在计算个人所得税时，下列各项中不符合个体工商户有关规定的是( )。A．计提的各种准备金不得扣除B．业主的工资不得在税前扣除C．缴纳的个体劳动者协会会费不得税前扣除D．各种赞助支出不允许税前扣除

题目

在计算个人所得税时，下列各项中不符合个体工商户有关规定的是( )。

A．计提的各种准备金不得扣除

B．业主的工资不得在税前扣除

C．缴纳的个体劳动者协会会费不得税前扣除

D．各种赞助支出不允许税前扣除

相似考题

1.关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法中错误的是( )。A．企业交纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除B．企业交纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元C．未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除D．符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除

2.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（ ）。A．企业发生的下会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、25%B．投资者及职工的工资不得在税前扣除C．企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可以在以后纳税年度内扣除D．企业计提的各种准备金不得在税前扣除

3.下列各项中，符合企业所得税有关规定的是( )。A．纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除B．纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除C．纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除D．纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除

4.在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是( )。A．企业计提的各种准备金不得扣除B．投资者的工资不得在税前扣除C．企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在其收入总额的5%以内据实扣除D．各种赞助支出不允许税前扣除

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  • 第1题：

    在计算个体工商户生产经营所得时，不可以在个人所得税前扣除的项目有( )。

    A．新产品开发费用

    B．个体工商业主的工资支出

    C．投资者的家庭支出

    D．各种赞助支出


    正确答案：BCD

  • 第2题：

    在计算个体工商户生产经营所得时，不得在个人所得税前扣除的项目有（ ）。

    A．经营租赁费用

    B．新产品开发费用

    C．计提的存货跌价准备金

    D．投资者的家庭支出

    E．各种赞助支出


    正确答案：CDE

  • 第3题：

    下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有（ ）。

    A．税收罚款不得在税前扣除

    B．本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

    C．本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除

    D．赞助支出可以在税前扣除


    正确答案：AB

  • 第4题：

    在计算个体工商户生产经营所得时，不得在个人所得税前扣除的项目是（ ）。

    A．经营租赁费用

    B．新产品开发费用

    C．计提的存货跌价准备金

    D．投资者的家庭支出

    E．各种赞助支出


    正确答案：CDE

  • 第5题：

    依据个人所得税的相关规定，下列选项中正确的是（ ）。

    A.个体工商户代其从业人员负担的税款，可以在税前扣除
    B.个体工商户按照规定缴纳的协会会费，按实际发生额在税前扣除
    C.个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除
    D.个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除

    答案：B
    解析：
    选项A，个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除；选项C，税收滞纳金不得税前扣除；选项D，个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予扣除。

  • 第6题：

    个体工商户的下列支出，税收制度中不允许税前扣除的有（　）。

    A.被没收的财物、支付的罚款
    B.各种税收的滞纳金
    C.不符合扣除规定的捐赠支出
    D.从业人员的工资
    E.业主的工资

    答案：A,B,C,E
    解析：
    下列税前不允许扣除的各项支出，要从成本费用中剔除：
    （1）个人所得税税款；
    （2）税收滞纳金；
    （3）罚金、罚款和被没收的财物损失；
    （4）赞助支出；
    （5）不符合扣除规定的捐赠支出；
    （6）用于个人和家庭的支出；
    （7）与取得生产经营收入无关的其他支出；
    （8）国家税务总局规定不准扣除的其他支出。

  • 第7题：

    下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有（）。

    • A、投资者的工资不得税前扣除
    • B、企业计提的各种准备金不得税前扣除
    • C、分配给投资者的股息、红利，允许税前扣除
    • D、企业发生的与生产经营有关的业务招待费可据实扣除

    正确答案:A,B

  • 第8题：

    多选题
    下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有（）。
    A

    投资者的工资不得税前扣除

    B

    企业计提的各种准备金不得税前扣除

    C

    分配给投资者的股息、红利，允许税前扣除

    D

    企业发生的与生产经营有关的业务招待费可据实扣除


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（　　）。
    A

    企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%

    B

    投资者及职工的工资不得在税前扣除

    C

    企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可以在以后纳税年度内扣除

    D

    企业计提的各种准备金不得在税前扣除


    正确答案： C
    解析：
    A项，企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费分别在工资、薪金总额的2%、14%、2.5%的标准内据实扣除；B项，投资者的工资不得在税前扣除。自2008年3月1日起投资者的费用扣除标准为24000元／年（2000元／月），自2011年9月1日起，投资费用扣除标准为42000元／年（3500元／月）。企业从业人员合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除；C项，企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

  • 第10题：

    不定项题
    关于该企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。
    A

    坏账准备不得在税前扣除

    B

    税收滞纳金可以全额在税前扣除

    C

    赞助支出不得在税前扣除

    D

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    关于企业赞助支出的说法，错误的是（  ）。
    A

    非广告性质的赞助支出不得税前扣除

    B

    企业发生的赞助支出通过“营业外支出”科目核算

    C

    不得税前扣除的赞助支出应通过“利润分配”科目核算

    D

    不得税前扣除的赞助支出应全额调增应纳税所得额


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列关于关联企业之间的各项费用，符合税法规定的有（　　）。
    A

    子公司支付给母公司的管理费，不得在税前扣除

    B

    母子公司之间提供服务支付费用，不得在税前扣除

    C

    子公司支付给母公司的借款利息，不得在税前扣除

    D

    子公司对母公司的赞助费，不得在税前扣除


    正确答案： D,C
    解析：
    B项，母公司为其子公司（以下简称子公司）提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理，作为成本费用在税前扣除；C项，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第13题：

    下列各项中，不得在税前扣除的有( )。

    A．增值税

    B．税收滞纳金

    C．赞助支出

    D．购货成本


    正确答案：ABC
    解析：本题考核企业所得税准予扣除项目和不得扣除项目。增值税是价外税，故不在扣除之列。税收滞纳金和赞助支出，属于税前不得扣除项目。

  • 第14题：

    计算个体工商户的生产经营所得时，不得在个人所得税前扣除的项目有（ ）。

    A．各种赞助支出

    B．个体户业主的工资支出

    C．财产保险支出

    D．缴纳的城市维护建设税

    E．缴纳的个人所得税


    正确答案：ABE
    测试考生对计算个体工商户的生产经营所得时有关税前扣除项目的规定是否清楚。各种赞助支出和个体户业主的工资支出，按照个人所得税法规定就不能在税前扣除，缴纳的个人所得税是在应税所得的基础上产生的，不可能在税前扣除。所以，正确答案为A、B、E．

  • 第15题：

    下列各项中，符合企业所得税有关规定的是（ ）。

    A．纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除

    B．纳税人（广告内容，已被删除）固定资产发生的费用可在税前扣除

    C．纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除

    D．纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除


    正确答案：B
    A选项为资本性支出，不得税前扣除；C、D选项均为利息支出，有税前扣除限额比例，符合条件才可以税前扣除。 

  • 第16题：

    关于企业赞助支出的说法，错误的是（ ）。

    A.非广告性质的赞助支出不得税前扣除
    B.企业发生的赞助支出通过“营业外支出”科目核算
    C.不得税前扣除的赞助支出应通过“利润分配”科目核算
    D.不得税前扣除的赞助支出应全额调增应纳税所得额

    答案：C
    解析：
    本题考查第八章知识点企业所得税检查。不得税前扣除的赞助支出应通过“营业外支出”科目核算。

  • 第17题：

    下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（　）。

    A.企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%
    B.投资者及职工工资不得在税前扣除
    C.企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除
    D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除

    答案：D
    解析：
    选项A，企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是2%、14%；选项B，投资者工资不得在税前扣除，职工工资可以在税前扣除；选项C，企业年度内发生的业务招待费，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入5‰。

  • 第18题：

    在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是()。

    A.企业计提的各种准备金不得税前扣除
    B.投资者的工资不得在税前扣除
    C.企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在其当年销售(营业)收人的5%o以内据实扣除
    D.企业实际发生的合理的工资薪金支出，允许据实税前扣除

    答案：C
    解析：
    选项C,企业发生的与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超.过当年销售(营业)收入的5%oo

  • 第19题：

    不定项题
    该家具厂下列涉税处理中，正确的有（  ）。
    A

    行政性罚款不得在税前扣除

    B

    税收滞纳金可以全额在税前扣除

    C

    赞助支出不得在税前扣除

    D

    国债利息收入属于不征税收入


    正确答案： A
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（　）。
    A

    企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%

    B

    投资者及职工工资不得在税前扣除

    C

    企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除

    D

    企业计提的各种准备金不得在税前扣除


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    不定项题
    关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（  ）。
    A

    未经核定的准备金不得在税前扣除

    B

    税收滞纳金可以全额在税前扣除

    C

    赞助支出不得在税前扣除

    D

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除


    正确答案： A
    解析：

  • 第22题：

    不定项题
    下列有关企业所得税税前扣除项目的表述中，正确的有（ ）。
    A

    税收罚款不得在税前扣除

    B

    本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

    C

    本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除

    D

    赞助支出可以在税前扣除


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    不定项题
    下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有（  ）。
    A

    税收罚款不得在税前扣除

    B

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

    C

    公益性捐赠支出不能全额在税前扣除

    D

    赞助支出可以在税前扣除


    正确答案： A,B
    解析：

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