某城市税务分局对辖区一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按程序对该企业做出了补交营业税、城建税和教育费附加并加收了滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税款等额）的处罚决定，该企业当天接受了税务机关处罚，补交了营业税、城建税、教育费附加及滞纳金、罚款计（）元。 A、1215100B、1216115C、1258600D、1274115

题目

某城市税务分局对辖区一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按程序对该企业做出了补交营业税、城建税和教育费附加并加收了滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税款等额）的处罚决定，该企业当天接受了税务机关处罚，补交了营业税、城建税、教育费附加及滞纳金、罚款计（）元。 

  • A、1215100
  • B、1216115
  • C、1258600
  • D、1274115
相似考题

1.某企业地处市区,2015年5月被税务机关查补增值税45000元,消费税25000元、企业所得税30000元;还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城建税、教育费附加共计()元。A、6300B、7000C、9600D、12000

2.境外甲企业向境内某县的乙企业转让一处位于境内市区的房产，取得转让收入300万元，该房产为境外甲企业委托建筑企业建造，建造成本100万元。关于此项业务下列说法正确的是（）A.甲企业不需要缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加B.甲企业应缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加16.5万元C.甲企业应缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加16.8万元D.甲企业应缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加11.2万元

3.某市甲企业2014年12月向税务机关缴纳增值税60万元、消费税40万元，进口材料向海关缴纳增值税20万元。在税务稽查过程中，税务机关发现该企业上月将厂房出租，并预收租金15万元未入账，税务机关因此查补税款和加收滞纳金，并处以与该项业务应纳营业税等额的罚款。对上述业务的处理，下列说法正确的有（）A.甲企业缴纳城建税的计税依据为120万元B.甲企业应补缴营业税0.75万元C.甲企业共应缴纳城建税7.05万元D.甲企业共应缴纳教育费附加和地方教育附加5.75万元

4.某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城市维护建设税和教育费附加并加收滞纳金(滞纳时间50天)和罚款(与税款等额)的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城市维护建设税及滞纳金、罚款合计为( )元。A．1215100B．1216115C．1241200D．1256715

更多“某城市税务分局对辖区一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按程序对该企业做出了补交营业税、城建税和教育费附加并加收了滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税款等额）的处罚决定，该企业当天接受了税务机关处罚，补交了营业税、城建税、教育费附加及滞纳金、罚款计（）元。 A、1215100B、1216115C、1258600D、1274115”相关问题

  • 第1题：

    某市地税局对城区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税587元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金(滞纳时间50天)和罚款(查补税款的一倍)的决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴了营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为( )，

    A．1215100元

    B．1216115元

    C．1241200元

    D．1256715元


    正确答案：D

  • 第2题：

    某市地税局对城区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金(滞纳时间50天)和罚款(查补税款的一倍)的决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴了营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为( )。

    A．1215100元

    B．1216115元

    C．1241200元

    D．1256715元


    正确答案：D

  • 第3题：

    某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税款等额）的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为（ ）。

    A．1215100元

    B．1216115元

    C．1241200元

    D．1256715元


    正确答案：D
    本题补缴的城建税以纳税人实际缴纳的营业税为计税依据，罚款与补缴税款等额，补交的营业税城建税及其罚款=（58+58×7%）×2=124.12万元，滞纳金按滞纳天数的0.5‰征收，两税滞纳金=（58+58×7%）×50×0.5‰=1.5515万元。故补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计=124.12+1.5515=125.6715万元=1256715元。

  • 第4题：

    某企业地处市区，2014 年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。

    A.5000
    B.7000
    C.8000
    D.10000

    答案：B
    解析：
    城市维护建设税和教育费附加的计算依据是实际缴纳的增值税和消费税，不包括滞纳金和罚款。应补缴城建税和教育费附加= ( 45000+25000) x ( 7%+3%) =7000 (元)。

  • 第5题：

    某企业地处市区，2016 年 1 月被税务机关查补增值税 38000 元、消费税 24000 元、所得税 9000 元；还被加收滞纳金 2000 元、被处罚款 50000 元。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（ ）元。

    A.5000
    B.7440
    C.8000
    D.10000

    答案：B
    解析：
    城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加是以“两税”为计税依据，指的是“两税”实际缴纳税额，不包括加收的滞纳金和罚款。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=（38 000+24 000）×（7%+3%+2%）=7440（元）。

  • 第6题：

    某城市税务分局对辖区一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按程序对该企业做出了补交营业税、城建税和教育费附加并加收了滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税款等额）的处罚决定，该企业当天接受了税务机关处罚，补交了营业税、城建税、教育费附加及滞纳金、罚款计（）元。

    • A、1215100
    • B、1216115
    • C、1258600
    • D、1274115

    正确答案:D

  • 第7题：

    甲企业位于县城，2013年9月被税务机关查补增值税10000元、消费税20000元、营业税30000元、土地增值税25000元；还被加收增值税、消费税、营业税的滞纳金480元，土地增值税滞纳金200元；被处以增值税、消费税、营业税的罚款1000元，土地增值税罚款1600元。当月该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。

    • A、4800
    • B、4838.4
    • C、4918.4
    • D、4880

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    市区某企业无故拖欠了当年应缴纳的营业税20万元，经税务人员进行检查后，补缴了拖欠税款，同时加收了滞纳金（滞纳5天），下列对该企业处理正确的是（　　）。
    A

    只补缴城建税14000元

    B

    只补缴城建税的滞纳金35元

    C

    补缴城建税14000元及城建税滞纳金35元

    D

    补缴城建税14000元及城建税滞纳金140元


    正确答案： C
    解析：
    城建税计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额；纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据，但纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城建税进行补税、征收滞纳金和罚款。应补缴城建税=200000×7％=14000（元）应补缴滞纳金=14000×0.05％×5=35（元）。

  • 第9题：

    单选题
    某企业地处市区，2012年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、企业所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（　　）元。
    A

    5000

    B

    7000

    C

    8000

    D

    10000


    正确答案： A
    解析：
    纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据，但纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城建税进行补税、征收滞纳金和罚款。应纳城建税和教育费附加=（45000+25000）×（7％+3％）=7000（元）。

  • 第10题：

    单选题
    某企业地处市区，2017年2月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、企业所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加共计（）元。
    A

    6000

    B

    8400

    C

    9600

    D

    12000


    正确答案： B
    解析： 考点有两个：一是城建税、教育费附加和地方教育附加的计征依据不包括非税款项；二是城建税的税率运用及教育费附加、地方教育附加的征收比率的掌握。应补缴城建税、教育费附加和地方教育附加=（45000+25000）X（7％+3％+2％）=8400（元）。

  • 第11题：

    判断题
    小企业向税务机关缴纳税收滞纳金及罚款应在“营业税金及附加”科目核算。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 小企业向税务机关缴纳的税收滞纳金及罚款不构成营业税金及附加，应作为营业外支出。

  • 第12题：

    不定项题
    本题涉及营业税、城建税（及教育费附加）、税收征收管理法律制度。东方娱乐城是某市一家专门经营歌厅、舞厅、游戏、游艺业务的私营企业。2013年2月，娱乐城向当地主管税务机关报送的纳税资料显示的纳税情况如下：（1）取得门票收入150万元，点歌费收入50万元，提供小食品收入30万元，烟酒饮料收入70万元，会员卡费收入100万元；（2）营业税金及附加71.5万元，其中营业税65万元［（150+50+100）×20%+（30+70）×5%］，城市维护建设税4.55万元［65×7%］，教育费附加1.95万元［65×3%］。已知：当地娱乐业的税率是20%。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。依据《税收征收管理法》的有关规定，娱乐城所应承担的法律责任是（）。
    A

    由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，不给予行政罚款

    B

    由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上3倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任

    C

    由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任

    D

    由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，由财政机关并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    位于某镇的一企业在接受其主管地税某分局对其进行的税务检查时，被发现少缴营业税60万元，税务机关遂按相关执法程序对企业做出补缴营业税、城市维护建设税和教育费附加并加收滞纳金(0.5‰/天，共40天)和罚款(与税款等额)的处罚决定。该企业于当日接受处罚。

    1.该企业计提应补缴的城市维护建设税和教育费附加时应进行的账务处理是()。

    A、借：管理费用60000贷：应交税费—应交城市维护建设税42000应交税费—应交教育费附加18000

    B、借：营业税金及附加48000贷：应交税费—应交城市维护建设税30000应交税费—应交教育费附加18000

    C、借：营业税金及附加60000贷：银行存款60000

    D、借：管理费用48000贷：银行存款48000

    2.该企业上交应缴滞纳金和罚款时应进行的账务处理是()。

    A、借：管理费用61200贷：应交税费—应交城市维护建设税42840应交税费—应交教育费附加18360

    B、借：营业税金及附加48960贷：应交税费—应交城市维护建设税30600应交税费—应交教育费附加18360

    C、借：营业税金及附加61200贷：银行存款61200

    D、借：营业外支出48960贷：银行存款48960


    参考答案：BD

  • 第14题：

    某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税30万元，遂按相关执法程序对该企业做出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金（滞纳时间60天）和罚款（税款的l倍）的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为（ ）。

    A．651630元

    B．651000元

    C．642000元

    D．641000元


    正确答案：A
    补缴营业税300000元；营业税滞纳金300000×O.5‰×60天=9000(元)；营业税罚款9000元；城建税300000×7%=21000(元)；城建税滞纳金=21000×O.5‰×60天=630 

    (元)；城建税罚款=21000元；补税滞纳金和罚款合计=(300000+21000)×2+9000+630=651630(元)

  • 第15题：

    某企业地处市区，2011年5月被税务机关查补增值税55000元、消费税15000元、所得税40000元；还被加收滞纳金3000元、被处罚款60000元。该企业应补缴城建税和教育费附加（ ）元。

    A．5000

    B．7000

    C．8000

    D．10000


    正确答案：B


  • 第16题：

    某企业地处市区，2020年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25 000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（ ）元。

    A.5000
    B.7000
    C.8000
    D.10000

    答案：B
    解析：
    应补缴城建税和教育费附加=（45000+25000）×（7%+3%）=7000（元）。

  • 第17题：

    小企业向税务机关缴纳的税前滞纳金及罚款应在营业税金及附加科目核算。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    境外甲企业向境内某县的乙企业转让一处位于境内市区的房产，取得转让收入300万元，该房产为境外甲企业委托建筑企业建造，建造成本100万元。关于此项业务下列说法正确的是（）

    • A、甲企业不需要缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加
    • B、甲企业应缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加16.5万元
    • C、甲企业应缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加16.8万元
    • D、甲企业应缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加11.2万元

    正确答案:C

  • 第19题：

    小企业向税务机关缴纳税收滞纳金及罚款应在“营业税金及附加”科目核算。


    正确答案:错误

  • 第20题：

    判断题
    小企业向税务机关缴纳的税前滞纳金及罚款应在营业税金及附加科目核算。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    某城市税务分局对辖区内一家企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税款等额）的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为（　　）。
    A

    1215100元

    B

    1216115元

    C

    1241200元

    D

    1256715元


    正确答案： B
    解析：
    本题补缴的城建税以纳税人实际缴纳的营业税为计税依据，罚款与补缴税款等额，补缴的营业税城建税及其罚款=（58+58×7％）×2=124.12（万元），滞纳金按滞纳天数的0.5‰征收，两税滞纳金=（58+58×7％）×50×0．5‰=1.5515（万元）。故补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计=124.12+1.5515=125.6715（万元）=1256715（元）。

  • 第22题：

    单选题
    市区某企业无故拖欠了当年应缴纳的增值税20万元，经税务人员进行检查后，补缴了拖欠税款，同时加收了滞纳金（滞纳5天），下列对该企业处理正确的是（）。
    A

    只补缴城建税14000元

    B

    只补缴城建税的滞纳金35元

    C

    补缴城建税14000元及城建税滞纳金35元

    D

    补缴城建税14000元及城建税滞纳金140元


    正确答案： A
    解析： 应补缴城建税=200000X7％=14000（元）应补缴滞纳金=14000X0．05％X5=35（元）

  • 第23题：

    单选题
    市区某企业无故拖欠了当年应缴纳的营业税2D万元，经税务人员进行检查后，补缴了拖欠税款，同时加收了滞纳金（滞纳5天），下列对该企业处理正确的是（）。
    A

    只补缴城建税14000元

    B

    只补缴城建税的滞纳金35元

    C

    补缴城建税14000元及城建税滞纳金35元

    D

    补缴城建税14000元及城建税滞纳金140元


    正确答案： A
    解析： 应补缴城建税=200000×7%=14000（元）；应补缴滞纳金=14000×0.05%×5=35（元）

  • 第24题：

    单选题
    某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税款等额）的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为（　　）。
    A

    1215100元

    B

    1216115元

    C

    1241200元

    D

    1256715元


    正确答案： C
    解析：
    补缴营业税580000元；营业税滞纳金=580000×0.5‰×50天=14500（元）；营业税罚款580000元；补缴城建税=580000×7％=40600（元）；城建税滞纳金=40600×0.5‰×50天=1015（元）；城建税罚款为40600元；补税、滞纳金和罚款合计=（580000+40600）×2+14500+1015=1256715（元）。

相关内容