2001年该企业应缴纳的所得税为( )万元。A．41.08B．43.18C．45.28D．47.38
题目
2001年该企业应缴纳的所得税为( )万元。
A．41.08
B．43.18
C．45.28
D．47.38
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第1题：
该企业2009年实际应缴纳的企业所得税额为( )万元。
A．21.24
B．36.84
C．18.83
D．31.11
正确答案：B
解析：该企业2009年应缴纳企业所得税=147.37×25%=36.84(万元) -
第2题：
该企业2009年应缴纳企业所得税为( )万元。
A．107.51
B．86.48
C．160.79
D．192.95
正确答案：A
解析：应纳税所得额=6044-2.2-2499.04-2254.93-112.76-200×50%=1075.07(万元)(直接法)
或者=842.15+(1000-906.6)+(140-30.22)+(20-200×5%×9/12)-200×50%+(168.3-101.06)+50=1075.07(万元)(间接法)
自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。其中：享受企业所得税15%税率的企业，2009年按20%税率执行；同时原享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业，新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止。
本题适用15%企业所得税率并享受企业所得税定期减半优惠过渡的企业，应一律按照规定的过渡税率计算的应纳税额实行减半征税，即2009年按20%税率计算的应纳税额实行减半征税。
应缴纳企业所得税=1075.07×20%×50%=107.51(万元) -
第3题：
该企业应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。
A．0
B．4．82
C．3．71
D．5．42
正确答案：A
2010年资产损失18万元追补确认期限未超过五年，进行专项申报可以扣除。准予追补2010年度扣除，追补后2010年实际亏损18-10=8(万元)。
该企业境内的应纳税所得额=34．62+1．6+6+4+20-4．15-27-20-8=7．07(万元)
或者境内的应纳税所得额=520-221-10-20-7．65+4-2．4—10-230．81-2．92-4．15－8=7．07(万元)
应缴纳企业所得税额=7．07×25%+27÷(1-10%)×(25%一10%)-70×10%=-0．73(万元)；
2010年多缴税款1O×25%=2．5(万元)，多缴的税款2．5万元可在2011年度抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。
2011年实际应缴纳企业所得税=-0．73-2．5=-3．23(万元)，所以，2011年不用缴纳税款。
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第4题：
2002年该企业的实际应缴纳的所得税税额为（ ）万元。
A．12.31
B．13.89
C．22.86
D．24.81
正确答案：B教材第187、193、194页
出口企业在"两免三减半"期满后，凡当年出口产值达到当年企业产品产值70%以上的，企业所得税税率不到10%的要按10%计算纳税。同时，根据购买国产设备的规定，可用购买设备当年或以后5年新增的所得税税额，抵扣外购设备40%的价款。所以，2002年该企业实际应缴纳的所得税＝422×（10%+3%）-80×40%＝22.86（万元）
考核目的及分析：测试考生是否掌握了出口产品企业应纳税额的计算方法及外购国产设备给予40%抵免税款的优惠规定。 -
第5题：
2004年该企业实际应缴纳的企业所得税和地方所得税为（ ）万元。
A．1.64
B．2.22
C．4.06
D．4.44
正确答案：C该企业的应税纳所得额＝573.4-200-140-120-（40-10+3.25）-8×50%-11.4-20
＝64.75万元-20＝44.75万元
2004年该企业应纳企业所得税和地方所得税＝44.75×（15%+3%）＝8.06万元
购买国产设备允许抵免的企业所得税和地方所得税＝（8.55+1.45））×40%＝4万元
2004年该企业实际应缴纳的企业所得税和地方所得税＝8.06-4＝4.06万元