缴纳土地增值税时，可以从房地产转让收入中据实扣除的项目有（）A、与房地产开发项目无关的销售费用B、取得土地使用权支付的金额C、土地征用及拆迁补偿费D、与转让房地产有关的税金E、旧房的评估价格

题目

缴纳土地增值税时，可以从房地产转让收入中据实扣除的项目有（）

  • A、与房地产开发项目无关的销售费用
  • B、取得土地使用权支付的金额
  • C、土地征用及拆迁补偿费
  • D、与转让房地产有关的税金
  • E、旧房的评估价格
相似考题

1.根据我国《土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，在计算土地增值额时可以从转让房地产取得的收入中扣除的项目有（ ）。A．取得土地使用权所支付的金额B．开发土地的成本、费用C．新建房配套设施的成本、费用D．转让房地产缴纳的城市维护建设税

2.关于土地增值税，下列表述正确的是（ ）。A．耕地占用税作为房地产开发成本扣除B．财务费用中的利息费用，凡能够按照房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许在土地增值税税前据实扣除C．企业转让旧房，可以在土地增值税税前扣除旧房的原值D．合理的房地产开发费用可以在土地增值税税前据实扣除

3.下列准予纳税人在计算土地增值税时，从转让收入额中减除的扣除项目有（ ）。A．各项利息支出B．土地征用及拆迁补偿费C．转让房地产时所缴纳的营业税、城市维护建设税和印花税D．纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定交纳的有关费用

4.根据《土地增值税暂行条例》的规定，在计算土地增值税的扣除项目时，转让房地产时缴纳的税金可以扣除的有（ ）。A．营业税B．城市维护建设税C．印花税D．教育费附加

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  • 第1题：

    土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额，即转让收入扣除准予扣除项目。下列各项中不属于扣除项目的有（ ）。

    A．土地价款

    B．土地开发成本

    C．地上建筑物成本及费用

    D．土地增值税税金


    正确答案：D
    本题考核土地增值税的扣除项目。土地增值税扣除项目中不包括土地增值税税金。

  • 第2题：

    房地产开发企业在计算转让新建房地产的土地增值税时，允许从收入中扣除的与转让房地产有关的税金或视同税金扣除的有（ ）。

    A.教育费附加
    B.城市维护建设税
    C.地方教育附加
    D.增值税

    答案：A,B,C
    解析：
    房地产开发企业在计算土地增值税时，允许从应税收入中扣除的与房地产转让有关的税金及附加包括城市维护建设税、印花税、教育费附加和地方教育附加等。

  • 第3题：

    关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（　）。

    A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除
    B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
    C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可不计入房地产转让收入
    D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除
    E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C，未开具发票或者未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。选项E，营改增后的收入，应该按照不含增值税金额作为转让房地产收入。

  • 第4题：

    关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（ ）。

    A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除
    B.销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
    C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入
    D.房地产开发企业的预提费用可以税前扣除
    E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入

    答案：A,B
    解析：
    选项C：未开具发票或者未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。选项D：房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。选项E：营改增后的收入，应该按照不含增值税金额作为转让房地产收入。

  • 第5题：

    关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有()。

    A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计人扣除项目进行扣除
    B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
    C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计人房地产转让收
    D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计人“土地使用权所支付的金额”中予以扣除
    E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收人，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C:未开具发票或者未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收人。选项E:营改增后的收入，应该按照不含增值税金额作为转让房地产收入。

  • 第6题：

    计算土地增值税时，允许从房地产转让收入中扣除的项目有（　　）。


    A.取得土地使用权支付的金额

    B.旧房及建筑物的评估价格

    C.与转让房地产有关的税金

    D.房地产开发利润

    E.房地产开发成本

    答案：A,B,C,E
    解析：
    本题考查的是与工程项目有关的税收规定。税法准予纳税人从转让收入中扣除的项目包括下列几项：①取得土地使用权支付的金额；②房地产开发成本；③房地产开发费用；④与转让房地产有关的税金；⑤其他扣除项目；⑥旧房及建筑物的评估价格。

  • 第7题：

    (2011年)计算土地增值税时，允许从房地产转让收入中扣除的项目有()。

    A.取得土地使用权支付的金额
    B.旧房及建筑物的评估价格
    C.与转让房地产有关的税金
    D.房地产开发利润
    E.房地产开发成本

    答案：A,B,C,E
    解析：
    税法准予纳税人从转让收入中扣除的项目包括下列几项2 1）取得土地使用权支付的金额： 2）房地产开发成本。包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。 3）房地产开发费用。包括与房地产开发项目有关的管理费用、销售费用、财务费用。 4）与转让房地产有关的税金。5）其他扣除项目。6）旧房及建筑物的评估价格。

  • 第8题：

    计算房地产开发企业应纳土地增值税时，可以从收入中据实扣除的是（　）。

    • A、开发间接费用
    • B、开发项目有关的管理费用
    • C、开发项目有关的财务费用
    • D、开发项目有关的销售费用

    正确答案:A

  • 第9题：

    下列关于土地增值税的表述不正确的是（）。

    • A、纳税人转让房地产取得的应税收入，包括货币收入、实物收入和其他收入
    • B、房地产企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独再扣除
    • C、土地增值税的扣除项目前期工程费中，不包括“三通一平”的支出
    • D、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税

    正确答案:C

  • 第10题：

    土地增值税规定从出售房地产的总收入中扣除的项目包括哪些？


    正确答案: （1）取得土地使用权所支付的金额
    （2）开发土地和新建房及配套设施的成本
    （3）开发土地和新建房及配套设施的费用。
    （4）旧房及建筑物的评估价格
    （5）与转让房地产有关的税金
    （6）对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权支付金额和房地产开发成本，两项规定计算的金额之和，加计20%

  • 第11题：

    单选题
    计算房地产开发企业应纳土地增值税时，可以从收入中据实扣除的是（　）。
    A

    开发间接费用

    B

    开发项目有关的管理费用

    C

    开发项目有关的财务费用

    D

    开发项目有关的销售费用


    正确答案： B
    解析： 本题考核的知识点为房地产开发费用。房地产开发费用包括与房地产开发项目有关的管理费用、销售费用、财务费用。这三项费用不能据实扣除，应按相关标准扣除。

  • 第12题：

    单选题
    在计征土地增值税时，准予房地产开发的纳税人从转让收入中扣除的项目，不包括（）。
    A

    房地产开发费用

    B

    营业税和印花税

    C

    房地产开发成本

    D

    加计扣除项目


    正确答案： C
    解析： 依据《造价管理教材》第五章第三节内容，应选B项。
    在计征土地增值税时，准予房地产开发的纳税人从转让收入中扣除的项目.不包括印花税，因为印花税已列入管理费用中，故不能重复扣除。

  • 第13题：

    根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，在计算土地增值税的扣除项目时，转让房地产时缴纳的税金可以扣除的有（ ）。

    A．营业税

    B．城市维护建设税

    C．印花税

    D．教育费附加


    正确答案：ABCD
    在计算土地增值税时，可以扣除的项目包括：(1)取得土地使用权支付的金额；(2)开发土地的成本、费用；(3)新建房及配套设施的成本、费用或者旧房及建筑物的评估价格(重置成本×成新度扣除率)；(4)与转让房地产有关的税金(包括营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加)。

  • 第14题：

    计算土地增值税时，允许从房地产转让收入中扣除的项目有（　）。
    A、取得土地使用权支付的金额
    B、旧房及建筑物的评估价格
    C、与转让房地产有关的税金
    D、房地产开发利润
    E、房地产开发成本


    答案：A,B,C,E
    解析：
    本题考查的是与工程项目有关的税收规定。税法准予纳税人从转让收入中扣除的项目包括：取得土地使用权支付的金额；房地产开发成本；房地产开发费用；与转让房地产有关的税金；其他扣除项目；旧房及建筑物的评估价格。参见教材P262。

  • 第15题：

    计算房地产开发企业应纳土地增值税时，可以从收入中据实扣除的（ ）。

    A：开发间接费用
    B：开发项目有关的管理费用
    C：开发项目有关的财务费用
    D：开发项目有关的销售费用

    答案：A
    解析：
    2019版教材P270
    据实扣除的是房地产开发成本。包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。

  • 第16题：

    甲房地产公司2019年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税（ ）万元。

    A.2200
    B.2600
    C.7400
    D.7600

    答案：B
    解析：

  • 第17题：

    (2012年)计算房地产开发企业应纳土地增值税时，可以从收入中据实扣除的是()。

    A.开发间接费用
    B.开发项目有关的管理费用
    C.开发项目有关的财务费用
    D.开发项目有关的销售费用

    答案：A
    解析：
    税法准予纳税人从转让收入中扣除的项目包括下列几项：2）房地产开发成本。包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。3）房地产开发费用。包括与房地产开发项目有关的管理费用、销售费用、财务费用。这三项费用不能据实扣除， 应按下列标准扣除：

  • 第18题：

    计算房地产开发企业应纳土地增值税时，可以从收入中据实扣除的是（）。

    A.开发间接费用
    B.开发项目有关的管理费用
    C.开发项目有关的财务费用
    D.开发项目有关的销售费用

    答案：A
    解析：
    2020版教材P270
    据实扣除的是房地产开发成本。包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。

  • 第19题：

    缴纳土地增值税时，可以从房地产转让收入中据实扣除的项目有（）

    A与房地产开发项目无关的销售费用

    B取得土地使用权支付的金额

    C土地征用及拆迁补偿费

    D与转让房地产有关的税金

    E旧房的评估价格


    B,C,D,E
    略

  • 第20题：

    在计征土地增值税时，准予房地产开发的纳税人从转让收入中扣除的项目，不包括（）。

    • A、房地产开发费用
    • B、营业税和印花税
    • C、房地产开发成本
    • D、加计扣除项目

    正确答案:B

  • 第21题：

    属于土地增值税扣除项目的税金是（）。

    • A、房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税
    • B、房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加
    • C、个人购买房地产时缴纳的契税
    • D、个人转让房地产时缴纳的个人所得税

    正确答案:B

  • 第22题：

    多选题
    房地产企业和非房地产企业转让新建房，在计算土地增值税时，均能作为“与转让房地产有关的税金”扣除的有()。
    A

    转让房地产缴纳的所得税

    B

    转让房地产缴纳的增值税

    C

    转让房地产缴纳的城建税

    D

    转让房地产缴纳的教育费附加

    E

    转让房地产缴纳的土地增值税


    正确答案： C,E
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    缴纳土地增值税时，可以从房地产转让收入中据实扣除的项目有（）
    A

    与房地产开发项目无关的销售费用

    B

    取得土地使用权支付的金额

    C

    土地征用及拆迁补偿费

    D

    与转让房地产有关的税金

    E

    旧房的评估价格


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有()。（2017年）
    A

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除

    B

    土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

    C

    土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入

    D

    房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中予以扣除

    E

    房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入


    正确答案： E,D
    解析：

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