计算增值税应纳税额时准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和政府收取的建设基金。

题目

计算增值税应纳税额时准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和政府收取的建设基金。

相似考题

1.计算增值税应纳税额时准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和政府收取的建设基金。( )A．正确B．错误

2.下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是( )。A．购进固定资产的进项税额B．用于集体福利的购进货物的进项税额C．非正常损失的购进货物的进项税额D．按照买价依照13%的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额

3.增值税一般纳税人外购货物取得的符合条件的货物运输业发票上注明的收费项目中，准予计算进项税额抵扣的货物运费金额包括（ ）A．运费B．保险费C．建设基金D．过磅费E．装卸费

4.增值税一般纳税人外购货物取得承运部门开具的运费普通发票一张，可根据运费普通发票上注明运费金额依( )的扣除率计算进项税额，准予从当期销项税额中抵扣。A．7%B．10%C．13%D．17%

参考答案和解析
正确答案:正确
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  • 第1题：

    下列各项进项税额中，计算增值税时准予从，销项税额中抵扣的是（ ）。

    A．按照买价和13％的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额

    B．用于生产免税产品的购进货物的进项税额

    C．用于集体福利的购进货物的进项税额

    D．非正常损失的购进货物的进项税额


    正确答案：A

    本题考核点是增值税抵扣项目。一般纳税人购进免税农业产品的进项税额，按买价依照13％的扣除率计算。

  • 第2题：

    下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是( )。

    A．按照买价和13%的扣除率计算购进免税农产品的进项税额

    B．购进固定资产的进项税额

    C．购进货物用于集体福利进项税额

    D．购进货物非正常损失的进项税额


    正确答案：A
    解析：本题考核增值税中准予从销项税额中扣除的项目范围。根据规定，按照买价和13%的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额可以抵扣。

  • 第3题：

    增值税的小规模纳税人在计算应纳增值税税额时，不得抵扣进项税额。（ ）


    正确答案：√
    小规模纳税人不得抵扣进项税额。

  • 第4题：

    下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是（ ）。

    A．按照买价和13%的扣除率计算购进免税农产品的进项税额

    B．购进固定资产的进项税额

    C．用于集体福利的购进货物的进项税额

    D．非正常损失的购进货物的进项税额


    正确答案：A
    本题考核增值税中准予从销项税额中扣除的项目范围。根据规定，按照买价和 13%的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额可以抵扣。

  • 第5题：

    一般纳税人外购货物支付的运输费用，根据运费结算单据运费金额，按7%的扣除率计算进项税额并准予扣除。


    答案：错
    解析：
    一般纳税人外购货物支付的运输费用，根据运费结算单据运费金额，按11%的扣除率计算进项税额并准予扣除。

  • 第6题：

    计算增值税应纳税额时准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和政府收取的建设基金。

    A对

    B错


    对
    略

  • 第7题：

    准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括（）。

    • A、建设基金
    • B、装卸费
    • C、铁路临管线运输费用
    • D、铁路专线运输费用

    正确答案:B

  • 第8题：

    用于非增值税应税项目的购进货物时发生的运输费用允许计算抵扣进项税额。


    正确答案:错误

  • 第9题：

    准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括（）。


    正确答案:装卸费

  • 第10题：

    单选题
    某制造业企业系增值税一般纳税人，外购原材料一批，由小规模运输企业提供运输服务，2020年5月22日取得该运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是（　　）。
    A

    不予抵扣

    B

    按发票金额7%的比率计算进项税额抵扣

    C

    按发票金额10%的比率计算进项税额抵扣

    D

    按发票金额11%的比率计算进项税额抵扣


    正确答案： B
    解析：
    根据《增值税暂行条例》的规定，一般来说，只有增值税专用发票方可进行抵扣，普通发票不得抵扣。题中开具的为普通发票，故不予抵扣。

  • 第11题：

    单选题
    准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括（）。
    A

    建设基金

    B

    装卸费

    C

    铁路临管线运输费用

    D

    铁路专线运输费用


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    作为抵扣凭证的运费结算单据，准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运输费用和（）。
    A

    保险费

    B

    装卸费

    C

    过称费

    D

    建设基金


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    关于进项税额的抵扣,下列说法正确的是()。

    A.收购免税农产品或废旧物资，以相关凭证所列金额及10%的扣除率计算进项税额，准予从销项税额中抵扣

    B.企业如果未按规定取得并保存增值税扣税凭证，或扣税凭证上未注明增值税额及其他有关事项，其进项税额不能从销项税额中抵扣，只能计入购入货物或接受劳务的成本

    C.可以抵扣的金额一般以专用发票或完税凭证上注明的税额为准

    D.购进或销售应税货物支付的运输费用，根据运费结算单据所列运费金额，依7%的扣除率计算进项税额准予扣除


    参考答案：ABCD

  • 第14题：

    下列项目中可从销项税额中抵扣的进项税额是()。

    A.购进免税农产品的进项税额

    B.购进固定资产的进项税额

    C.销售货物支付运费计算的进项税额

    D.购进货物支付运费计算的进项税额


    正确答案：ACD

  • 第15题：

    准予计算进项税额抵扣的货物运费金额，包括在运输单位开具的货票上注明的（ ）。

    A．保管费

    B．运费

    C．保险费

    D．建设基金

    E．搬运费


    正确答案：BD
    可以计算抵扣进项税的金额是运费和建设基金，其他的费用不得作为计算抵扣的基数。

  • 第16题：

    增值税中准予抵扣的进项税额中要有（）。

    A、一般纳税人购入货物或者应税劳务的进项税额，未从销售方取得增值税专用发票
    B、一般纳税人进口货物的进项税额，未从海关取得完税凭证
    C、一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，或者向小规模纳税人购买的农产品，准予按照买价和13%的扣率计算进项税额
    D、一般纳税人外购或者销售货物（包括固定资产）所支付的运输费用（代垫运费除外），根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额，依11%的扣除率计算进项税额

    答案：C,D
    解析：
    本题考查的是增值税进项税额的扣除。根据《增值税暂行条例》的规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额，限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税额和按规定的扣除率计算的进项税额：（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；（2）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额；（3）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额；（4）一般纳税人外购或者销售货物（包括固定资产）所支付的运输费用（代垫运费除外），根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额，依11%的扣除率计算进项税额；（5）接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额。

  • 第17题：

    下列税额中，准予从销项税额中抵扣的进项税额有()。

    A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额
    B、运输费用普通发票上注明的运输费用金额计算的进项税额
    C、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额
    D、销售发票上注明的农产品买价计算的进项税额

    答案：A,C
    解析：
    准予从销项税额中抵扣进项税额的情形主要有：(1)从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额；(2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额；(3)购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额；(4)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额；(5)接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税税额。

  • 第18题：

    适用征收率的货物和劳务，应纳增值税税额计算公式为应纳税额=销售额×征收率，不得抵扣进项税额。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    一般纳税人销售货物准予按照运费金额7%的扣除率计算进项税额。


    正确答案:正确

  • 第20题：

    作为抵扣凭证的运费结算单据，准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运输费用和（）。

    • A、保险费
    • B、装卸费
    • C、过称费
    • D、建设基金

    正确答案:D

  • 第21题：

    增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付邮寄费，按现行的税法规定应（）。

    • A、按正常运费依7%计算进项税额
    • B、按正常运费依10%计算进项税额
    • C、不允许计算进项税额抵扣
    • D、购买货物的邮寄费可计算进项税额

    正确答案:C

  • 第22题：

    单选题
    关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是（）。
    A

    某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣

    B

    某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税一般计税项目，自制固定资产的进项税额可以抵扣

    C

    某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣

    D

    某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，进项税额准予抵扣


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    填空题
    准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括（）。

    正确答案： 装卸费
    解析： 暂无解析

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