对外国企业在华常驻代表机构是否征收外资企业所得税，主要依据是（ ）。A．该机构是否在中国从事业务活动B．该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得C．该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入D．该机构是否为其总机构在我国进行了解市场情况，提供商情资料，以及从事其他业务的联络，咨询、服务活动

题目

对外国企业在华常驻代表机构是否征收外资企业所得税，主要依据是（ ）。

A．该机构是否在中国从事业务活动

B．该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得

C．该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入

D．该机构是否为其总机构在我国进行了解市场情况，提供商情资料，以及从事其他业务的联络，咨询、服务活动

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1.对外国企业在华常驻代表机构是否征收外资企业所得税，主要依据是( )。A．该机构是否在中国从事业务活动B．该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得C．该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入D．该机构是否为其总机构在我国进行了解市场情况，提供商情资料等活动

2.采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，( )。A．不属于该常驻代表机构的经费支出B．不需缴纳个人所得税，只需缴纳外商投资企业和外国企业所得税C．只需缴纳个人所得税，不需缴纳外商投资企业和外国企业所得税D．属于该常驻代表机构的经费支出并依法纳税

3.对外国企业在华常驻代表机构是否征收外商投资企业和外国企业所得税，其主要依据是( )。A．该机构是否在我国境内外从事业务活动B．该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得C．该机构是否为其总机构在我国境内外从事联络、咨询、服务活动D．该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入

4.某外国企业在华常驻代表机构在计算征收企业所得税时提供了从事代理业务的合同，注明介绍商品成交额为1600万元，但合同中未注明佣金金额，则根据规定，可对其征收所得税( )。A、528万元 B、52.8万元C、15.84万元 D、1.584万元

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  • 第1题：

    采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，（ ）。

    A．不属于该常驻代表机构的经费支出

    B．不需缴纳个人所得税，只需缴纳外商投资企业和外国企业所得税

    C．只需缴纳个人所得税，不需缴纳外商投资企业和外国企业所得税

    D．属于该常驻代表机构的经费支出并依法纳税


    正确答案：D

  • 第2题：

    对外国企业在华常驻代表机构要征收外资企业所得税的情况有（ ）。

    A．常驻代表机构接受中国企业的委托，在中国境外从事代理业务，并取得收入

    B．受其他企业委托，在我国境内从事联络洽谈介绍成交取得的佣金、回扣、手续费等

    C．为其客户在我国境内负责了解市场情况、联络业务、搜集商情资料、提供咨询服务取得的报酬

    D．在中国境内为其他企业从事代理业务，为其他企业之间的贸易交往从事联络洽谈、中间介绍，所收取的佣金、回扣、手续费

    E．没有取得营业、服务收入的咨询、服务活动


    正确答案：BCD
    AE两项中不应征收企业所得税。

  • 第3题：

    1、外国企业常驻代表机构是指外国企业在中国境内设立的从事与该外国企业业务有关的非营利性活动的办事机构。关于外国企业常驻代表机构的说法，错误的是（）。

    A．代表机构不具有法人资格；

    B．代表机构可以从事与外国企业业务有关的市场调查、展示、宣传活动；

    C．代表机构聘请工作人员，可以在中国境内自行招聘，与劳动者建立劳动关系，应当签订书面劳动合同

    D．代表机构聘请工作人员，应当委托当地外事服务单位或者中国政府指定的其它单位办理


    外国企业及其他经济组织.申请在.国境内设立常驻代表机构，应当先向批准机关申请。经批准机关批准，在批准之日起30日内，向所在省、自治区、直辖市工商行政管理局办理登记手续。

  • 第4题：

    对外国企业在华常驻代表机构是否征收外商投资企业和外国企业所得税，其主要依据是（ ）。

    A．该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得

    B．该机构是否在我国境内外从事业务活动

    C．该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入

    D．该机构是否为其总机构在我国境内外从事联络、咨询、服务活动


    正确答案：A

  • 第5题：

    （2013年）某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品售后服务，2013年2月，主管税务机关对其2012年度业务进行检查时，发现该代表机构账簿不健全，不能准确核算成本，收入经查实为120万元，决定按照最低利润率对其进行核定征收企业所得税。2012年该常驻代表机构应缴纳企业所得税（ ）万元。

    A.3
    B.3.5
    C.4
    D.4.5

    答案：D
    解析：
    代表机构的核定利润率最低为15%，应纳企业所得税额=收入额×核定利润率×企业所得税税率=120×15%×25%=4.5（万元）。

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