简述所得税的类型。

第1题：

第2题：

简述所得税制？
所得税法是指国家制定的调整企业与个人所得税征收与缴纳权利义务关系的法律规范。企业所得税是指国家对境内企业就其生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。个人所得税是以个人所得为课税对象征收的所得税。由于个人所得形式多种多样，个人所得税在课征方式上可能会有不同的选择，从而形成不同类型的所得税。所得税是以所得为课税对象征收的税种统称。在所得税制设计时不可避免地会涉及到课税范围、税基、税率、征税方法等基本要素及其政策选择问题，所得税在制度设计时涉及税种确定、税基宽窄、税基结构、税收优惠和征收方式等问题，对这些基本问题的不同处理方式，形成了具有不同特点的所得税政策。
略

第3题：

简述企业所得税税法中的税率。
（1）基本税率为25%。适用于居民企业和在中国境内设有机构.场所且所得与机构.场所有关联的非居民企业。
（2）低税率为20%。适用于在中国境内未设有机构.场所的，或者虽设立机构.场所但取得的收入与其所设机构.场所没有实际联系的非居民企业。但实际征税时适用10%的税率（参见税收优惠的相关内容）。
（3）优惠税率。除基本税率和低税率外，国家还对某些特定的企业实行优惠的征收办法，如对小型微利企业减按20%征收企业所得税，对国家需要重点扶持的重点高新技术企业减按15%征收企业所得税。
略

第4题：

简述所得税指数化的影响

正确答案:指数化会使税收制度自动稳定经济的作用大大减弱。当然，税收的内在灵活性仍有它一定的作用。指数化可以抵消累进税制的内在灵活性是不容否认的。因此得出下述结论是合理的：无论自动稳定制度的吸引力有多大，蓄意干预政策总是宏观经济政策的一个必要构成要素。

第5题：

简述同伴接纳的类型（简述同伴关系的类型）

正确答案: 描述儿童的社会接纳性，一般把儿童分为四类或五类，这与考依等人确定的类型相似。
1.受欢迎儿童：指获得许多同伴积极的提名或评定的儿童，即被多数同伴喜欢的儿童。
2.被拒斥的儿童：指不被多数同伴喜欢的儿童。
3.矛盾的儿童：指那些呗某些同伴喜爱，同时又被其他一些同伴看做具有破坏性而不被喜欢的儿童。
4.被忽视的儿童：指那些被提名（包括正提名和负提名）很少的儿童。
5.一般的儿童：指那些被同伴接纳的程度处于一般情况的儿童，他们在同伴提名中没有获得极端的分数（最喜欢或最不喜欢）。

第6题：

从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，我国现行个人所得税制采用的是（）。

• A、混合所得税制
• B、单一所得税制
• C、综合所得税制
• D、分类所得税制

正确答案:D

第7题：

简述所得税的特点。

正确答案:所得课税亦称收益课税，即以纳税人的所得额为课税对象的一类税收。其主要特点表现在：
（1）所得税额的多少直接决定于有无收益和收益的多少，而不决定于商品或劳务的流转额。
（2）所得课税的课税对象是纳税人的真实收入，属于直接税，不一进行税负转嫁。
（3）所得课税容易受经济波动、企业管理水平等因素的影响，不易保证财政收入的稳定性。
（4）所得课税征管工作复杂，要求税务部门的工作人员素质要高，有一定的征收稽查技术。

第8题：

简述发达国家所得税的特点和类型。

正确答案:特点：
第一，所得的课税对象是纳税人的所得，而且是扣除了各项成本、费用后的净所得。
第二，所得税是对人税，它的课税对象即所得都有主体：是何人所得或哪个企业、单位所得。而且扣除项目、扣除数额和税率等，是根据纳税人的不同经济情况确定的，因人而异。
第三，所得税通常按累进税率课征。目前，西方发达国家大多数以累进税率计算税额，并且都以超额累进税率为主。
第四，所得税是直接税中的主要税种，纳税人即负税人，税负不容易转嫁。
类型：
第一，分类所得税即将所得按来源划分为若干类别，对各种不同来源的所得，分别计算征收所得税。
第二，综合所得税即对纳税人全年各种不同的来源的所得（包括以现金、财产或劳务等各种形式取得的收入），综合计算征收所得税。
第三，分类综合所得税即将分类和综合两种所得税的优点兼收并蓄，实行分项课征和综合计税相结合。

第9题：

第10题：

第11题：

第12题：

第13题：

第14题：

简述个人所得税的作用。
（1）调节个人收入分配差距，促进社会分配公平。改革开放以来，特别是社会主义市场经济体制的确立，我国个人之间收入差距正在不断扩大地区之间.行业之间.城乡之间以及居民之间的收入分配差距越来越悬殊，而这种差距其中有很大一部分是由于经济转轨时期体制不完善造成的。征收个人所得税，本着公平税负的原则，能够把高收入者的一部分收入转化为国家所有，这在客观上有利于缓和社会分配不公的矛盾。同时，由于个人所得税在费用扣除标准及税率等方面做出的相关规定，既不会不会挫伤高收入者生产经营和工作的积极性，又可以维持低收入者的基本生活需要。
（2）为国家建设筹集建设资金。尽管我国个人所得税收入占财政收入的比重还比较低，远远达不到发达国家的水平，但随着经济的不断发展及个人所得税制的不断完善，个人所得税收入将会逐步增长，其聚财功能也必将上升到重要地位。
（3）维护国家权益，促进对外经济交往的发展。税收是维护国家权益的重要工具。征税权是国家主权的重要组成部分，任何一个主权国家都应该行使这个权力。开征个人所得税，对在我国取得收入的外籍人员及我国在外工作人员征税，是我国根据对等原则行使税收管辖权的表现，这不仅起到维护国家主权.推动对外经济技术合作与交流的作用，还可以防止我国经济利益外溢。
略

第15题：

简述负所得税理论。

正确答案: 美国经济学家米尔顿•弗里德曼1962年最早提出了“负所得税”概念。
负所得税的计算公式为：负所得税=法定最低收入—（个人实际收入*负所得税税率）
这样，个人可支配收入=个人实际收入+负所得税
同时，负所得税可以看成为政府补助支出，这种政府补助支出的一种重要形式就是社会救助支出；这是因为社会救助资金来源主要是财政支出，而财政收入则来自于各种税收。

第16题：

在理论上，所得税的类型主要有（）。

• A、分类所得税
• B、综合所得税
• C、分类综合所得税
• D、企业所得税

正确答案:A,B,C

第17题：

简述所得税所得包括几种。

正确答案: （1）跨国经常性所得。跨国经常性所得是指跨国纳税人在一定时期内，可以恒久或经常获得的所得，而不是临时性的所得。
（2）跨国超额所得。跨国超额所得是指跨国纳税人所取得的超过一般经常性所得标准的那部分跨国所得。
（3）跨国资本所得。跨国资本所得是指跨国纳税人通过出售或交换资本项目实现的所得。
（4）跨国其他所得。

第18题：

所得课税的类型（）

• A、分项所得税
• B、分类所得税
• C、分项综合所得税
• D、综合所得税
• E、分类综合所得税

正确答案:B,D,E

第19题：

发达国家所得税通常可分为三种类型：分类所得税、（）和分类综合所得税。

正确答案:综合所得税

第20题：

简述企业所得税税前弥补亏损的规定。

正确答案: 纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补期限计算。

第21题：

第22题：

第23题：