钱某退休后从事个体经营，2008年取得下列收入应缴纳个人所得税的有（）。A、原单位每月支付的退休费B、国外亲属汇款C、自己所开的小商店取得的纯收入D、投资于一私营企业的分红
题目
钱某退休后从事个体经营，2008年取得下列收入应缴纳个人所得税的有（）。
- A、原单位每月支付的退休费
- B、国外亲属汇款
- C、自己所开的小商店取得的纯收入
- D、投资于一私营企业的分红
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第1题：
退休职工王某2006年1月退休，退休工资每月1800元，再任职后每月又取得工资收入2000元，王某每月应缴纳个人所得税175元。（ ）
此题为判断题(对，错)。
正确答案：×
-
第2题：
钱某为一外商投资企业雇佣的中方人员2009年 12月收人情况如下：
(1)外商投资企业每月支付的工薪25 400元；国内派遣单位每月支付的工资4 800元。
(2)利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80 000元，领取收入时得知该单位遭受严重水灾，当即捐赠20 000元。
(3)为境外一企业提供一项专利技术的使用权一次取得收入150 000元。已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税20 000元。
(4)个人出租住房，每月取得租金收入3 000元，每月发生的准予扣除项目及修缮费用500元，取得合法票据。
要求：计算钱某2009年在我国应缴纳的个人所得税。
正确答案：
(1)工薪所得应纳的个人所得税
=[(25 400+4 800-2 000)×25%-1 375]×12
=68 100(元)
(2)工程设计应纳个人所得税
=80 000×(1-20%)×40%-7 000
=18 600(元)
(3)提供专利技术应纳的个人所得税
=1 50 000×(1-20%)×20%-20 000
=4 000(元)
(4)租金应纳个人所得税
=(3 000-500-800)×10%×12
=2 040(元)
(5)2009年在我国应纳的个人所得税
=68 1OO+18 600+4 000+2 040=92 740(元) -
第3题：
（2015年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（ ）。A.从出版社取得稿酬2000元
B.从原单位取得的退休金4000元
C.咨询费收入1000元
D.家教收入3000元答案：B解析：退休金属于免税收入。 -
第4题：
某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（ ）。A.从出版社取得稿酬2000元
B.咨询费收入1000元
C.家教收入3000元
D.从原单位取得的退休金4000元答案：D解析：本题考查个人所得税的减免税优惠。选项A：按照稿酬所得缴纳个人所得税。选项BC：按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。选项D：享受免税待遇。 -
第5题：
某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳人个所得税的是（）。
- A、从出版社取得稿酬2000元
- B、从原单位取得的退休金4000元
- C、咨询费收入1000元
- D、家教收入3000元
正确答案:B -
第6题：
计算题：中国公民李某为一文工团演员，假定某年度1-12月收入情况如下： （1）每月取得工薪收入6800元，12月取得年终奖金24000元； （2）每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元； （3）取得投资分红收入10000元； （4）当年在证券交易所买卖股票净所得200000元； （5）取得银行存款利息收入3000元； （6）在国内某学校讲学一次，取得收入5000元； （7）出版自传作品一部，取得稿酬160000元。 要求：按下列顺序回答问题： （1）计算本年的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税总和； （2）计算本年赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税总和； （3）计算投资分红应缴纳的个人所得税； （4）计算股票买卖收入应缴纳的个人所得税； （5）计算银行存款利息收入应缴纳的个人所得税； （6）计算讲学收入缴纳的个人所得税； （7）计算出版自传作品收入应缴纳的个人所得税。
正确答案: （1）工薪收入应缴纳个人所得税[（6800-2000）×15%-125]×12+24000×10%-25=7140+2375=9515元。
（2）演出收入应缴纳个人所得税=（3000-800-2000）×20%×12=480元。
（3）投资分红收入应缴纳个人所得税=10000×20%=2000元。
（4）证券交易所买卖股票净所得暂不征税。
（5）利息应缴个人所得税=3000×5%=150元。
（6）讲学应缴个人所得税=5000×（1-20%）×20%=800元。
（7）稿酬应缴个人所得税=160000×（1-20%）×20%×（1-30%）=17920元。 -
第7题：
下列各项中，需按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有（）。
- A、非任职单位的董事费收入
- B、退休后再任职取得的收入
- C、劳动分红
- D、年终奖金
正确答案:B,C,D -
第8题：
多选题根据个人所得税法规定，下列表述正确的有（ ）。A郑教授2012年10月办理退休手续后，被所在研究所继续聘任，每月另行支付工资5000元，郑教授应就另行支付的工资缴纳个人所得税，退休工资免税
B宋某为国有企业职工，该国有企业破产后，宋某领取的一次性安置费16000元应免予征收个人所得税
C赵先生与原任职单位解除劳动关系后取得了一次性补偿收入120000元，并按所在省规定的比例缴纳了住房公积金、基本养老保险和失业保险基金共计30000元，允许从补偿收入中扣除
D吴先生下岗后，每天早晚两次开出租车接送社区学生取得的收入应缴纳个人所得税
正确答案： A,B,C,D解析：
A项，个人退休后继续任职取得的收入5000元大于费用扣除标准3500元，应按照现行规定缴纳个人所得税，退休工资属于免税收入；B项，企业破产，职工取得的一次性安置费属于免税收入；C项，职工与原任职单位解除劳动关系后取得的一次性补偿收入属于征税收入，其中按规定缴纳的住房公积金、基本养老保险和失业保险基金可以扣除；D项，个人开出租车接送社区学生取得的收入按照“个体工商户的生产、经营所得”纳税。 -
第9题：
单选题某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳人个所得税的是（）。A从出版社取得稿酬2000元
B从原单位取得的退休金4000元
C咨询费收入1000元
D家教收入3000元
正确答案： D解析： 离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金不需要缴纳个人所得税。 -
第10题：
问答题计算问答题：中国公民范某为某上市公司的部门经理，2014年取得下列收入： （1）每月工资6500元，12月末一次性取得年终奖36000元； （2）转让限售股取得收入800000元，不能提供限售股原值凭证； （3）取得某企业支付的不竞争款项38000元，范某承诺在约定的期限内对相关技术资料保密且不从事有竞争的相关业务； （4）拍卖自己的文字作品手稿原件取得收入8000元，拍卖收藏多年的文物取得收入32000元，不能准确提供该文物原值。（说明：范某取得的上述收入，除个人所得税外，其他税费不予考虑） 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算范某全年工资应缴纳的个人所得税。 （2）计算范某年终奖金应缴纳的个人所得税。 （3）计算范某转让限售股应缴纳的个人所得税。 （4）计算范某取得不竞争款项应缴纳的个人所得税。 （5）计算范某拍卖自己的文字作品手稿原件和文物应缴纳的个人所得税。正确答案： （1）计算范某全年工资应缴纳的个人所得税：工资应纳个人所得税=［（6500-3500）×10%-105］×12=2340（元）（2）计算范某年终奖金应缴纳的个人所得税：36000÷12=3000（元）适用税率10%，速算扣除数105元年终奖应纳个人所得税=36000×10%-105=3495（元）（3）纳税人转让限售股，未能提供完整、真实限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。计算范某转让限售股应缴纳的个人所得税：800000×（1-15%）×20%=136000（元）（4）计算范某取得不竞争款项应缴纳的个人所得税：38000×20%=7600（元）（5）计算范某拍卖自己的文字作品手稿原件和文物应缴纳的个人所得税：拍卖自己的文字作品手稿原件按照特许权使用费计税：8000×（1-20%）×20%=1280（元）拍卖收藏多年的文物按照财产转让所得计税，无法确定原值的，按照3%的征收率计税：32000×3%=960（元）共应纳个人所得税=1280+960=2240（元）。解析： 暂无解析 -
第11题：
多选题下列各项所得，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（ ）。[2013年真题]A非任职单位的董事费收入
B退休后再任职取得的收入
C年终加薪和劳动分红
D年终一次性奖金
E法人企业的个人投资者无偿取得企业出资购买的汽车
正确答案： C,E解析：
A项按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税；E项按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税。 -
第12题：
判断题退休职工王某2006年1月退休，退休工资每月1800元，再任职后每月又取得工资收入2000元，王某每月应缴纳个人所得税175元。（ ）A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第13题：
高级工程师张某于2009年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监，任期三年。注册税务师受理其2009年度个人所得税申报代理，经了解2009年张某每月收入是 =从劳动保障部门取得的退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是( )
A．仅就从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
B．仅应从外商投资企业取得的工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税
C．退休工次按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
D．因张某已退休，所以从外商投资企业取得的工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税
正确答案：B
解析：《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》(国税函[2005]382号)文规定：退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。 -
第14题：
下列各项所得，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（ ）。A.非任职单位的董事费收入
B.退休后再任职取得的收入
C.年终加薪和劳动分红
D.年终一次性奖金
E.法人企业的个人投资者无偿取得企业出资购买的汽车答案：B,C,D解析：选项A：按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税；选项E：按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税。
【知识点】 其他 -
第15题：
（2014年）根据个人所得税法律制度的规定，退休职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是（ ）。A.刘某原任职单位重阳节发放补贴800元
B.报刊上发表文章取得报酬1000元
C.退休费5000元
D.转让自用3年唯一家庭生活用房所得答案：C解析： -
第16题：
某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是( )。A.从出版社取得稿酬2000元
B.咨询费收人1000元
C.家教收入3000元
D.从原单位取得的退休金4000元答案：D解析：按照国家统一规定发给干部、 职工的退休工资，免征个人所得税。 -
第17题：
刘某大学毕业后开始创业，2009年取得下列收入，应缴纳个人所得税的是（）。
- A、朋友归还借款500
- B、国外亲戚汇款
- C、自己所开商店取得的纯收入
- D、见义勇为基金奖励2000元
正确答案:C -
第18题：
刘某退休后从事个体经营，2005年取得下列收入，应缴纳个人所得税的是（）。
- A、国外亲属汇款
- B、原单位每月支付的退休费
- C、自己所开的商店取得的纯收入
- D、见义勇为抓小偷，市见义勇为基金会奖励2000元
正确答案:C -
第19题：
多选题下列各项中，需按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有（）。A非任职单位的董事费收入
B退休后再任职取得的收入
C劳动分红
D年终奖金
正确答案： C,B解析： 暂无解析 -
第20题：
多选题下列各项所得，按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有（）。A非任职单位的董事费收入
B退休后再任职取得的收入
C年终加薪和劳动分红
D年终一次性奖金
正确答案： B,D解析： 选项A，按劳务报酬所得缴纳个人所得税。 -
第21题：
多选题根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（）。A著名作家莫言获得的诺贝尔文学奖奖金
B赵某取得单张发票中奖1000元
C钱某取得的军人转业费
D孙某退休后按月领取的退休工资
正确答案： B,A解析： -
第22题：
单选题刘某退休后从事个体经营，2005年取得下列收入，应缴纳个人所得税的是（）。A国外亲属汇款
B原单位每月支付的退休费
C自己所开的商店取得的纯收入
D见义勇为抓小偷，市见义勇为基金会奖励2000元
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题某学校退休教授某月取得的收入中，不需要交纳个人所得税的是（ ）。[2015年真题]A从出版社取得稿酬2000元
B咨询费收入1000元
C家教收入3000元
D从原单位取得的退休金4000元
正确答案： C解析：
离退休人员按规定领取离退休工资或养老金不需要缴纳个人所得税。