在了解被审计单位的风险评估过程时，如果注册会计师发现了与财务报表有关的风险因素，应当及时向被审计单位指明，并提请管理层及时采取后续措施，以防止重大错报的产生。

题目

在了解被审计单位的风险评估过程时，如果注册会计师发现了与财务报表有关的风险因素，应当及时向被审计单位指明，并提请管理层及时采取后续措施，以防止重大错报的产生。

相似考题

1.按照《中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》的规定,注册会计师对重大错报风险进行评估的主要工作包括()。A、了解被审计单位及其环境B、了解被审计单位的内部控制C、充分识别和评估财务报表重大错报风险D、设计和实施进一步审计程序准则规定。

2.注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的风险评估过程。具体来说，既要了解被审计单位识别与财务报告相关的经营风险的过程，又要了解被审计单位针对识别的风险采取了何种措施。在了解过程中，如果注册会计师发现被审计单位将下列( )情况列为导致经营风险的因素，应认为被审计单位的风险评估过程存在严重缺陷。A. 新信息系统的使用B. 新业务领域的开拓C. 新员工的加入D. 新销售合同的签订

3.下列有关风险评估的说法中正确的有（　）。 A.管理层缺乏诚信可能引发的舞弊风险，与财务报表整体相关 B.如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况 C.注册会计师可以使用重新执行程序以了解被审计单位的内部控制 D.注册会计师了解被审计单位及其环境，目的就是为了识别和评估财务报表重大错报风险

4.了解被审计单位及其环境是注册会计师评估被审计单位的重大错报风险的基础性工作。以下与此相关的各种说法中,你不认可的事是()。A、注册会计师应当从六个方面了解被审计单位及其环境，以评估重大的错报风险B、不论了解哪方面，注册会计师均应询问被审计单位管理层及其它内部相关人员C、审计准则要求注册会计师在了解被审计单位及其环境时必备实施分析程序D、不论了解被审计单位及其环境的哪个方面，注册会计师均应实施分析程序

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  • 第1题：

    （2019年）下列有关注册会计师了解被审计单位的风险评估过程的说法中，正确的有（　　）。

    A.如果被审计单位的风险评估过程符合其具体情况，了解风险评估过程有助于注册会计师识别财务报表重大错报风险
    B.在评价被审计单位的风险评估过程的设计和执行时，注册会计师应当了解管理层如何估计风险的重要性
    C.注册会计师可以通过了解被审计单位及其环境的其他方面获取的信息，评价被审计单位风险评估过程的有效性
    D.如果注册会计师识别出管理层未能识别出的重大错报风险，应当将与风险评估过程相关的内部控制评估为存在值得关注的内部控制缺陷

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D错误，如果识别出管理层未能识别的重大错报风险，注册会计师应当考虑被审计单位的风险评估过程为何没有识别出这些风险，以及评估过程是否适合于具体环境。

  • 第2题：

    在风险评估程序中，实施分析程序的目的有（　）。

    A.了解被审计单位及其环境
    B.了解被审计单位内部控制
    C.评估财务报表层次重大错报风险
    D.评估认定层次重大错报风险

    答案：A,C,D
    解析：
    分析程序不能用于了解被审计单位的内部控制。

  • 第3题：

    在了解被审计单位的目标、战略以及相关经营风险时，下列各项中，注册会计师叶华认为正确的有(　　)。

    A.注册会计师应当了解被审计单位的风险评估过程
    B.注册会计师有责任识别或评估被审计单位的所有经营风险
    C.注册会计师可以考虑的信息均来自被审计单位的内部
    D.并非所有的经营风险都与财务报表相关并导致重大错报风险

    答案：A,D
    解析：
    选项B中，注册会计师并非需要识别所有经营风险，对于不重大影响财务报表的经营风险，注册会计师没有责任识别或评估；选项C中，注册会计师可以通过外部信息了解行业发展、监管要求等信息，并非可以考虑的信息均来自被审计单位的内部。

  • 第4题：

    下列有关风险评估的说法中正确的有（　）。

    A、管理层缺乏诚信可能引发的舞弊风险，与财务报表整体相关
    B、如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况
    C、注册会计师可以使用重新执行程序以了解被审计单位的内部控制
    D、注册会计师了解被审计单位及其环境，目的就是为了识别和评估财务报表重大错报风险

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C，重新执行适用于控制测试，而不用于了解内部控制。

  • 第5题：

    在组织审计项目组讨论舞弊风险时，注册会计师认为应当讨论的内容有（）

    • A、被审计单位发生舞弊导致的重大错报风险的领域及方式
    • B、被审计单位存在的舞弊风险因素
    • C、被审计单位管理层凌驾于内部控制之上的可能性
    • D、审计项目组应对舞弊导致的重大错报风险的审计程序

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    注册会计师在执行财务报表审计时需要了解被审计单位及其环境，以识别和评估（）。

    • A、审计风险
    • B、重大错报风险
    • C、可接受的检查风险
    • D、非抽样风险

    正确答案:B

  • 第7题：

    在风险评估程序中，实施分析程序的目的有（）。

    • A、了解被审计单位及其环境
    • B、了解被审计单位内部控制
    • C、评估财务报表层次重大错报风险
    • D、评估认定层次重大错报风险

    正确答案:A,C,D

  • 第8题：

    审计准则规定，注册会计师应当了解（），以充分识别和评估财务报表重大错报风险，并针对评估的重大错报风险设计和实施进一步审计程序。

    • A、被审计单位的性质
    • B、被审计单位及其环境
    • C、被审计单位财务业绩的衡量和评价
    • D、被审计单位的内部控制

    正确答案:B

  • 第9题：

    多选题
    在风险评估程序中，实施分析程序的目的有（）。
    A

    了解被审计单位及其环境

    B

    了解被审计单位内部控制

    C

    评估财务报表层次重大错报风险

    D

    评估认定层次重大错报风险


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    审计准则规定，注册会计师应当了解（），以充分识别和评估财务报表重大错报风险，并针对评估的重大错报风险设计和实施进一步审计程序。
    A

    被审计单位的性质

    B

    被审计单位及其环境

    C

    被审计单位财务业绩的衡量和评价

    D

    被审计单位的内部控制


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    关于注册会计师了解被审计单位及其环境的目的，以下说法中，不恰当的是（　　）。
    A

    评估审计风险

    B

    评估舞弊风险

    C

    识别和评估财务报表层次重大错报风险

    D

    识别和评估财务报表重大错报风险


    正确答案： C
    解析：
    注册会计师了解被审计单位及其环境的目的就是为了识别和评估财务报表重大错报风险，包括财务报表层次重大错报风险和各类交易、账户余额和披露的认定层次重大错报风险，包括舞弊风险。

  • 第12题：

    判断题
    在了解被审计单位的风险评估过程时，如果注册会计师发现了与财务报表有关的风险因素，应当及时向被审计单位指明，并提请管理层及时采取后续措施，以防止重大错报的产生。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    （2013年)下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有（ )。

    A.被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程
    B.注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊
    C.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报
    D.管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施

    答案：A,B,C,D
    解析：
    审计准则第1152 号应用指南。表明存在值得关注的内部控制缺陷的迹象举例如下：
    (1)控制环境无效的证据，例如：①与管理层经济利益相关的重大交易没有得到治理层适当审查；②识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊(无论是否重大)(选项B)；③管理层未能对以前已经沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施(选项D)；
    (2)被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程(选项A)；
    (3)被审计单位风险评估过程无效的证据，例如，管理层未能识别出注册会计师预期被审计单位的风险评估过程应当识别出的重大错报风险；
    (4)没有有效应对识别出的特别风险的证据(如缺乏针对这种风险的控制)；
    (5)注册会计师实施程序发现的、被审计单位的内部控制未能防止或发现并纠正的错报；
    (6)重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报(选项C)；
    (7)管理层无力监督财务报表编制的证据。

  • 第14题：

    下列有关风险评估程序的相关表述，不正确的是（　）。

    A.风险评估程序，是注册会计师为了解被审计单位及其环境，以识别和评估重大错报风险而实施的审计程序
    B.风险评估程序应当包括询问管理层以及被审计单位内部其他人员.分析程序.观察.检查和重新执行程序
    C.如果注册会计师通过实施风险评估程序了解到，被审计单位所处行业竞争激烈并伴随着利润率的下降，而管理层过于强调提高被审计单位利润水平的目标，则注册会计师需要警惕管理层通过实施舞弊高估收入，从而高估利润的风险
    D.实施风险评估程序，对注册会计师识别与收入确认相关的舞弊风险至关重要，例如，注册会计师通过了解被审计单位生产经营的基本情况.被审计单位的业绩衡量等，有助于其考虑收入虚假错报可能采取的方式，从而设计恰当的审计程序以发现此类错报

    答案：B
    解析：
    重新执行专属于控制测试，不属于风险评估程序。

  • 第15题：

    下列有关风险评估程序的相关表述，不正确的是（　）。

    A、风险评估程序，是注册会计师为了解被审计单位及其环境，以识别和评估重大错报风险而实施的审计程序
    B、风险评估程序应当包括询问管理层以及被审计单位内部其他人员、分析程序、观察、检查和重新执行程序
    C、如果注册会计师通过实施风险评估程序了解到，被审计单位所处行业竞争激烈并伴随着利润率的下降，而管理层过于强调提高被审计单位利润水平的目标，则注册会计师需要警惕管理层通过实施舞弊高估收入，从而高估利润的风险
    D、实施风险评估程序，对注册会计师识别与收入确认相关的舞弊风险至关重要，例如，注册会计师通过了解被审计单位生产经营的基本情况、被审计单位的业绩衡量等，有助于其考虑收入虚假错报可能采取的方式，从而设计恰当的审计程序以发现此类错报

    答案：B
    解析：
    重新执行专属于控制测试，不属于风险评估程序。

  • 第16题：

    对小型被审计单位的审计，由于其通常没有正式的计划或程序来确定目标、战略和管理经营风险，注册会计师应当()。

    A.直接将其重大错报风险水平评估为高
    B.收集同行业信息，参照同行业水平评估重大错报风险
    C.询问管理层或观察小型被审计单位如何应对这些事项，以获取了解，并评估重大错报风险
    D.直接视为审计范围受限

    答案：C
    解析：
    小型被审计单位通常没有正式的计划和程序来确定其目标、战略和管理经营风险。注册会计师应当询问管理层或观察小型被审计单位如何应对这些事项，以获取了解，并评估重大错报风险。

  • 第17题：

    按照审计准则的规定，注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以便（）。

    • A、了解被审计单位法律与监管环境
    • B、了解被审计单位的内部控制
    • C、充分识别和评估财务报表重大错报风险
    • D、设计和实施进一步审计程序

    正确答案:C,D

  • 第18题：

    在了解被审计单位的风险评估过程时，如果注册会计师发现了与财务报表有关的风险因素，应当及时向被审计单位指明，并提请管理层及时采取后续措施，以防止重大错报的产生。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的风险评估过程。具体来说，既要了解被审计单位识别与财务报告相关的经营风险的过程，又要了解被审计单位针对识别的风险采取了何种措施。在了解过程中，如果注册会计师发现被审计单位将下列（）情况列为导致经营风险的因素，应认为被审计单位的风险评估过程存在严重缺陷。

    • A、新信息系统的使用
    • B、新业务领域的开拓
    • C、新员工的加入
    • D、新销售合同的签订

    正确答案:D

  • 第20题：

    单选题
    关于风险识别和评估的作用，下列说法中不恰当的是(    )。
    A

    注册会计师了解被审计单位及其环境，目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险

    B

    了解被审计单位及其环境获得的信息应当足以识别和评估财务报表的重大错报风险，制定总体应对措施及设计、实施进一步审计程序

    C

    风险识别和评估贯穿于整个审计过程

    D

    注册会计师对被审计单位及其环境的了解程度，应当高于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境的了解程度


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    对小型被审计单位的审计，由于其通常没有正式的计划或程序来确定目标、战略并管理经营风险，注册会计师应当（　）。
    A

    直接将其重大错报风险水平评估为高

    B

    收集同行业信息，参照同行业水平评估重大错报风险

    C

    询问管理层或观察小型被审计单位如何应对这些事项，以获取了解，并评估重大错报风险

    D

    直接视为审计范围受限


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    按照《中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》的规定，注册会计师对重大错报风险进行评估的主要工作包括（）。
    A

    了解被审计单位及其环境

    B

    了解被审计单位的内部控制

    C

    充分识别和评估财务报表重大错报风险

    D

    设计和实施进一步审计程序准则规定


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    按照审计准则的规定，注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以便（）。
    A

    了解被审计单位法律与监管环境

    B

    了解被审计单位的内部控制

    C

    充分识别和评估财务报表重大错报风险

    D

    设计和实施进一步审计程序


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    注册会计师在执行财务报表审计时需要了解被审计单位及其环境，以识别和评估（）。
    A

    审计风险

    B

    重大错报风险

    C

    可接受的检查风险

    D

    非抽样风险


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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