对在境内不设立机构的外国企业的征税范围是（）。A、租金B、贸易收入C、股息、利息D、特许权使用费

题目

对在境内不设立机构的外国企业的征税范围是（）。

  • A、租金
  • B、贸易收入
  • C、股息、利息
  • D、特许权使用费
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1.下列纳税人中,使用25%缴纳企业所得税的有()。A.在我国设立的外国独资企业B.在中国境内设立机构、场所的外国企业且取得的所得与机构场所有实际联系C.在中国境内未设立机构、场所的外国企业取得与机构场所有实际联系的所得D.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业E.小型微利企业

2.依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业,为()。A、居民企业B、非居民企业C、外国企业D、管理机构

3.对在境内不设立机构的外国企业的征税范围是（）。A.租金B.贸易收入C.股息、利息D.特许权使用费

4.外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括( )。A．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得B．总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内的所得C．在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得D．在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得

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  • 第1题：

    外国企业和其他经济组织在中国境内设立的分支机构，不属于我国《外资企业法》的调整范围。（ ）


    正确答案：√
    本题考核点为外资企业的特点。外国企业和其他经济组织在中国境内设立的分支机构，一般属于外国企业的分公司，它们与其母公司共同核算，因此，它们不属于我国《外资企业法》的调整范围。

  • 第2题：

    外商投资企业和外国企业所得税的征税范围包括( )。

    A．总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境外的所得

    B．在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得

    C．在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的所得

    D．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得


    正确答案：ABD

  • 第3题：

    按照外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括（ ）。

    A．总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得

    B．在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境外的所得

    C．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得

    D．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的所得


    正确答案：AC

  • 第4题：

    下列属于企业所得税征税范围的有（　）。

    A.在中国境内未设立机构.场所的非居民企业来源于中国境内的所得
    B.在中国境内设立机构.场所的非居民企业，其机构.场所有来源于中国境内的所得
    C.在中国境内未设立机构.场所的非居民企业来源于中国境外的所得
    D.居民企业来源于中国境内的所得
    E.在中国境内设立机构.场所的非居民企业，从境外取得的与机构.场所没有实际联系所得

    答案：A,B,D
    解析：
    居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。选项E，设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的所得，如果与所设机构、场所没有实际联系，则不是企业所得税的征税范围。

  • 第5题：

    企业所得税的征税对象不包括（　　）。

    A、 在中国境内设立机构、场所的非居民企业的境内所得
    B、 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的境内所得
    C、 在中国境内设立机构、场所的非居民企业与其机构、场所有实际联系的境外所得
    D、 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的境外所得

    答案：D
    解析：
    企业所得税的征税对象包括：①居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；②非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税；③非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

  • 第6题：

    下列关于企业所得税征税范围的说法，正确的有（）

    • A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得
    • B、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所有源于中国境内的所得
    • C、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业源于中国境外的所得
    • D、居民企业来源于中国境内的所得

    正确答案:A,B,D

  • 第7题：

    下列纳税人中，适用25%缴纳企业所得税的有（）。

    • A、在我国设立的外国独资企业
    • B、在中国境内设立机构、场所的外国企业且取得的所得与机构场所有实际联系
    • C、在中国境内未设立机构、场所的外国企业
    • D、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
    • E、清算所得

    正确答案:A,B,D,E

  • 第8题：

    下列纳税人中，适用20%的法定税率缴纳企业所得税的有（）。

    • A、依据中国法律在中国境内设立的外商独资企业
    • B、在中国境内设立机构、场所的外国企业
    • C、在中国国境内未设立机构、场所的外国企业取得的来源于中国境内的所得
    • D、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

    正确答案:C

  • 第9题：

    单选题
    根据企业所得税相关规定，下列企业属于非居民企业的是()。（2018年）
    A

    依法在中国境内成立的外商独资企业

    B

    依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业

    C

    在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内所得的外国企业

    D

    在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    有关企业所得税居民企业和非居民企业的纳税义务，下列表述正确的有（）。
    A

    居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象

    B

    非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象

    C

    非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与其所设立的机构、场所有实际联系的境内外所得中，应当仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象

    D

    非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与其所设立的机构、场所没有实际联系的境内外所得中，应当仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象


    正确答案： B,C
    解析： 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得作为征税对象。

  • 第11题：

    多选题
    下列纳税人中，适用25%缴纳企业所得税的有（）。
    A

    在我国设立的外国独资企业

    B

    在中国境内设立机构、场所的外国企业且取得的所得与机构场所有实际联系

    C

    在中国境内未设立机构、场所的外国企业

    D

    依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

    E

    清算所得


    正确答案： E,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    对在境内不设立机构的外国企业的征税范围是（）。
    A

    租金

    B

    贸易收入

    C

    股息、利息

    D

    特许权使用费


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    在下列各项所得中，属于外资企业所得税的具体征税范围的有( )。

    A．总机构设在中国境内的外商投资企业取得的来源于境内、境外的所得

    B．在中国境内设立机构的外国企业，取得的来源于中国境内的所得

    C．在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的来源于中国境内的所得

    D．在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的来源于中国境外的所得


    正确答案：ABC

  • 第14题：

    外商投资企业或外国企业的下列所得中，应适用33%的税率征收企业所得税的是( )。

    A．外商投资企业来源于中国境外的特许权使用费所得

    B．在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的利息所得

    C．在中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其无实际联系的其他所得

    D．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的股息所得


    正确答案：A

  • 第15题：

    外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括（ ）。

    A．总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内，境外的所得

    B．在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得

    C．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得

    D．外国企业在中国境内常驻代表机构从事代理业务和提供其他劳务服务所收取的佣金、回扣、手续费等收入


    正确答案：ABCD

  • 第16题：

    企业所得税的征税对象不包括（ ）。

    A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业的境内所得
    B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的境内所得
    C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业与其机构、场所有实际联系的境外所得
    D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的境外所得

    答案：D
    解析：
    企业所得税的征税对象包括：①居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；②非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税；③非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

  • 第17题：

    属于我国企业所得税纳税义务人的（　）。
    　

    A.在中国境内依法成立的有限责任公司
    B.在中国境内依法成立的个人独资企业
    C.某外国企业在北京设立的常驻代表机构
    D.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
    E.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业

    答案：A,C,D,E
    解析：
    依照中国法律、行政法规规定成立的个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，依法只征个人所得税。

  • 第18题：

    境内企业是否需要代扣代缴提供技术服务的外国企业的所得税？ 问：某境内居民企业支付一笔不涉及特许权使用费的技术服务费给一家外国企业，这家外国企业未在中国境内设立机构场所。请问，境内企业是否需要代扣代缴该外国企业的企业所得税？


    正确答案: 如果上述外国企业未派员来中国境内提供技术服务，该项技术服务属境外劳务，对非居民企业取得来源于境外的所得，根据《企业所得税法》第三条和《企业所得税法实施条例》第七条，中国不予征收企业所得税。如果外国企业派员来中国境内提供技术服务，即使其未设立实体性机构、场所，也应把派员提供服务的场所作为其在中国境内设立的机构、场所，由外国企业申报缴纳企业所得税，或者由县级以上税务机关指定支持技术服务费的境内居民企业从其支付款项中扣缴企业所得税。如果属于上述后一种情形，外国企业需要享受税收协定待遇的，应按《国家税务总局非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）》（国税发〔2009〕124号）的相关规定办理。

  • 第19题：

    外国企业在中国境内设立机构、场所的包括（）。

    • A、提供劳务的场所
    • B、安装工程作业的场所
    • C、管理机构
    • D、农场

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    下列负有外商投资企业和外国企业所得税纳税义务的外国企业是（）

    • A、在境内设立的中外合资经营企业
    • B、在境内设立的中外合作经营企业
    • C、在境内设立的外资企业
    • D、在境内有所得的外国经济组织

    正确答案:D

  • 第21题：

    多选题
    下列关于企业所得税征税范围的说法，正确的有（）
    A

    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得

    B

    在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所有源于中国境内的所得

    C

    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业源于中国境外的所得

    D

    居民企业来源于中国境内的所得


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    关于外债以下说法不正确的是（）。
    A

    境内银行从其在境外设立的分支机构借款，应纳入规模管理和纳入外债统计范围

    B

    境内银行在境外设立的非法人分支机构，从境外机构或个人办理借款，不纳入规模管理和外债统计

    C

    非银行境内机构在境外设立的非法人机构从境外机构或个人借款，不纳入外债规模管理和不纳入外债统计范围

    D

    某企业向境内银行申请开立远期信用证，应纳入企业的外债规模管理


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（）。
    A

    本国企业

    B

    外国企业

    C

    居民企业

    D

    非居民企业


    正确答案： C
    解析： 本题考查非居民企业的相关知识。题干中描述的是非居民企业的相关内容，D项符合题意。

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