某制药厂（增值税一般纳税人）2014年1月生产医用酒精20吨，成本16000元，将5吨投入车间连续加工跌打正骨水，10吨对外销售，取得不含税收入10000元，企业当期销售跌打正骨水取得不含税收入200，000元，当期发生可抵扣增值税进项税额30000元。已知酒精适用的消费税税率为5%，该企业当期应纳增值税和消费税合计数为多少元？

题目

某制药厂（增值税一般纳税人）2014年1月生产医用酒精20吨，成本16000元，将5吨投入车间连续加工跌打正骨水，10吨对外销售，取得不含税收入10000元，企业当期销售跌打正骨水取得不含税收入200，000元，当期发生可抵扣增值税进项税额30000元。已知酒精适用的消费税税率为5%，该企业当期应纳增值税和消费税合计数为多少元？

相似考题

1.某酒业制造公司生产各种白酒，2010年12月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元；已知上月外购的酒精不含税价185万元，取得增值税专用发票，本月生产领用外购酒精的80％。酒精适用消费税税率为5%，该公司应缴消费税（ ）万元。A.100.25B.147.48C.130.80D.154.59

2.某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税，税率为17%），销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）。A．14.73万元B．12.74万元C．10.20万元D．17.86万元

3.某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。 ( )A．正确B．错误

4.某化妆品厂是增值税一般纳税人，2月生产医用酒精8吨，成本6400元，5吨投入车间作为一种化妆品的生产材料，3吨直接对外销售取得不含税收入4500元，企业当期销售化妆品取得不含税收入200000元，当期发生可抵扣增值税进项税30000元，该企业当期应纳增值税和消费税合计数为()元。A.64990元B.65118.68元C.65365元D.65694.32元

参考答案和解析
正确答案:当期应纳增值税=（10000+200，000）*17%-  30000=5700（元）
当期应纳消费税=（10000+10000/10*5）*5%=750（元）
当期应纳增值税、消费税合计=5700+750=6450（元）
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  • 第1题：

    某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。( )

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：×

  • 第2题：

    某制药厂(增值税一般纳税人)2019年1月销售抗生素药品取得含税收入113万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税( )万元。

    A.10.20
    B.8.47
    C.14.73
    D.17.86

    答案：B
    解析：
    本题考查增值税的计算。一般纳税人兼营免税项目或非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×(当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计)。抗生素药品的销售额=113÷1.13=100(万元)；不得抵扣的进项税额=6.8×[50÷(100+50)]=2.27(万元)；应纳增值税=销项税额-(进项税额-进项税转出额)=100×13%-(6.8-2.27)=8.47(万元)。

  • 第3题：

    企业支付的下列增值税额中，可作为进项税额进行抵扣的有：

    A:一般纳税人购人生产设备时支付的增值税
    B:一般纳税人购入生产用材料时支付的增值税
    C:小规模纳税人购入生产用材料时支付的增值税
    D:小规模纳税人购入自用的汽车时支付的增值税
    E:一般纳税人给职工购买福利用品时支付的增值税

    答案：A,B
    解析：

  • 第4题：

    某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元;应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税( )万元。

    A.6.20

    B.8.47

    C.10.73

    D.13.00

    答案：B
    解析：
    不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额X(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)六当期全部销售额=6.8X50+ (100+50) =2.27 (万元),故当期准予抵扣的进项税额=6.8 -2. 27=4. 53(万元)。当期应纳增值税=100X 13%-4.53=8. 47(万元)。

  • 第5题：

    某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    《部分产品销售统计表》，由从事（）等产品生产的增值税一般纳税人在申报时填报

    • A、轮胎
    • B、汽车
    • C、酒精
    • D、摩托车
    • E、金属结构件

    正确答案:A,C,D

  • 第7题：

    单选题
    某制药厂(增值税－般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税价款117万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购人生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6．8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。
    A

    14．73

    B

    12．47

    C

    10．20

    D

    17．86


    正确答案： C
    解析： 本题考核一般纳税人兼营免税项目的计算。不得抵扣的进项税额＝相关的全部进项税额×免税项目或非应税项目的收入额÷免税项目或非应税项目收入额与相关应税收入额的合计＝6．8×50÷(100＋50)＝2．27(万元)，
    应纳税额＝117÷(1＋17％)×17％－(6．8—2．27)＝12．47(万元)。
    提示：可以换－种思路，这里的目的是计算出每一元的药品销售额中可分担多少的进项税额，以此来确定最终可以抵扣的进项税，那么就用当期全部的进项税除以全部的销售额，即6．8÷150＝0．0453(万元)，然后用此金额乘以应税药品的销售额就可以得出能够抵扣的部分，即100×0．0453＝4．53(万元)。

  • 第8题：

    多选题
    《部分产品销售统计表》，由从事()等产品生产的增值税一般纳税人在申报时填报
    A

    轮胎

    B

    汽车

    C

    酒精

    D

    摩托车

    E

    金属结构件


    正确答案： C,B
    解析： 国家税务总局公告2014年第69号：自2015年2月1日起，在增值税纳税申报其他资料中增加《部分产品销售统计表》，由从事轮胎、酒精、摩托车等产品生产的增值税一般纳税人在办理增值税纳税申报时填报。

  • 第9题：

    判断题
    从事轮胎、酒精、摩托车等产品生产的一般纳税人进行增值税申报时，应报送《全部产品销售统计表》。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 纳税服务规范-申报纳税规范-增值税一般纳税人申报

  • 第10题：

    多选题
    企业支付的下列增值税额中,可作为进项税额进行抵扣的有:（）
    A

    一般纳税人购入生产设备时支付的增值税

    B

    一般纳税人购入生产用材料时支付的增值税

    C

    小规模纳税人购入生产用材料时支付的增值税

    D

    小规模纳税人购入自用的汽车时支付的增值税

    E

    一般纳税人给职工购买福利用品时支付的增值税


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    自2012年7月1日起，下列纳税人中，属于纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围的有（）。
    A

    以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品的增值税一般纳税人

    B

    以购进农产品为原料生产销售酒及酒精的增值税一般纳税人

    C

    以购进农产品为原料生产销售植物油的增值税一般纳税人

    D

    以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品的增值税小规模纳税人

    E

    以购进非农产品为原料生产销售植物油的增值税一般纳税人


    正确答案： D,A
    解析： 自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。

  • 第12题：

    单选题
    增值税免退税办法适用于（　　）。
    A

    出口生产企业增值税一般纳税人出口自产货物

    B

    出口生产企业增值税小规模纳税人出口自产货物

    C

    出口生产企业增值税一般纳税人出口视同自产货物

    D

    不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务


    正确答案： B
    解析：
    AC两项，生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）附件5列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。B项，小规模纳税人出口货物不适用增值税退（免）税和免税政策。D项，不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。适用免退税办法。

  • 第13题：

    荣昌公司为增值税一般纳税人，2009年8月荣昌公司将自产的一批酒精赠送给某协作企业，生产成本总计为30万元，无市场售价可供参考，该酒精适用消费税税率为5%，则该企业此项行为应纳增值税销项税额为( )万元。

    A．1.62

    B．4.79

    C．3.7

    D．5.64


    正确答案：D
    解析：对视同销售征税而无销售额的可按组成计税价格计税，同时征收消费税的，其组成计税价格应加计消费税税额。应纳增值税销项税额=30×(1+5%)/(1-5%)×17%=5.64万元。

  • 第14题：

    某制药厂（增值税一般纳税人）2013年7月销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该药厂当月应纳增值税()万元。

    A:10.20
    B:12.47
    C:14.73
    D:17.86

    答案：B
    解析：
    销售货物应纳增值税税率为17%，则销售抗生素药品取得的不含税收入=117/(1+17%)=100（万元）；可以抵扣的增值税税额=6.8*(100/150)=4.53（万元）；应纳增值税税额=17-4.53=12.47（万元）。

  • 第15题：

    （2011年）某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。（）


    答案：错
    解析：
    （ 1）增值税一般纳税人销售谷物（初级农产品），适用 9%的低税率；（ 2）农业生产者销售自产谷物，免征增值税。

  • 第16题：

    某制药厂（一般纳税人）在2009年发生的下列业务中，不准抵扣进项税额的有（）。

    • A、进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额
    • B、购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额
    • C、购料时取得卖方化工厂开具的运费的增值税普通发票
    • D、购买货车自用取得专用发票上注明的增值税税额
    • E、购进橡胶用于生产免税药具

    正确答案:C,E

  • 第17题：

    从事轮胎、酒精、摩托车等产品生产的一般纳税人进行增值税申报时，应报送《全部产品销售统计表》。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    某制药厂(增值税一般纳税人)2013年7月销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税（　）万元。

    • A、10.20 
    • B、12.47 
    • C、14.73 
    • D、17.86

    正确答案:B

  • 第19题：

    多选题
    下列各项业务涉及的增值税中，应计入有关成本的有（　　）。
    A

    一般纳税人为建造生产线购入工程物资应支付的增值税

    B

    小规模纳税人因建造办公楼领用本企业生产的产品应交的增值税

    C

    小规模纳税人购入商品已交的增值税

    D

    一般纳税人购入生产设备支付的增值税


    正确答案： C,B
    解析：
    AD两项，应作为增值税进项税额抵扣，不计入有关成本；B项应计入在建工程成本；C项应计入购进商品的成本。

  • 第20题：

    单选题
    某制药厂为增值税一般纳税人，2015年10月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得不含税价款80000元。当月取得的可以抵扣的进项税共计10000元企业无法划分其用途，该制药厂本月应缴纳增值税（）元。
    A

    4800

    B

    5600

    C

    6200

    D

    6600


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    某制药厂（增值税一般纳税人）2014年1月生产医用酒精20吨，成本16000元，将5吨投入车间连续加工跌打正骨水，10吨对外销售，取得不含税收入10000元，企业当期销售跌打正骨水取得不含税收入200，000元，当期发生可抵扣增值税进项税额30000元。已知酒精适用的消费税税率为5%，该企业当期应纳增值税和消费税合计数为多少元？

    正确答案： 当期应纳增值税=（10000+200，000）*17%-  30000=5700（元）
    当期应纳消费税=（10000+10000/10*5）*5%=750（元）
    当期应纳增值税、消费税合计=5700+750=6450（元）
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列关于增值税一般纳税人与小规模纳税人的划分，正确的有（）。
    A

    通常情况下，小规模纳税人和一般纳税人可以相互转换

    B

    某生产企业年应税销售额55万元，可以认定为增值税一般纳税人

    C

    某商品零售企业年应税销售额70万元，可以认定为增值税一般纳税人

    D

    小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定


    正确答案： C,D
    解析： 下列纳税人不属于一般纳税人：(1)年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业。(2)除个体经营者以外的其他个人。(3)非企业性单位。(4)不经常发生增值税应税行为的企业。小规模纳税人的认定标准是：(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下（含本数）的；"以从事货物生产或者提供应税劳务为主"是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年度应税销售额的比重在50%以上。(2)对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。(3)年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。(4)非企业性单位、不经常发生增值税应税行为的企业可以选择按小规模纳税人纳税。

  • 第23题：

    判断题
    某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售或进口粮食、食用植物油等适用于13%的低税率。

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