.00

    B

    70.00

    C

    63.00

    D

    64.95


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    ipod的渠道通路不包括（）。
    A

    Apple专卖店

    B

    零售商店

    C

    网上销售

    D

    iTunesstores


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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