某生产企业(一般纳税人)因意外事故损失外购钢材成本30万元，保险公司调查后同意赔付4万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。下列说法不正确的是（ ）。A．税前准予扣除的损失为26万元B．税前准予扣除的损失为31.1万元C．税前不得扣除的损失为4万元D．损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除

题目

某生产企业(一般纳税人)因意外事故损失外购钢材成本30万元，保险公司调查后同意赔付4万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。下列说法不正确的是（ ）。

A．税前准予扣除的损失为26万元

B．税前准予扣除的损失为31.1万元

C．税前不得扣除的损失为4万元

D．损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除

相似考题

1.某企业(增值税一般纳税人)2015年由于管理不善,库存的一批外购材料丢失,该批材料是数月前从农业生产者手中收购取得的农产品,已抵扣进项税额,账面成本30450元,保险公司审理后同意赔付30000元,税务机关接受该资产损失的专项申报,在企业所得税前可扣除的损失金额为()元。A、450B、1850.5C、4408.5D、5000

2.某生产企业(一般纳税人)因意外事故损失外购钢材成本30万元，保险公司调查后同意赔付4万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。下列说法不正确的是( )。A．税前准予扣除的损失为26万元B．税前准予扣除的损失为31.1万元C．税前不得扣除的损失为4万元D．损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除

3.某生产企业（一般纳税人）因意外事故损失原材料30万，保险公司同意赔付4万元，其余损失已报经税务机关审批扣除，则该企业确定应纳税所得额时的正确作法是（ ）。A．税前准予扣除的损失为26万元B．税前准予扣除的损失为31.1万元C．税前不得扣除的损失为4万元D．损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除

4.某企业(增值税一般纳税人)2019年由于管理不善,库存的一批外购材料丢失,该批材料是数月前从农业生产者手中收购取得的农产品,用于生产税率为13%的产品额,账面成本31500元,保险公司审理后同意赔付30000元,税务机关接受了该企业资产损失的专项申报,在企业所得税前可扣除的损失金额为( )元。A、1500B、4650C、5595D、5000

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  • 第1题：

    某生产企业(一般纳税人)因管理不善损失外购原材料，其账面成本是50万元，保险公司调查后同意赔付15万元。根据上述业务该企业确定企业所得税的处理中，正确的有（ ）。

    A．存货损失因有保险赔付，全部不得税前扣除

    B．税前准予扣除的损失为43．5万元

    C．税前准予扣除的损失不包括进项税转出部分

    D．损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除

    E．意外损失的存货税前扣除不需税务机关审批


    正确答案：BD
    存货毁损净损失准予所得税前扣除，净损失包括不得从销项税前中抵扣的进项税额。该企业资产净损失=50+50×17%-15=43．5(万元)。

  • 第2题：

    某居民企业为增值税一般纳税人，2019年因管理不善导致从一般纳税人处购进的一批价值60万元（不含税)的材料霉烂，保险公司审理后同意赔付10万元，则该业务企业所得税前可以扣除的损失金额为（)万元。

    A．60

    B．50

    C．67.8

    D．57.8


    57.8

  • 第3题：

    10、某企业（增值税一般纳税人）2018年由于管理不善，库存的一批外购材料丢失，该批材料账面成本30450元，已抵扣过进项税额3750元，保险公司审理后同意赔付30000元，税务机关接受了该企业资产损失专项申报，则该企业在企业所得税前可扣除的损失金额为（）元

    A．450

    B．4200

    C．3750

    D．30450


    10200

  • 第4题：

    某化妆品生产企业（一般纳税人）因意外事故损失外购材料35万元，保险公司调查后统一赔付5万元，其余损失已报经税务机关同意扣除，则该企业确定应纳税所得额时正确的有（ ）。

    A.税前准予扣除的损失为26万元
    B.税前准予扣除的损失为31.1万元
    C.保险公司赔付5万元不得在税前扣除
    D.损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除

    答案：C,D
    解析：
    存货毁损净损失准予所得税税前扣除，净损失包括不得从销项税中抵扣的进项税额。该企业资产净损失＝35＋35×17%－5＝35.95
    （万元）。

  • 第5题：

    某企业购买企业财产保险，保险金额100万元，出险时财产价值100万元，损失80万元，施救费用为30万元，保险公司应赔付（）

    A．80万元

    B．100万元

    C．110万元

    D．30万元


    D

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