下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）A、销售原材料支付的运输费用B、外购劳保用品支付的运输费用C、外购非应税项目的运输费用D、向小规模纳税人购买农业产品的运输费用

题目

下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）

  • A、销售原材料支付的运输费用
  • B、外购劳保用品支付的运输费用
  • C、外购非应税项目的运输费用
  • D、向小规模纳税人购买农业产品的运输费用
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1.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人支付的运费中，不允许计算进项税额抵扣的是（外购非增值税应税项目支付的运输费用）。

2.下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（ ）。A、销售原材料支付的运输费用B、外购电力支付的运输费用C、外购非应税项目的运输费用D、向小规模纳税人购买农业产品的运输费用

3.下列表述中正确的有（ ）。A.为销售货物支付的运费应计算销项税额B.为销售货物支付的运费可以计算进项税额C.本月进项税额为l0270元D.本月进项税额为l0487.95元

4.一般纳税人购进货物所支付的运费,可按()的扣除率计算抵扣进项税额。A、17%B、13%C、10%D、7%

参考答案和解析
正确答案:C
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  • 第1题：

    下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（ ）。

    A．销售原材料支付的运输费用

    B．外购电力支付的运输费用

    C．外购非应税项目的运输费用

    D．向小规模纳税人购买农业产品的运输费用


    正确答案：C
    外购非应税项目不能抵扣进项税额，所以其支付的运输费用也不能抵扣。

  • 第2题：

    随同运费支付的装卸费.保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：√

  • 第3题：

    增值税一般纳税人支付的下列运费,不允许计算扣除进项税额的是()。

    A.销售自产小轿车支付的运输费用

    B.外购气体支付的运输费用

    C.外购职工福利用品的运输费用

    D.向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用


    正确答案：D

  • 第4题：

    购进货物支付的运费,均为按7%的扣除率计算进项税额。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：错误

  • 第5题：

    一般纳税人外购货物支付运费，依10%的扣除率计算进项税额准予扣除。()


    答案：错
    解析：
    本题考核运费的抵扣。增值税一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据所列运费金额，依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。

  • 第6题：

    下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）

    • A、销售自产小汽车支付的运输费用
    • B、外购气体支付的运输费用
    • C、外购职工福利用品的运输费用
    • D、向小规模纳税人购买农产品的运输费用

    正确答案:C

  • 第7题：

    购进货物或者销售货物过程中支付运费的，应如何计算进项税额（）。

    • A、按运费全额计算
    • B、按运费金额×10%
    • C、按运费金额×7%
    • D、不得计算扣除

    正确答案:C

  • 第8题：

    增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算进项税额扣除的有（）。

    • A、销售原材料支付的运输费用
    • B、购进自用小汽车支付的运输费用
    • C、购进用于生产应税产品的免税农产品支付的运输费用
    • D、销售免税农产品支付的运输费用
    • E、外购电力支付的运输费用

    正确答案:B,D

  • 第9题：

    多选题
    下列支付的运费中（均取得了运输发票），允许计算扣除进项税额的有（　　）。
    A

    销售货物支付的运输费用

    B

    外购生产设备支付的运输费用

    C

    外购免税农产品支付的运输费用

    D

    购货时卖方转来的代垫运费（运输发票开给购货方）


    正确答案： C,B
    解析：
    一般纳税人销售货物、购进货物支付运输企业的运费，可以计算抵扣进项税额。同时符合以下条件的代垫运输费用可抵扣进项税：①承运部门的运输费用发票开具给购买方的；②纳税人将该项发票转交给购买方的。

  • 第10题：

    单选题
    购进货物或者销售货物过程中支付运费的，应如何计算进项税额（）。
    A

    按运费全额计算

    B

    按运费金额×10%

    C

    按运费金额×7%

    D

    不得计算扣除


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列支付的运费中，不允许计算扣除进项税额的有（）。
    A

    取得非法发票所列的运输费用

    B

    销售货物支付的运输费用

    C

    向小规模纳税人购买农业产品

    D

    外购免税农业产品支付的运输费用


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算进项税额扣除的有（）。
    A

    销售原材料支付的运输费用

    B

    购进自用小汽车支付的运输费用

    C

    购进用于生产应税产品的免税农产品支付的运输费用

    D

    销售免税农产品支付的运输费用

    E

    外购电力支付的运输费用


    正确答案： A,D
    解析： 选项ACE均可以按照规定计算进项税额扣除。

  • 第13题：

    下列表述中正确的有( )。

    A．为销售货物支付的运费应计算销项税额

    B．为销售货物支付的运费可以计算进项税额

    C．本月进项税额为10270元

    D．本月进项税额为10487.95元


    正确答案：C

  • 第14题：

    下列支付的运费中，一般不允许计算扣除进项税额的有（ ）。

    A．销售原材料支付的运输费用

    B．外购机器设备支付的运输费用

    C．外购非增值税应税项目的运输费用

    D．销售免税货物发生的运费


    正确答案：CD
    本题考核不允许抵扣进项税的规定。根据规定，外购非增值税应税项目和销售免税货物不能抵扣进项税额，所以其支付的运输费用也不能抵扣。

  • 第15题：

    一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用,根据运费结算单据(普通发票)所列运输费用金额依()%的扣除率计算进项税额准予扣除,但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。

    A.3

    B.5

    C.7

    D.13


    参考答案：C

  • 第16题：

    下列项目中可从销项税额中抵扣的进项税额是()。

    A.购进免税农产品的进项税额

    B.购进固定资产的进项税额

    C.销售货物支付运费计算的进项税额

    D.购进货物支付运费计算的进项税额


    正确答案：ACD

  • 第17题：

    一般纳税人外购货物支付的运输费用，根据运费结算单据运费金额，按7%的扣除率计算进项税额并准予扣除。


    答案：错
    解析：
    一般纳税人外购货物支付的运输费用，根据运费结算单据运费金额，按11%的扣除率计算进项税额并准予扣除。

  • 第18题：

    下列支付的运费中，不允许计算扣除进项税额的有（）。

    • A、取得非法发票所列的运输费用
    • B、销售货物支付的运输费用
    • C、向小规模纳税人购买农业产品
    • D、外购免税农业产品支付的运输费用

    正确答案:A

  • 第19题：

    增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付邮寄费，按现行的税法规定应（）。

    • A、按正常运费依7%计算进项税额
    • B、按正常运费依10%计算进项税额
    • C、不允许计算进项税额抵扣
    • D、购买货物的邮寄费可计算进项税额

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）
    A

    销售原材料支付的运输费用

    B

    外购劳保用品支付的运输费用

    C

    外购非应税项目的运输费用

    D

    向小规模纳税人购买农业产品的运输费用


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付邮寄费，按现行的税法规定应（）。
    A

    按正常运费依7%计算进项税额

    B

    按正常运费依10%计算进项税额

    C

    不允许计算进项税额抵扣

    D

    购买货物的邮寄费可计算进项税额


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    不定项题
    下列表述中正确的有（  ）。
    A

    为销售货物支付的运费应计算销项税额

    B

    为销售货物支付的运费可以计算进项税额

    C

    本月进项税额为7870元

    D

    本月进项税额为10487.95元


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算扣除进项税额的是（）。
    A

    销售原材料支付的运费

    B

    外购设备支付的运费

    C

    外购非增值税应税项目的运输费用

    D

    向小规模纳税人购买农产品的运输费用


    正确答案： A
    解析： （1）选项A：“购进或者销售”原材料支付的运输费用均可抵扣
    （2）选项B：外购设备的进项税额可以抵扣，其运输费用也可以抵扣
    （3）选项C://外购非增值税应税项目不能抵扣进项税额，其运输费用也不能抵扣
    （4）选项D://农产品的进项税额可以抵扣，其运输费用也可以抵扣。

  • 第24题：

    单选题
    下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）
    A

    销售自产小汽车支付的运输费用

    B

    外购气体支付的运输费用

    C

    外购职工福利用品的运输费用

    D

    向小规模纳税人购买农产品的运输费用


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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