根据《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》的有关规定，下列关于经费支出额的说法，正确的是（）A、购置固定资产所发生的支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税B、利息收入可以冲抵经费支出额C、以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，可以作为代表机构的经费支出额D、代表机构的经费支出额不包括为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用

题目

根据《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》的有关规定，下列关于经费支出额的说法，正确的是（）

  • A、购置固定资产所发生的支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税
  • B、利息收入可以冲抵经费支出额
  • C、以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，可以作为代表机构的经费支出额
  • D、代表机构的经费支出额不包括为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用
相似考题

1.对外国企业常驻代表机构采用的征税办法不包括( )。A．按实际申报收入计算征税B．按核定收入计算征税C．按核定经费支出额计算征税D．按经费支出额换算为收入额计算征税

2.对外国企业常驻代表机构征收企业所得税的征收方法有( )。A．按核定收入计算征税B．按实际申报收入计算纳税C．按收入减去一定费用支出后的余额计征D．按经费支出额换算为收入额计征E．按实现的利润额计征

3.对于按经费支出计算缴纳营业税的外国企业常驻代表机构，注册税务师重点应核查 ( )。A．收入合同的数量B．计税经费支出C．合同中载明的应税佣金、回扣D．主要的原始凭证E．代表机构的租房合同

4.外国企业常驻办事机构或经营机构按经费支出计算纳税的，确定收入额的证算公式为( )。A．收入额=本期经费支出额÷(1-核定利润率10%)B．收入额=本期经费支出额÷(1-核定利润率10%-营业税税率5%)C．收入额=本期经费支出额÷(1-营业税税率5%)D．收入额=本期经费支出额×(1+核定利润率10%)

参考答案和解析
正确答案:A
更多“根据《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》的有关规定，下列关于经费支出额的说法，正确的是（）A、购置固定资产所发生的支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税B、利息收入可以冲抵经费支出额C、以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，可以作为代表机构的经费支出额D、代表机构的经费支出额不包括为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用”相关问题

  • 第1题：

    根据《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》的有关规定，下列关于经费支出额的说法，正确的是（）

    A.购置固定资产所发生的支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税

    B.利息收入可以冲抵经费支出额

    C.以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，可以作为代表机构的经费支出额

    D.代表机构的经费支出额不包括为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用


    参考答案：A

    选项B：利息收入不得冲抵经费支出额；
    选项C：以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额；
    选项D：代表机构的经费支出额包括为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用。

  • 第2题：

    采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，( )。

    A．不属于该常驻代表机构的经费支出

    B．不需缴纳个人所得税，只需缴纳外商投资企业和外国企业所得税

    C．只需缴纳个人所得税，不需缴纳外商投资企业和外国企业所得税

    D．属于该常驻代表机构的经费支出并依法纳税


    正确答案：D
    解析：采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，属于该常驻代表机构的经费支出，应当依法纳税。

  • 第3题：

    对外国企业常驻代表机构，根据不同情况，可采取的计征企业所得税的方法有( )。

    A．按实际申报收入计算征税

    B．按核定收入计算征税

    C．按经费支出额换算为收入额计算征税

    D．按常驻机构认可的其他方法计算征税


    正确答案：ABC
    解析：外国企业常驻代表机构计征企业所得税的方法有：按实际申报收入计算纳税；按经费支出额换算为收入额计算征税；其他代表机构从事应税业务活动、且实际取得业务收入的，可据实申报纳税。若没有收入的，也必须在年度终了后的一个月内申报其经营情况。

  • 第4题：

    对外国企业常驻代表机构，可根据不同情况，分别采取按( )计算征收企业所得税。

    A．最大利润法

    B．核定收入

    C．经费支出额换算为收入额

    D．实际申报收入


    正确答案：BCD
    解析：对外国企业常驻代表机构可根据不同情况，分别采取以下三种方法计算征收企业所得税：按实际申报收入计算纳税；按经费支出额换算为收入额计算征税；其他代表机构从事应税业务活动、且实际取得业务收入(包括通过总机构收取的)的，可据实申报纳税。若没有收入的，也必须在年度终了后的一个月内申报其经营情况。

  • 第5题：

    （2017年）下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法，符合企业所得税相关规定的是（ ）。

    A.以货币形式用于我国境内的公益救济性捐赠，发生的当期一次性作为经费支出
    B.代表机构设立时发生的装修费用，在发生的当期一次性作为经费支出
    C.代表机构搬迁发生的装修费用，在冲抵搬迁处置收入后分年抵减应纳税所得额
    D.购置固定资产的支出，通过计提折旧分别计入相应各期经费支出

    答案：B
    解析：
    选项A：以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额。选项BCD：购置固定资产所发生的支出，以及代表机构设立时或者搬迁等原因所发生的装修费支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税。

  • 第6题：

    下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法，符合企业所得税相关规定的是()。

    A.以货币形式用于我国境内的公益救济性捐赠，发生的当期-次性作为经费支出
    B.代表机构设立时发生的装修费用，在发生的当期-一次性作为经费支出
    C.代表机构搬迁发生的装修费用，在冲抵搬迁处置收人后分年抵减应纳税所得额
    D.购置固定资产的支出，通过计提折旧分别计人相应各期经费支出

    答案：B
    解析：
    选项A:以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、 滞纳金、罚款，以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额。选项BCD:购置固定资产所发生的支出，以及代表机构设立时或者搬迁等原因所发生的装修费支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收人计税。

  • 第7题：

    下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的表述中不正确的是（ ）。

    A.购置固定资产所发生的支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税
    B.利息收入可以冲抵经费支出额
    C.发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额
    D.代表机构为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额

    答案：B
    解析：
    选项B，利息收入不得冲抵经费支出额。

  • 第8题：

    根据企业所得税法的相关规定，外国企业常驻代表机构的下列支出，属于经费支出的有（ ）。

    A.购置办公设备发生的支出
    B.为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用
    C.为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用
    D.总机构人员来华访问聘用翻译的费用
    E.以货币形式用于我国境内的公益性捐赠支出

    答案：A,C,D
    解析：
    选项BE：以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额。

  • 第9题：

    下列属于常驻代表机构经费支出的有（　）。

    A.工作人员的工资薪金
    B.购置固定资产所发生的支出
    C.搬迁等原因所发生的装修费支出
    D.以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠
    E.为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用

    答案：A,B,C,E
    解析：
    以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不作为代表机构的经费支出。

  • 第10题：

    下列关于外国企业常驻代表机构税收管理的说法中正确的有（）。

    • A、代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起30日内，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记
    • B、代表机构应当准确计算其应税收入和应纳税所得额，在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税
    • C、代表机构发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额
    • D、代表机构的核定利润率不应低于20%
    • E、代表机构的利息收入不得冲抵经费支出额

    正确答案:A,B,C,E

  • 第11题：

    下列关于外国企业常驻代表机构的所得税处理，正确的是（）。

    • A、代表机构的核定利润率不应低于10%
    • B、代表机构应该在季度终了之日起30日内向主管税务机构据实申报缴纳企业所得税
    • C、代表机构的核定征收有两种方式，分别为经费支出换算收入和按收入总额核定应税所得额方式
    • D、采用经费支出方式核定所得额时，购进的汽车不得作为经费支出处理

    正确答案:C

  • 第12题：

    单选题
    下列对外国企业常驻代表机构税收管理的表述中，不正确是（）。
    A

    2010年1月1日起，代表机构应当就其归属所得依法申报缴纳企业所得税

    B

    代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起15日内，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记

    C

    代表机构应当在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税

    D

    代表机构的利息收入不得冲抵经费支出额，发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    某外国常驻代表机构，按经费支出额计算纳税，某季度该代表机构由总机构直接支付给其雇员工资5万元，另发生经营支出房租、差旅费、办公费等12万元，滞纳金和罚款0.5万元，该机构应纳税所得额为( )万元。(核定利润率10%，营业税税率5%)。

    A．1.18

    B．2.06

    C．1.24

    D．2


    正确答案：D
    解析：外国企业常驻机构应纳税所得额的计算公式应税收入额＝本期经费支出额/(1－核定利润率－营业税税率)

  • 第14题：

    对外国企业常驻代表机构采用的征税办法包括( )。

    A．按实际申报收入计算征税

    B．按核定收入计算征税

    C．按核定经费支出额计算征税

    D．按经费支出额换算为收入额计算征税


    正确答案：ABD

  • 第15题：

    在计算应纳税所得额时,下列项目可以从收入总额中扣除的是()。

    A.职工教育经费支出

    B.非公益性捐赠支出

    C.非广告性质的赞助支出

    D.税收滞纳金


    参考答案：A

  • 第16题：

    外国企业常驻代表机构税款的征收方法有（ ）。

    A．按实际申报收入计算纳税

    B．按生产经营所得计算征税

    C．其他代表机构从事应税业务活动、且实际取得业务收入的，可据实申报纳税

    D．按经费支出额换算为收入额计算征税

    E．按实际投入计算纳税


    正确答案：ACD

  • 第17题：

    根据企业所得税相关规定，下列属于外国企业常驻代表机构经费支出的有(　)。

    A.工作人员的福利费
    B.汽车采购费
    C.发生的交际应酬费
    D.以货币形式用于我国境内的公益.救济性质的捐赠
    E.总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用

    答案：A,B,C,E
    解析：
    以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额。

  • 第18题：

    下列各项中不属于外国企业常驻代表机构经费支出的是（ ）。

    A.办公设备采购费
    B.支付给工作人员的通信费
    C.发生的交际费
    D.以货币形式用于我国境内的公益.救济性质的捐赠

    答案：D
    解析：
    以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额

  • 第19题：

    根据企业所得税相关规定，下列属于外国企业常驻代表机构经费支出的有(　)。

    A、工作人员的福利费
    B、汽车采购费
    C、发生的交际应酬费
    D、以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠
    E、总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用

    答案：A,B,C,E
    解析：
    以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额。

  • 第20题：

    对账簿不健全，不能准确核算收入或成本费用的外国企业常驻代表机构，以及无法按照规定据实申报的代表机构，税务机关有权采取以下（　）方式核定其应纳税所得额。

    A.按经费支出换算收入，再核算应纳税所得额
    B.按收入总额核定应纳税所得额
    C.按毛利核定应纳税所得额
    D.参考同类企业应纳税所得额

    答案：A,B
    解析：
    选项AB，是对外国企业常驻代表机构核定应纳税所得额规定的两种核算方法。

  • 第21题：

    下列关于外国企业常驻代表机构按经费支出核定征收企业所得税的相关表述，正确的有（ ）。

    A.代表机构在我国境内缴纳的滞纳金.罚款可以作为经费支出金额
    B.代表机构购置固定资产所发生的支出，应按期计提折旧作为经费支出额换算收入计税
    C.代表机构的利息收入可以冲抵经费支出额
    D.代表机构发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额
    E.代表机构以货币形式用于我国境内的公益.救济性质的捐赠，不应作为代表机构的经费支出额

    答案：D,E
    解析：
    选项A，代表机构在我国境内缴纳的滞纳金、罚款不应作为代表机构的经费支出额；选项B，代表机构购置固定资产所发生的支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税；选项C，代表机构的利息收入不得冲抵经费支出额。

  • 第22题：

    下列关于外国企业常驻代表机构核定征收企业所得税的相关表述正确的有（）。

    • A、代表机构缴纳的滞纳金、罚款可以作为经费支出金额
    • B、代表机构购置固定资产所发生的支出，应按期计提折旧作为经费支出额换算收入计税
    • C、代表机构的利息收入可以冲抵经费支出额
    • D、发生的实际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额
    • E、以货币形式用于我国境内的公益、救济性捐赠，不应作为代表机构的经费支出额

    正确答案:D,E

  • 第23题：

    多选题
    下列关于外国企业常驻代表机构税收管理的说法中正确的有（）。
    A

    代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起30日内，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记

    B

    代表机构应当准确计算其应税收入和应纳税所得额，在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税

    C

    代表机构发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额

    D

    代表机构的核定利润率不应低于20%

    E

    代表机构的利息收入不得冲抵经费支出额


    正确答案： A,B,C,E
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    下列对外国企业常驻代表机构税收管理的表述中，不正确的是(    )。
    A

    2010年1月1日起，代表机构应当就其归属所得依法申报缴纳企业所得税

    B

    代表机构的核定利润率不应低于20%

    C

    代表机构应当在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税

    D

    代表机构的利息收入不得冲抵经费支出额，发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额


    正确答案： B
    解析：

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