下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述不正确的是（）。A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数，下同）计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余 额的10%计算限额B、其他非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收 入金额的5%计算限额C、企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除D、除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得

题目

下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述不正确的是（）。

  • A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数，下同）计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余 额的10%计算限额
  • B、其他非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收 入金额的5%计算限额
  • C、企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除
  • D、除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除
相似考题

1.根据手续费及佣金的扣除规定，下列说法正确的有( )。A．财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算手续费及佣金的扣除限额B．企业不得将手续费及佣金支出计人回扣、业务提成、返利、进场费等费用C．除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除D．企业已计人固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，可在发生当期直接扣除

2.下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（ ）。A．财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额B．企业可以将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用C．保险企业以外的其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额D．企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

3.下列有关手续费及佣金支出在企业所得税前扣除表述正确的是（　）。A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数）计算限额 B.不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等 C.不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用 D.支付的手续费及佣金可以直接冲减服务协议或合同金额

4.根据企业所得税法的相关规定，下列关于保险企业手续费及佣金、保险保障基金税前扣除的说法中，不正确的有（）A.财产保险企业的手续费及佣金按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算税前扣除限额B.人身保险企业的手续费及佣金按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算税前扣除限额C.财产保险企业的保险保障基金余额达到公司总资产1%的，不得在税前扣除D.人身保险企业的保险保障基金余额达到公司总资产6%的，不得在税前扣除

更多“下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述不正确的是（）。”相关问题

  • 第1题：

    下列关于手续费及佣金支出的规定，表述正确的有（ ）。

    A.企业计入固定资产的手续费及佣金支出应通过折旧方式分期扣除
    B.电信企业按照企业当年收入总额的5％计算可扣除手续费及佣金限额
    C.人身保险企业按照当年全部保费收入的15％计算可扣除佣金限额
    D.财产保险企业按照当年全部保费收入的15％计算可扣除佣金限额
    E.以现金方式支付给具有合法经营资格个人的佣金可以扣除

    答案：A,B
    解析：
    选项C，人身保险企业按照当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10％计算可扣除佣金限额；选项D，财产保险企业按照当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15％计算可扣除佣金限额；选项E，以现金方式支付给具有合法经营资格个人不超过签订合同收入5%的佣金可以扣除。

  • 第2题：

    下列关于手续费和佣金支出的企业所得税税务处理，正确的有（ ）。

    A.企业计入固定资产的手续费支出应通过折旧方式分期扣除
    B.电信企业按照企业当年收入总额的5%计算可扣除手续费限额
    C.保险企业按照当年全部保费收入的15%计算可扣除佣金限额
    D.企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金可税前扣除
    E.发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费，不得在税前扣除

    答案：A,B,E
    解析：
    选项C，保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；选项D，除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得扣除。

  • 第3题：

    下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的表述符合规定的有（　）。

    A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算扣除限额
    B.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额
    C.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额
    D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除

    答案：A,B,D
    解析：
    佣金手续费的准扣比例：1、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算佣金及手续费扣除限额；2、人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额 ；3、其他非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。
    财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算扣除限额，而非10%。

  • 第4题：

    下列有关手续费及佣金支出在企业所得税前扣除表述正确的有（　）。

    A.自2019年1月1日起，保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除
    B.除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除
    C.支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账
    D.计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出可在发生当期直接扣除

    答案：A,B,C
    解析：
    D项，已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出应通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。

  • 第5题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中表述正确的有（　）。

    A.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除
    B.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
    C.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除
    D.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账

    答案：A,B,C,D
    解析：
    企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：①非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；②非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。③从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除。

  • 第6题：

    下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的有（）。

    • A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算扣除限额
    • B、人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额
    • C、电信企业在发展客户、拓展业务等过程中实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在税前扣除
    • D、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除
    • E、企业可以将手续费及佣金计入进场费等费用扣除

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的是（）。

    • A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额
    • B、非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的10%计算限额
    • C、企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除
    • D、企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除

    正确答案:A

  • 第8题：

    多选题
    下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的有（）。
    A

    财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算扣除限额

    B

    人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额

    C

    电信企业在发展客户、拓展业务等过程中实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在税前扣除

    D

    企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除

    E

    企业可以将手续费及佣金计入进场费等费用扣除


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    根据企业所得税的相关规定，下列关于手续费及佣金支出的说法，正确的有()。
    A

    企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或者合同金额

    B

    资本化的手续费及佣金不得在发生当期直接扣除

    C

    企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除

    D

    企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除

    E

    发行企业债券等债务性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以税前扣除


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（）。
    A

    财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额

    B

    企业已计入固定资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除

    C

    人身保险企业按当年全部保费收入全额的5%计算限额

    D

    企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的是（）。
    A

    财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额

    B

    非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的10%计算限额

    C

    企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除

    D

    企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列表述符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是()。
    A

    企业可以将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用

    B

    企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

    C

    保险企业、电信企业以外的其他企业按与具有合法经营资格的中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额

    D

    企业支付的手续费及佣金可以直接冲减服务协议或合同金额


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    下列关于企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出的规定，表述正确的有（ ）。

    A.电信企业在发展客户过程中，向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过当年收入总额10%的部分，准予在企业所得税税前据实扣除
    B.手续费、佣金的支付对象是具有合法经营资格的中介企业或中介个人
    C.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
    D.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除
    E.从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的营业成本，准予在企业所得税税前据实扣除

    答案：B,C,D,E
    解析：
    选项A：电信企业在发展客户、拓展业务等过程中（如委托销售电话入网卡、电话充值卡等），需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除。

  • 第14题：

    （2018年）下列关于手续费及佣金支出的企业所得税税务处理，不正确的是（ ）。

    A.电信企业按照企业当年收入总额5%计算可扣除手续费及佣金限额
    B.企业计入固定资产的手续费及佣金支出应通过折旧方式分期扣除
    C.保险企业按照当年全部保费收入的15%计算可扣除佣金限额
    D.以现金方式支付给具有合法经营资格个人的佣金可以扣除

    答案：C
    解析：
    自2019年1月1日起，保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣。

  • 第15题：

    下列关于手续费及佣金支出的相关税务处理的表述中，符合企业所得税相关规定的有（ ）。

    A.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
    B.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除
    C.企业支付给个人的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
    D.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
    E.从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除

    答案：B,D,E
    解析：
    选项A：除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除；以转账方式支付的手续费及佣金，可以按照规定在企业所得税前扣除。选项C：企业支付给个人的手续费及佣金支出，符合规定的，是可以在企业所得税前扣除的。

  • 第16题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业发生的手续费及佣金支出的扣除标准表述正确的有（　）。

    A.其他企业按所签订服务协议或合同确认的收入金额的10％计算限额
    B.保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18％计算扣除限额
    C.企业以现金等非转账方式向个人支付的手续费及佣金不得在税前扣除
    D.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账

    答案：B,D
    解析：
    其他企业按与具有合法经营资格的中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收人金额的5％计算限额，选项A错误；除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除，选项C错误。

  • 第17题：

    下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的表述，错误的是（ ）。

    A.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额
    B.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额
    C.除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除
    D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除

    答案：B
    解析：
    选项B，财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算扣除限额，而非10%。

  • 第18题：

    下列符合企业所得税手续费和佣金扣除规定的有（）。

    • A、委托个人代理的，企业以现金方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除
    • B、企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
    • C、企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额
    • D、企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金，应当在发生当期直接扣除
    • E、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

    正确答案:B,C

  • 第19题：

    单选题
    下列有关企业佣金、手续费支出在企业所得税前扣除的规定说法不正确的是（　　）。
    A

    电信企业在发展客户、拓展业务等过程中（如委托销售电话入网卡、电话充值卡等），需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5％的部分，准予在企业所得税前据实扣除

    B

    财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15％计算限额

    C

    人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10％计算限额

    D

    从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其为取得该类收入而实际发生的手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5％的部分，准予在企业所得税前据实扣除


    正确答案： D
    解析：
    D项，根据国家税务总局公告2012年第15号规定，“从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除。”

  • 第20题：

    单选题
    下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述不正确的有（）。
    A

    财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额

    B

    人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额

    C

    其他非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算扣除限额

    D

    企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是()。
    A

    财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额

    B

    企业可以将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用

    C

    从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的手续费及佣金支出，准予在税前据实扣除

    D

    企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除


    正确答案： A
    解析： 保险企业的财产保险按企业当年全部保费收入扣除退保金后余额的15%计算限额；企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用；企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。

  • 第22题：

    单选题
    下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（）。
    A

    财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额

    B

    电信企业拓展业务过程中向经纪人、代办商支付手续费及佣金，不超过企业当年收入总额15%的部分，准予在企业所得税前据实扣除

    C

    保险代理企业，为取得佣金和手续费收入而实际发生的手续费及佣金支出，准予在企业所得税前据实扣除

    D

    企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除


    正确答案： B
    解析： 保险企业的财产保险按企业当年全部保费收入扣除退保金后余额的15%计算限额；电信企业在发展客户、拓展业务等过程中（如委托销售电话入网卡、电话充值卡等），需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除；企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。

  • 第23题：

    多选题
    下列符合企业所得税手续费和佣金扣除规定的有（）。
    A

    委托个人代理的，企业以现金方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除

    B

    企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用

    C

    企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额

    D

    企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金，应当在发生当期直接扣除

    E

    企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除


    正确答案： A,E
    解析： 暂无解析

相关内容