为了有效地向管理层说明内部审计的职能，审计人员必须意识到他们的地位可能改变冲突的的程度。冲突的诱发因素必须得到理解和管理，以防止出现机能不良的情况。下列不是冲突的诱发因素的是：（）A、沟通障碍B、超目标C、人格冲突D、地位差异

题目

为了有效地向管理层说明内部审计的职能，审计人员必须意识到他们的地位可能改变冲突的的程度。冲突的诱发因素必须得到理解和管理，以防止出现机能不良的情况。下列不是冲突的诱发因素的是：（）

  • A、沟通障碍
  • B、超目标
  • C、人格冲突
  • D、地位差异
相似考题

1.在利用内部审计工作时，注册会计师不得利用内部审计人员提供直接协助实施的程序的特征有（　）。A、在审计中涉及作出重大判断 B、涉及较高的重大错报风险，在实施相关审计程序或评价收集的审计证据时需要作出较多的判断 C、涉及内部审计人员已经参与并且已经或将要由内部审计向管理层或治理层报告的工作 D、涉及注册会计师按照规定就内部审计职能，以及利用内部审计工作或利用内部审计人员提供直接协助作出的决策

2.在利用内部审计工作时，注册会计师不得利用内部审计人员提供直接协助实施的程序的特征有（ ）。A.在审计中涉及作出重大判断 B.涉及较高的重大错报风险，在实施相关审计程序或评价收集的审计证据时需要作出较多的判断 C.涉及内部审计人员已经参与并且已经或将要由内部审计向管理层或治理层报告的工作 D.涉及注册会计师按照规定就内部审计职能，以及利用内部审计工作或利用内部审计人员提供直接协助作出的决策

3.如果首席审计执行官在审核风险管理时发现与环境健康和安全(EHS)有关的风险由环境审计部门独立处理，首席审计执行官应该采取下列哪种行动？A.只要EHS部门接受环境保护机构合理的定期检查，那么就认为它受到了合理的审计。 B.向高级管理层和审计委员会报告这个情况，并通告他们内部审计准则要求EHS接受合格的内部审计人员审计。 C.由于技术和法律原因，只要EHS部门向董事会和高级管理层报告，那么认为该职能最好在内部审计活动之外处理。 D.审查EHS部门的风险暴露，与其它风险相权衡，决定是否修改审计计划以包括EHS业务。

4.会计师事务所为了避免承担管理层职责，不得向属于公众利益实体的审计客户提供的内部审计服务有（　　）。A.负责设计、执行和维护内部控制 B.提供内部审计外包服务 C.指导该客户内部审计人员的工作并对其负责 D.执行构成内部控制组成部分的程序

更多“为了有效地向管理层说明内部审计的职能，审计人员必须意识到他们的地”相关问题

  • 第1题：

    最优的公司治理结构是：

    A.运行管理层承担风险，执行管理层承担监督职能，内部审计部门承担监督和咨询功能
    B.运行管理层承担监督职能，执行管理层承担风险，内部审计部门承担监督和咨询功能
    C.董事会承担监督职能，执行管理层承担风险，内部审计部门承担监督和咨询功能
    D.董事会承担风险，执行管理层承担监督和咨询职能，内部审计部门承担审计风险

    答案：A
    解析：
    运行管理层承担风险，执行管理层承担监督职能，内部审计部门承担监督和咨询功能。

  • 第2题：

    首席审计执行官必须有效地管理内部审计活动，确保为组织增加价值。内部审计活动符合下列情况时，属于得到了有效的管理：（　）Ⅰ.内部审计部门的工作结果达到了内部审计章程所包含的目的和责任；Ⅱ.内部审计活动遵循了“内部审计定义”和《标准》；Ⅲ.内部审计人员遵循了《职业道德规范》和《标准》。

    A.Ⅰ正确
    B.Ⅱ正确
    C.Ⅲ正确
    D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都正确

    答案：D
    解析：
    内部审计活动符合下列情况时， 属于得到了有效的管理： ① 内部审计部门的工作结果按照内部审计章程的规定达到了目的并履行了职责；② 内部审计活动遵循了“内部审计定义” 和《标准》；③ 内部审计人员遵循了《职业道德规范》 和《标准》 。 当内部审计活动提供客观、 相关的确认， 有助于治理、 风险管理和控制过程的效果和效率时， 内部审计活动就是为组织（及其利益相关方） 增加价值。

  • 第3题：

    通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。这意味着：

    A.管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动；
    B.内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认
    C.审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告；
    D.理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告

    答案：C
    解析：
    A、不正确。管理层不能修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动。B、不正确。内部审计活动应该直接向审计委员会报告，需要将审计结果向管理层确认。C、正确。审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告；此乃审计委员会的职能。D、不正确。理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况属于业务方面，应该向审计委员会或董事会报告。

  • 第4题：

    当内部审计人员在内部控制审计职能之外，接受了制定决策权力时，他们的独立性和客观性并不会受到影响。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    内部审计部门确定大范围审计职能活动的目标是否达成的方式是通过（）。

    • A、收集可审计领域的审计发现
    • B、将审计计划同实际的审计活动进行比较
    • C、调查管理层对内部审计职能的满意情况
    • D、执行质量保障方案

    正确答案:B

  • 第6题：

    轮换内部审计师的最佳理由是要使这些受命连续审计被审计单位的不同审计人员（）。

    • A、防止内部审计人员的部分消耗，避免内部审计部门过度的人员轮换
    • B、促进内部审计人员快速专业发展，让他们接触组织各方面的活动
    • C、增加内部审计人员的尽责性，使他们知道其工作质量将会显现给下一批内部审计人员
    • D、避免对被审计单位产生偏见

    正确答案:D

  • 第7题：

    某内部审计小组最近完成的审计业务对有关公司机动车使用是否符合公司出租与采购政策作出了评价。审计报告表明有若干项出租（而非采购）的决定没有在文件中记录因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在有出租决定的书面文件时才可以办理出租协议。内部审计师准备对该审计报告开展后续追踪。假定管理层已经决定接受由于公司机动车的出租与采购决定缺乏相关依据所带来的相应风险，则内部审计师的责任应是：（）

    • A、内部审计师没有进一步的责任
    • B、应将管理层的决定及内部审计师的关注内容向审计委员会报告
    • C、内部审计师应当管理层发出后续追踪报告，清楚地指出必须对出租与采购决定的有关依据进行记录
    • D、内部审计师应向外部审计师和任何的负责的管制机构通告，管理层没有对所建议的问题采取纠正措施

    正确答案:A

  • 第8题：

    下列关于内部审计准则的说法中，正确的有（）。

    • A、内部审计准则是内部审计人员在执业过程中的行为标准
    • B、内部审计准则是衡量内部审计工作质量的准绳
    • C、内部审计准则是管理层的行为标准
    • D、内部审计准则是衡量管理层工作质量的准绳

    正确答案:A,B

  • 第9题：

    单选题
    为了有效地将内部审计部门推荐给管理层，审计师必须认识到他们所履行的职责可能会导致不同程度的冲突。有关方面应该了解并管理冲突的隐患，以避免对公司产生负面影响。以下哪项不是冲突的隐患？（）
    A

    沟通中断

    B

    超常目标

    C

    个性冲突

    D

    地位差异


    正确答案： C
    解析： a.不正确。在意思难解、被误解和沟通受到干扰的情况下会造成意见不一致，产生冲突。因而沟通中断是冲突的隐患。
    b.正确。目标不是冲突之源。而且无论目标是否可以达到即是否超常，如果员工认为可以达到并接受这一目标，他们就会一起努力向着目标前进，在前进的过程中会减少冲突。
    c.不正确。由于个体的特性和价值观不同，会使某些人让人感到尖刻、不可信任或陌生，使得别人很难与他们合作，从而引发冲突。
    d.不正确。由于个体在组织中的地位不同，因而他们在目标、决策变化、绩效标准和资源分配方面会出现意见不一致，引发冲突。

  • 第10题：

    单选题
    为了有效地向管理层说明内部审计的职能，审计人员必须意识到他们的地位可能改变冲突的的程度。冲突的诱发因素必须得到理解和管理，以防止出现机能不良的情况。下列不是冲突的诱发因素的是：（）
    A

    沟通障碍

    B

    超目标

    C

    人格冲突

    D

    地位差异


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是冲突管理（冲突产生的原因、冲突管理的方法和激发冲突的技术）。

  • 第11题：

    多选题
    会计师事务所为了避免代行管理层职责，不得向其审计客户提供的内部审计服务有（）。
    A

    对内部审计员工的个人投资理财产品组合提出建议

    B

    制定内部审计活动的战略方针

    C

    代表管理层向治理层报告内部审计活动的结果

    D

    执行构成内部控制组成部分的程序


    正确答案： B,D
    解析： 涉及承担管理层职责的内部审计服务主要包括：（1）制定内部审计政策或内部审计活动的战略方针（选项B）；（2）指导该客户内部审计员工的工作并对其负责；（3）决定应执行来源于内部审计活动的建议；（4）代表管理层向治理层报告内部审计活动的结果（选项C）；（5）执行构成内部控制组成部分的程序（选项D）；（6）负责设计、执行和维护内部控制；（7）提供内部审计外包服务，包括全部内部审计外包服务和重要内部审计外包服务，并且负责确定内部审计工作的范围。选项A不属于涉及代行管理层职责的内部审计服务。

  • 第12题：

    单选题
    向管理层建议开展内部审计时，哪种能力不重要？（）
    A

    向高层管理人员介绍审计软件现在的使用情况

    B

    编制令人满意的，专业的审计报告

    C

    了解管理者对内部审计的需要

    D

    了解内部审计的服务对象


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某些高管人员质疑，内部审计部门是否应该向新设立的质量审计职能部门报告工作从而成为公司总体质量管理的一部分。首席审计执行官审阅了质量审计经理提出的质量标准和计划，他对高级管理层的答复应该是：

    A.改变公司内部审计的运用标准以便遵循质量审计标准。
    B.改变新的内部审计人员的资格要求，使之包括具有质量审计经验。
    C.对撤销内部审计职能后部门成本的节约额进行估计。
    D.确认与质量审计职能相关的活动，保证审计日程表与总体审计责任的协调。

    答案：D
    解析：
    A不正确。内部审计机构具有独立性，其工作遵循《标准》、《内部审计章程》的规定和相关运用标准，无需为质量审计标准而改变其运用标准。B不正确。内部审计人员任职资格要求在《标准》中有明确规定，在很多情况下《内部审计章程》中也会做出说明，不应随意进行改变。C不正确。内部审计机构具有独立性，其向审计委员会和董事会负责和报告工作。内部审计机构是否撤销、撤销所减少的成本不是首席审计执行官考虑和向高级管理人员说明的问题。D正确。首席审计执行官是内部审计机构的最高负责人，负责部门对外的协调和沟通工作。因此，确认相关活动，保证内部审计工作的协调是首席审计执行官应做的工作。

  • 第14题：

    管理层断言内部审计师用来评估经营业绩的标准不适当。管理层制定的书面业绩标准模糊，不得不由内部审计师进行解释。在这种情况下，内部审计师为了运用应有的职业审慎，应该：

    A.保证他们的解释是合理的。
    B.保证他们的解释与行业惯例一致。
    C.就用于衡量业绩的标准与被审计单位达成一致
    D.将管理层的异议写入审计报告。

    答案：C
    解析：
    A、不正确。评估的标准需要内部审计师和管理层双方共同开发、取得一致，仅仅内部审计师认为自己的解释合理是不够的，关键是管理层也接受他们的解释。B、不正确。如果管理层不认可，即使内部审计师的解释与行业惯例一致也达不到审计目的。C、正确。根据《实务公告》2120．A4—1第1条，“如果管理目标和标准模糊，内部审计师应该寻求权威性解释。如果内部审计师需要解释或选择操作标准，应该与被审计单位就衡量操作业绩所需标准达成一致意见”。所以，双方应达成一致，D、不正确。如果管理层对评估标准有异议，则内部审计师应当寻求双方认可的标准，否则无法形成为被审计单位接受的结论，因此仅仅将管理层的异议写入报告是没有意义的。

  • 第15题：

    审计报告中应该包括审计建议，这是为了：（）

    • A、向管理层提供解决审计所发现问题的不同选择方案
    • B、确保审计所发现的问题按内部审计师建议的方式得到解决
    • C、最大限度地减少纠正审计发现的问题所需的时间
    • D、保证管理层着手解决审计所发现的问题

    正确答案:A

  • 第16题：

    向管理层建议开展内部审计时，哪种能力不重要？（）

    • A、向高层管理人员介绍审计软件现在的使用情况
    • B、编制令人满意的，专业的审计报告
    • C、了解管理者对内部审计的需要
    • D、了解内部审计的服务对象

    正确答案:A

  • 第17题：

    首席审计执行官必须有效地管理内部审计活动，确保为组织增加价值。下列关于内部审计师有效的管理内部审计活动的情况，正确的是：（）

    • A、内部审计部门的工作结果达到了内部审计章程所包含的目的和责任。
    • B、内部审计活动遵循了“内部审计定义”和《标准》
    • C、内部审计人员遵循了《职业道德规范》和《标准》。
    • D、以上三个均正确。

    正确答案:D

  • 第18题：

    为了有效地将内部审计部门推荐给管理层，审计师必须认识到他们所履行的职责可能会导致不同程度的冲突。有关方面应该了解并管理冲突的隐患，以避免对公司产生负面影响。以下哪项不是冲突的隐患？（）

    • A、沟通中断
    • B、超常目标
    • C、个性冲突
    • D、地位差异

    正确答案:B

  • 第19题：

    某内部审计小组刚完成一项关于公司娱乐设备的使用是否符合"租赁或购置"政策的审计。审计发现，若干娱乐设备的租赁（而非购买）的决定没有被记录，以至于内部审计人员无法执行工作。审计报告建议公司的管理人员执行决策时必须确保存在租赁决策的书面文件。内部审计师对该审计报告的问题进行跟踪检查，是为了：（）

    • A、确保管理层针对报告已采取相应的措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险
    • B、建议管理层重视内部审计报告
    • C、确保报告中的问题已经解决
    • D、降低内部控制风险

    正确答案:A

  • 第20题：

    单选题
    轮换内部审计师的最佳理由是要使这些受命连续审计被审计单位的不同审计人员（）。
    A

    防止内部审计人员的部分消耗，避免内部审计部门过度的人员轮换

    B

    促进内部审计人员快速专业发展，让他们接触组织各方面的活动

    C

    增加内部审计人员的尽责性，使他们知道其工作质量将会显现给下一批内部审计人员

    D

    避免对被审计单位产生偏见


    正确答案： A
    解析： D这是主要原因，替换人员可能较为理想，但他们不是选择轮换的依据。选项A不正确，这是次要原因。例如，审计师消耗可以通过减少差旅来降低。选项B不正确，这是次要原因，专业发展可以通过其他方式取得，比如参加研讨会、参加CIA考试。选项C不正确，这是次要原因，这种方法为他人遵循树立了先例或标准。

  • 第21题：

    单选题
    内部审计部门确定大范围审计职能活动的目标是否达成的方式是通过（）。
    A

    收集可审计领域的审计发现

    B

    将审计计划同实际的审计活动进行比较

    C

    调查管理层对内部审计职能的满意情况

    D

    执行质量保障方案


    正确答案： A
    解析： B将审计计划同实际活动进行比较，就可以揭示出计划范围内的目标是否达成。选项A不正确，审计发现的数目不能表明审计的广度和质量。选项C不正确，管理层满意度同表达的目标(大范围的审计)没有直接关系；选项D不正确，执行质量保障方案同表述的目标无关。

  • 第22题：

    单选题
    首席审计执行官必须有效地管理内部审计活动，确保为组织增加价值。下列关于内部审计师有效的管理内部审计活动的情况，正确的是：（）
    A

    内部审计部门的工作结果达到了内部审计章程所包含的目的和责任。

    B

    内部审计活动遵循了“内部审计定义”和《标准》

    C

    内部审计人员遵循了《职业道德规范》和《标准》。

    D

    以上三个均正确。


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是管理内部审计职能概述。ABC都是《标准》关于内部审计管理活动有效性的内容。

  • 第23题：

    单选题
    审计报告中应该包括审计建议，这是为了：（）
    A

    向管理层提供解决审计所发现问题的不同选择方案

    B

    确保审计所发现的问题按内部审计师建议的方式得到解决

    C

    最大限度地减少纠正审计发现的问题所需的时间

    D

    保证管理层着手解决审计所发现的问题


    正确答案： A
    解析： A正确。审计建议就是可供管理层选择的意见。B不正确，问题必须以管理层认为适当的方法加以解决，而不是内部审计师的方式。C不正确，提供建议可以让管理层减少用于注意到审计所发现问题的时间或成本，但是并不保证必须纠正审计发现。

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