某酒厂(增值税一般纳税人)主营白酒、黄酒和高档酒瓶的销售。2008年5月账面销售额 (含增值税)及包装物押金情况如下：白酒、黄酒和高档酒瓶销售额(含税)分别为280.8万元、128.7万元、300万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元和 28万元，当期到期而没有收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元、10万元，则该企业当月增值税销项税为( )。A．59.5万元B．63.5万元C．103.92万元D．108.96万元
题目
某酒厂(增值税一般纳税人)主营白酒、黄酒和高档酒瓶的销售。2008年5月账面销售额 (含增值税)及包装物押金情况如下：白酒、黄酒和高档酒瓶销售额(含税)分别为280.8万元、128.7万元、300万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元和 28万元，当期到期而没有收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元、10万元，则该企业当月增值税销项税为( )。
A．59.5万元
B．63.5万元
C．103.92万元
D．108.96万元
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第1题：
某黄酒厂（增值税一般纳税人）2016年4月销售黄酒取得不含税销售额为100万元，发出货物时取得包装物押金5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当月增值税销项税额是（）万元。
A．17
B．17.85
C．117.99
D．18
E．100*17%=17
17 -
第2题：
12、某黄酒厂（增值税一般纳税人）2021年4月销售黄酒取得的不含税销售额为100万元，发出货物时收取的包装物押金为5.65万元，定期60天收回，则该黄酒厂当月增值税销项税额是（）万元
A．13
B．13.65
C．13.99
D．15
C 【解析】销售粮食白酒应纳消费税税额=[280．8÷（1+17％）+24．57÷（1+17％）]×20％+10×2000×0．5÷10000=53．2（万元）销售黄酒应纳消费税税额=5×240÷10000=0．12（万元）该企业当月应纳消费税税额=53．2+0．12=53．32（万元） -
第3题：
某酒厂（一般纳税人）本月销售白酒不含税销售额为35000元，收取包装物押金2000元，销售黄酒不含税销售额为40000元，收取包装物押金4000元，则 此酒厂本月应纳增值税额为（）元
A．9750
B．10440
C．9980
D．10210
B 本题考核酒类包装物押金增值税的计算。酒类包装物押金无论是否逾期，均以收到时，并入收入当期销售额计算销项税额。酒厂应计算的销项税额=(93600+2000)÷(1+17%)×17%=13890.60(元)。 -
第4题：
11、某酒厂为增值税一般纳税人。2019年5月销售额（含增值税价）及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为280.8万元、128.7万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元，当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元，则该酒厂当月应纳消费税税额为（）万元。（黄酒消费税定额税率为240元/吨）
A．59.50
B．63.50
C．55.17
D．69.50
[480+(15+5)÷(1+13%)]×20%+100×2000×0.5÷10000 -
第5题：
某黄酒厂（增值税一般纳税人）2016年4月销售黄酒取得不含税销售额为100万元，则该黄酒厂当月增值税销项税额是（）万元
A．17
B．17.85
C．117.99
D．18
17