企业所得税年度纳税申报表附表三投资所得（损失）明细表，补充资料中的“4.投资转让净损失结转以后年度扣除金额（累计）”可以等于（ ）。A．以前年度结转在本年度的投资转让损失+本年度新增的投资转让净损失纳税调整额；B．以前年度结转在本年度已在税前扣除的投资转让损失+本年度新增的投资转让净损失纳税调整额；C．以前年度结转在本年度的投资转让损失－本年度结转的以前年度在本年度税前扣除的股权投资转让损失D．以前年度结转在本年度的投资转让损失+本年度结转的以前年度在本年度税前扣除的股权投资转让损失E．以前年度结转在本年

题目

企业所得税年度纳税申报表附表三投资所得（损失）明细表，补充资料中的“4.投资转让净损失结转以后年度扣除金额（累计）”可以等于（ ）。

A．以前年度结转在本年度的投资转让损失+本年度新增的投资转让净损失纳税调整额；

B．以前年度结转在本年度已在税前扣除的投资转让损失+本年度新增的投资转让净损失纳税调整额；

C．以前年度结转在本年度的投资转让损失－本年度结转的以前年度在本年度税前扣除的股权投资转让损失

D．以前年度结转在本年度的投资转让损失+本年度结转的以前年度在本年度税前扣除的股权投资转让损失

E．以前年度结转在本年度的投资转让损失+本年度新增的投资转让净损失纳税调整额

相似考题

1.下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是( )。A．企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额B．被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失C．企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，不得在企业所得税税前扣除D．被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补

2.企业所得税年度纳税申报表附表《投资所得(损失)明细表》中“投资收益”一栏填报的是纳税人取得的( )。A．在持有各类投资期间取得的利息性或股息性所得B．收回投资净收入C．投资转让净收入D．流动资金存款利息收入

3.注册税务师在审核某企业2007年“投资收益”账户时，发现企业记录有如下一些核算内容，其中应填入该企业2007年度企业所得税年度申报表及“投资所得(损失)明细表”有关栏目的有（ ）。A．因被投资方亏损分担的投资损失B．国库券利息收入C．被投资方未作利润分配处理，但按权益法核算可分得的投资收益额D．转让短期债权投资取得的转让所得E．转让股权投资取得的转让所得

4.根据企业所得税法规定，企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年。A、五年B、三年C、十年D、不能弥补

更多“企业所得税年度纳税申报表附表三投资所得(损失)明细表,补充资料中的“4.投资转让净损失结转以后年 ”相关问题

  • 第1题：

    企业所得税年度申报表附表三《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗保险属于( )。

    A．收入类调整项目

    B．资产类调整项目

    C．扣除类调整项目

    D．与取得收入无关的调整项目


    正确答案：C

  • 第2题：

    企业所得税法规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：√

  • 第3题：

    下列关于企业所得税税前扣除的损失的说法错误的是（ ）。

    A.固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力造成的损失以及其他损失均可以在税前扣除
    B.企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料，相关资料由企业留存备查
    C.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，向税务机关说明并进行专项申报扣除
    D.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当冲减前期损失

    答案：D
    解析：
    企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时， 应当计入当期收入，不应冲减前期损失。

  • 第4题：

    企业所得税年度申报表附表三《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗保险属于( )。

    A:收入类调整项目
    B:资产类调整项目
    C:扣除类调整项目
    D:与取得收入无关的调整项目

    答案：C
    解析：
    在企业所得税纳税申报表附表三《纳税调整项目明细表》中，补充养老保险与补充医疗保险属于扣除类调整项目。

  • 第5题：

    下列关于企业以前年度发生的资产损失在企业所得税前扣除的表述中，正确的有（）

    • A、企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除
    • B、准予追补扣除的实际资产损失，其追补确认期限一般不得超过五年
    • C、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣
    • D、企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款

    正确答案:B,C,D

  • 第6题：

    《企业所得税年度纳税申报表》附表一中 “营业外收入”＝《利润表》“营业外收入”。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的权益性投资转让损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和股权投资转让所得，超过部分可向以后纳税年度结转扣除是指（）。

    • A、无限期向以后年度结转
    • B、最长时间不得超过5年
    • C、企业股权投资转让损失连续向后结转5年仍不能从股权投资收益和股权投资转让所得中扣除的，准予在该股权投资转让年度后第5年一次性扣除
    • D、企业股权投资转让损失连续向后结转5年仍不能从股权投资收益和股权投资转让所得中扣除的，准予在该股权投资转让年度后第6年一次性扣除

    正确答案:D

  • 第8题：

    企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。


    正确答案:正确

  • 第9题：

    查账征收企业所得税年度申报报送资料包括（）。

    • A、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》及其附表
    • B、企业会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书
    • C、备案事项的相关资料
    • D、减免所得税额明细表

    正确答案:A,B,C

  • 第10题：

    《企业所得税法》第十八条明确规定：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不超过（）年。

    • A、三
    • B、五
    • C、七
    • D、十

    正确答案:B

  • 第11题：

    多选题
    查账征收企业所得税年度申报报送资料包括（）。
    A

    《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》及其附表

    B

    企业会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书

    C

    备案事项的相关资料

    D

    减免所得税额明细表


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列税收优惠属于企业所得税纳税申报表附表五税收优惠明细表中“减免所得额”优惠类别的有（）。
    A

    符合条件的小型微利企业

    B

    过渡期税收优惠

    C

    海水养殖、内陆养殖

    D

    符合条件的技术转让所得


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是 ( )。

    A．需补税的股息性所得不还原直接计入纳税申报表中的“收入总额”

    B．被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失

    C．企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，可以按实在税前扣除

    D．被投资企业分配给投资方的金额都属于股息性所得


    正确答案：A

  • 第14题：

    下列有关企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，其正确的表述是（ ）。

    A．企业股权投资转让所得不并入投资企业的应纳税所得额

    B．被投资企业发生的经营亏损，可由投资企业按规定结转弥补

    C．企业股权投资转让亏损不并入投资企业的亏损总额

    D．被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补


    正确答案：D
    测试考生对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理是否清楚。本题的备选答案中，A、B、C的表述均不符合企业所得税的有关规定，只有D的表述符合规定。

  • 第15题：

    下列关于企业利润分配纳税管理的表述中，正确的有()。

    A.投资企业直接以转让股权方式取得的投资收益暂免征企业所得税
    B.企业纳税年度发生亏损准予向以后年度结转，用以后年度所得弥补
    C.企业亏损用以后年度所得弥补期限最长不得超过五年，五年内不论是盈利还是亏损，都作为实际弥补年限计算
    D.我国鼓励投资者长期投资，个人持股一年以上的，股息红利暂免征个人所得税

    答案：B,C,D
    解析：
    投资企业取得的股息红利收益不需要缴纳企业所得税；投资企业直接以转让股权方式取得的投资收益需要缴纳企业所得税。

  • 第16题：

    下列项目中关于广告费、业务宣传费和业务招待费扣除限额基数表述正确的是（）。

    • A、企业所得税年度纳税申报表主表第1行的数据“营业收入”
    • B、企业所得税年度纳税申报表附表一（1）收入明细表第1行的数据“销售（营业）收入”
    • C、企业所得税年度纳税申报表主表第13行“利润总额”
    • D、会计利润表中的主营业务收入、其他业务收入和营业外收入之和

    正确答案:B

  • 第17题：

    “债务重组收入”和“捐赠收入” 包含在《企业所得税年度纳税申报表》附表一的“营业外收入”中。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    小企业的非流动资产处置净收益和捐赠收入在利润表的营业外收入项目体现，也包含在《企业所得税年度纳税申报表》（A）附表一的营业外收入中。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损，在预计可利用弥补亏损的未来期间有足够的应纳税所得额时，对未弥补亏损正确的会计处理是（）。

    • A、作为投资损失处理
    • B、作为递延所得税资产处理
    • C、作为递延所得税负债处理
    • D、作为其他应收款处理

    正确答案:B

  • 第20题：

    下列税收优惠属于企业所得税纳税申报表附表五税收优惠明细表中“减免所得额”优惠类别的有（）。

    • A、符合条件的小型微利企业
    • B、过渡期税收优惠
    • C、海水养殖、内陆养殖
    • D、符合条件的技术转让所得

    正确答案:C,D

  • 第21题：

    企业所得税（年度）纳税申报表有几个附表可以在CTAIS中录入？


    正确答案: 只能录入9个附表：
    （1）销售营业收入明细表；
    （2）投资所得（损失）明细表；
    （3）销售（营业）成本明细表；
    （4）工资薪金和职工福利等三项收费明细表；
    （5）资产折旧、摊销明细表；
    （6）坏账损失明细表；
    （7）广告支出明细表；
    （8）公益救济性捐赠明细表；
    （9）税前弥补亏损明细表。

  • 第22题：

    问答题
    企业所得税（年度）纳税申报表有几个附表可以在CTAIS中录入？

    正确答案： 只能录入9个附表：
    （1）销售营业收入明细表；
    （2）投资所得（损失）明细表；
    （3）销售（营业）成本明细表；
    （4）工资薪金和职工福利等三项收费明细表；
    （5）资产折旧、摊销明细表；
    （6）坏账损失明细表；
    （7）广告支出明细表；
    （8）公益救济性捐赠明细表；
    （9）税前弥补亏损明细表。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    《企业所得税法》第十八条明确规定：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不超过（）年。
    A

    三

    B

    五

    C

    七

    D

    十


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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