下列按10%计算企业所得税额的企业有( )。A．当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业B．在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C．在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业D．高新技术的生产企业E．符合条件的小型微利企业

题目

下列按10%计算企业所得税额的企业有( )。

A．当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业

B．在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

C．在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

D．高新技术的生产企业

E．符合条件的小型微利企业

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1.下列按10%计算企业所得税额的企业有（ ）。A．当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业B．在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C．在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业D．高新技术的生产企业E．符合条件的小型微利企业

2.下列关于鼓励软件产业发展的优惠政策的陈述中，不正确的是()。A．软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，不征收所得税B．我国境内新办软件生产企业经认定后，自依法注册登记年度起，第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税C．国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税D．企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，经过核准，其折旧或者摊销年限可以适当缩短，最短可为2年

3.根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠的说法中，正确的有（ ）。A．对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税B．集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短为2年C．国家规划布局内的重点软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税D．软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，一律不作为企业所得税应税收入E．外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征所得税

4.下列按10%的税率计算企业所得税额的企业有()。A．当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业B．在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C．在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业D．国家重点扶持的高薪技术生产企业

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  • 第1题：

    下列不符合企业所得税税收优惠政策的是（ ）。

    A.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%
    B.符合税收条件的节能服务公司享受三免三减半优惠政策
    C.享受税额抵免优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备
    D.国家规划布局内的重点软件企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税

    答案：A
    解析：
    采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。

  • 第2题：

    下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的是(　)。

    A.符合条件的小型微利企业取得的所得
    B.当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件企业取得的所得
    C.国家需要重点扶持的高新技术企业取得的所得
    D.在中国境内设立机构.场所的非居民企业，取得与该机构.场所有实际联系的所得

    答案：B
    解析：
    选项A，符合条件的小型微利企业取得所得，适用的税率为20%；选项C，国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；选项D，适用的税率为25%。

  • 第3题：

    下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的是(　)。

    A、符合条件的小型微利企业取得的所得
    B、当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件企业取得的所得
    C、国家需要重点扶持的高新技术企业取得的所得
    D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得

    答案：B
    解析：
    选项A，符合条件的小型微利企业取得所得，适用的税率为20%；选项C，国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；选项D，适用的税率为25%。

  • 第4题：

    根据企业所得税的有关规定，下列各项中，说法正确的有（ ）。

    A.专门从事股权（股票）投资业务的企业，可以按核定征收的办法征收企业所得税
    B.2017年12月31日前设立但未获利的集成电路线宽小于0.25微米且经营期在15年以上的集成电路生产企业，自2018年开始不再享受任何优惠
    C.国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税
    D.企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为5年
    E.软件、集成电路企业应从企业的获利年度起计算定期减免税优惠期。如获利年度不符合优惠条件的，应自首次符合软件、集成电路企业条件的年度起，在优惠期的剩余年限内享受相应的减免税优惠

    答案：C,E
    解析：
    选项A：专门从事股权（股票）投资业务的企业，不得核定征收企业所得税；选项B：2017年12月31日前设立但未获利的集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元，且经营期在15年以上的集成电路生产企业，自获利年度起第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止；选项D：企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。

  • 第5题：

    下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（ ）。

    A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税
    B.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税
    C.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税
    D.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

    答案：C
    解析：
    在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，减按10%的税率征收企业所得税；对于在中国境内设立机构、场所且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按25%的税率征收企业所得税。

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