位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%，主要生产销售同一型号的小汽车，每辆市场不含税售价为4.6万元，每辆小汽车的生产成本为2.8万元。2013年发生如下业务：（1）按市场价格销售小汽车19000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。（2）按照市场不含税价格销售20辆小汽车给本单位职工。（3）全年外购原材料均取得增值税专用发票，发票上注明材料价款共计35000万元、增值税税额5950万元。（4）全年发生管理费用11000万元，其中含业务招待费900万元，新技术研究
题目
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%，主要生产销售同一型号的小汽车，每辆市场不含税售价为4.6万元，每辆小汽车的生产成本为2.8万元。2013年发生如下业务： （1）按市场价格销售小汽车19000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。 （2）按照市场不含税价格销售20辆小汽车给本单位职工。 （3）全年外购原材料均取得增值税专用发票，发票上注明材料价款共计35000万元、增值税税额5950万元。 （4）全年发生管理费用11000万元，其中含业务招待费900万元，新技术研究开发费800万元，支付其他企业管理费300万元，因管理不善丢失的原材料账面成本620万元（该原材料为当年10月份购入，账面成本中含运输成本20万元，支付的买价和运费均取得一般纳税人开具的增值税专用发票）。 （5）全年发生销售费用7600万元，其中含当年发生的广告费5000万元、业务宣传费400万元；直接以现金方式支付给中介服务公司佣金100万元（所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元）。 （6）全年发生财务费用2100万元，其中含向关联企业（非金融企业）支付一年期贷款的利息费用900万元。已知借款本金为12000万元，关联企业对该生产企业的权益性投资额为4800万元，且实际税负低于该生产企业，同期同类银行贷款年利率为5.8%。 （7）全年发生营业外支出500万元，其中直接资助贫困大学生300万元，通过省人民政府向希望工程捐款100万元。 （8）企业接受捐赠机器设备一台，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明价款10万元，增值税1.7万元。 其他资料：该企业结转的上年未税前扣除的广告费和业务宣传费为280万元。 已知：小汽车消费税税率为12%，不考虑除增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税以外的税种。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业2013年应缴纳城建税及教育费附加（）万元。
- A、901.02
- B、925.09
- C、1952.52
- D、1956.34
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第1题：
某企业地处市区，本月缴纳增值税30万元，营业税5万元，企业所得税12万元。该企业应缴纳的城市维护建设税是( )万元。(市区的城建税税率为7%)
A．1.75
B．2.35
C．2.45
D．3.29
正确答案：C
-
第2题：
甲生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，2019年6月甲企业向A企业销售货物，收到A企业支付的预付货款500万元，收到货款时的正确账务处理为( )。A.
B.
C.
D.
答案：A解析：本题考查一般销售方式下销项税额的检查。对于采取预收款方式销售服务(建筑服务、租赁服务除外)的企业，应在收到预收款项时，借记“银行存款”科目，贷记“预收账款”科目；发生服务时，确认收入及补收款项，借记“预收账款”“银行存款”等科目，贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”“主营业务收入”“其他业务收入”等科目。 -
第3题：
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2019年4月应纳增值税－320万元，出口货物“免抵退”税额380万元。2019年4月该企业应纳城市维护建设税（ ）万元。A.0
B.4.20
C.22.40
D.26.95答案：B解析：经国家税务总局正式审核批准的当期免抵的增值税额纳入城市维护建设税的计征范围。当期留抵税额<当期免抵退税额，则当期应退税额＝320（万元），当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额＝380－320＝60（万元），应纳城市维护建设税＝60×7%＝4.2（万元） -
第4题：
地处市区的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为（ ）。A.7％
B.5％
C.3％
D.1％答案：A解析：根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》的规定，城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，即：①纳税人所在地在市区的，税率为7％：②纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；③纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％。 -
第5题：
某生产企业为增值税一般纳税人，2020年年末将本企业生产的产品发放给生产工人作为福利。该产品市场售价为12万元（不含增值税），增值税适用税率为13%，产品成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（ ）万元。
A.10
B.13.56
C.12
D.11.3答案：B解析：计入应付职工薪酬的金额＝12＋12×13%＝13.56（万元）。分录如下：
借：生产成本等 13.56
贷：应付职工薪酬 13.56
借：应付职工薪酬 13.56
贷：主营业务收入 12
应交税费——应交增值税（销项税额） 1.56
借：主营业务成本 10
贷：库存商品 10 -
第6题：
某商业企业进行增值税纳税筹划，若选择增值税一般纳税人身份则适用17%的增值税税率，若选择增值税小规模纳税人身份适用3%的征收率。则按增值率判定法判定该商业企业无差别平衡点增值率为（）
- A、17.65%
- B、21.75%
- C、23.08%
- D、15.65%
正确答案:A -
第7题：
某商业企业进行增值税纳税筹划，若选择增值税一般纳税人身份则适用13%的增值税税率，若选择增值税小规模纳税人身份适用3%的征收率。则按成本利润律法判定该商业企业均衡的成本利润率为（）
- A、17.65%
- B、21.43%
- C、23.08%
- D、30%
正确答案:D -
第8题：
对国税机关来说，重点税源监控一般以（）为对象。
- A、增值税一般纳税人
- B、增值税纳税人
- C、企业所得税纳税人
- D、消费税纳税人
正确答案:A -
第9题：
地处县城的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为（）
- A、7%
- B、5%
- C、3%
- D、1%
正确答案:B -
第10题：
单选题对国税机关来说，重点税源监控一般以（）为对象。A增值税一般纳税人
B增值税纳税人
C企业所得税纳税人
D消费税纳税人
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2018年6月实际向税务机关缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税16万元，缴纳消费税30万元。该企业2018年6月应缴纳城市维护建设税（ ）万元。A2.80
B3.08
C2.52
D5.81
正确答案： B解析：
城建税进口不征，出口不退；出口免抵的增值税应计算城建税。应纳城建税＝（40＋4）×7%＝3.08（万元）。 -
第12题：
单选题增值税免退税办法适用于（ ）。A出口生产企业增值税一般纳税人出口自产货物
B出口生产企业增值税小规模纳税人出口自产货物
C出口生产企业增值税一般纳税人出口视同自产货物
D不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务
正确答案： B解析：
AC两项，生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）附件5列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。B项，小规模纳税人出口货物不适用增值税退（免）税和免税政策。D项，不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。适用免退税办法。 -
第13题：
某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元（不含增值税），增值税适用税率为17%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（ ）。
A.10 B.11.7
C.12 D.14.04
选D
将自产产品用于职工福利，要确认收入，所以记入到应付职工薪酬中
借：应付职工薪酬 14.04
贷：主营业务收入 12
应交税费—应交增值税（销项税额） 2.04借：主营业务成本 10
贷：库存商品 10 -
第14题：
某生产企业位于北京市市区，为增值税小规模税人，对某大型国有企业销售了一批货物，发的价款为100万元，其缴纳的增值税为()元。A:4
B:6
C:2.91
D:17答案：C解析：本题考查增值税的计算。应纳税额=100/（1+3%）*3%=2.91（万元）。 -
第15题：
地处县城的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为（）。A.7%
B.5%
C.3%
D.1%答案：B解析：本题考查城市维护建设税的税率。纳税人所在地在县、镇的，税率为5%。 -
第16题：
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2020年1月应缴纳增值税50万元，实际向税务机关缴纳增值税32万元，当期出口货物免抵税额8万元，取得增值税出口退税款6万元。该企业2020年1月应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计（ ）万元。A.10.8
B.7.68
C.6.96
D.4.8答案：D解析：免抵税额应作为城建税、教育费附加和地方教育附加的计税依据；对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加。该企业2020年1月应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计=（32+8）×（7%+3%+2%）=4.8（万元）。 -
第17题：
某增值税一般纳税人企业生产的粘土实心砖、瓦，应（）处理。
- A、按简易办法征收增值税
- B、不能采取简易办法，必须按适用税率征收增值税
- C、免征增值税
- D、以上都不对
正确答案:B -
第18题：
某企业为增值税一般纳税人，本月含税销售额为1000万元，适用增值税税率为11%，则该企业本月增值税销项税额为（）万元。
- A、99.1
- B、100
- C、110
- D、122.1
正确答案:A -
第19题：
某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业（一般纳税人）不含税运输费1800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。则可以抵扣的进项税为（）
- A、2940.25元
- B、17198元
- C、79400.35元
- D、12584.03元
正确答案:B -
第20题：
某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2007年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。计算该企业2007年4月应纳城市维护建设税和教育费附加？
正确答案:应纳城建税=（40+4）*7%=3.08（万元）
应交教育费附加=（40+4）*3%= 1.32（万元） -
第21题：
单选题某企业为增值税一般纳税人，本月含税销售额为1000万元，适用增值税税率为11%，则该企业本月增值税销项税额为（）万元。A99.1
B100
C110
D122.1
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题某饮料生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。年末将本企业生产的一批饮料发放给直接参加生产的职工作为福利。该批饮料市场售价为12万元（不含增值税），实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的生产成本为（）万元。A10
B11.7
C12
D14.04
正确答案： D解析： 该企业确认的生产成本=12+12×17%=14.04（万元）。 -
第23题：
单选题位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2017年4月份实际缴纳增值税40万元。出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为()万元。A2.8
B3.15
C4.6
D6.09
正确答案： D解析： 出口货物增值税免抵税额需要计算缴纳城建税和教育费附加；进口货物海关代征进口环节增值税和消费税时不代征城建税。该企业当月应缴纳的城市维护建设税=（40+5）×7％=3．15（万元）。 -
第24题：
单选题某企业为增值税一般纳税人，本月应税销售额为1000万元，适用增值税税率为11%，则该企业本月增值税销项税额为（）万元。A99.1
B100
C110
D122.1
正确答案： A解析： 暂无解析