根据企业所得税的有关规定，下列表述不正确的有（）。A、企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出，不得在税前扣除B、企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过3年C、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利D、企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，应在申报年度扣除E、企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度

题目

根据企业所得税的有关规定，下列表述不正确的有（）。

  • A、企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出，不得在税前扣除
  • B、企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过3年
  • C、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
  • D、企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，应在申报年度扣除
  • E、企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
相似考题

1.根据企业合并业务所得税处理的有关规定，下列各项表述正确的有( )。A．通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产转让所得B．合并企业和被合并企业为实现合并而向股东回购本公司股份，回购价格与发行价格之间的差额，应作为股票转让所得或损失C．被分立企业被分离出去的部分或全部资产，不缴纳企业所得税D．分立企业接受被分立企业的资产，在计税时可按经评估确认的价值确定成本

2.根据国家调整所得税征管范围的有关规定，下列对2009年1月1日以后新设企业的税收征管范围调整事项的表述中，正确的有( )。A.应缴纳增值税的企业，所得税由国家税务局征收管理 B.新设的公支机构，其企业所得税的征管部门牌号应与总机构企业所得税征管部门相一致 C.外商投资企业，所得税由国家税务局征收管理 D.应缴纳营业税的企业，所得税均由地方税务局征收管理

3.关于国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的有（ ）。A．只适用于生产性外商投资企业B．只适用于按核实征收方式缴纳企业所得税的企业C．允许抵免的国产设备是指国内企业生产制造的生产经营性设备D．国产设备投资不包括按有关规定退还的增值税税款

4.根据企业所得税法的有关规定，下列不属于我国企业所得税纳税人的是（）A.外商投资企业B.合伙企业C.股份制企业D.国有企业

更多“根据企业所得税的有关规定，下列表述不正确的有（）。”相关问题

  • 第1题：

    下列项目中，按照企业所得税的有关规定，表述正确的有 （ ）。

    A．金融企业在二级市场上买卖国库券的所得，不缴纳企业所得税

    B．金融企业代销国债取得的代办手续费收入，不缴纳企业所得税

    C．金融企业收回的以物抵债财产，评估价高于债权金额不退的部分，应缴纳企业所得税

    D．金融企业向客户收取业务手续费后再返还或者回扣给客户的部分，应缴纳企业所得税


    正确答案：CD
    金融企业在二级市场买卖国库券所得，以及代销国债的代办手续费所得，应按规定缴纳企业所得税；金融企业收回以物抵债的非货币财产，评估价高于债权并且不退还的，应纳企业所得税；收取手续费后，再返还或回扣给客户的支出，税前不能扣除。 
    考核目的及分析：测试考生是否清楚金融企业所得税的计税规定。

  • 第2题：

    根据企业所得税的有关规定，下列各项中，表述不正确的是（ ）

    A.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税
    B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得依照25%的税率缴纳企业所得税
    C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其境内所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得依照10%的税率缴纳企业所得税
    D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得发生在中国境外但与其境内所设机构、场所有实际联系的所得，依照25%的税率缴纳企业所得税

    答案：B
    解析：
    非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，适用20%的税率，实际征收时依照10%的税率缴纳企业所得税。

  • 第3题：

    下列关于企业所得税优惠税率的表述中，不正确的是（　）。
    　

    A.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
    B.对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
    C.居民企业适用的企业所得税法定税率为25%
    D.非居民企业减按10%的税率征收企业所得税

    答案：D
    解析：
    非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税。对在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，适用税率为25%。

  • 第4题：

    根据我国企业所得税法的有关规定，下列说法正确的有（　）。

    A.非居民企业不在我国缴纳企业所得税
    B.非居民企业只就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
    C.居民企业应就来源于中国境内外的所得缴纳企业所得税
    D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业来源于境外的所得，不缴纳企业所得税

    答案：C,D
    解析：
    在中国境内未设立机构场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税；在中国境内设立机构场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得，以及来源于中国境外但与其所设机构场所有实际联系的所得缴纳企业所得税。

  • 第5题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，表述正确的有（　　）。

    A.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
    B.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
    C.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
    D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的15%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

    答案：A,C
    解析：
    选项AB：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；选项CD：企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

  • 第6题：

    下列关于资本结构理论的表述中，正确的有（）。

    • A、根据MM理论，当存在企业所得税时，企业负债比例越高，企业价值越大
    • B、根据权衡理论，由于存在财务困境成本，企业负债比例越低，企业价值越大
    • C、根据代理理论，由于债务筹资会降低由于两权分离而产生的代理成本，企业负债比例越高，企业价值越大
    • D、根据MM理论，当不考虑企业所得税时，企业负债比例不影响企业价值

    正确答案:A,D

  • 第7题：

    根据企业所得税法的有关规定，下列不属于我国企业所得税纳税人的是（）

    • A、外商投资企业
    • B、合伙企业
    • C、股份制企业
    • D、国有企业

    正确答案:B

  • 第8题：

    问答题
    根据上述资料及企业所得税法律制度的有关规定，回答下列问题（不考虑其他纳税调整事项）。(1)甲企业转让技术所有权应调整的企业所得税应纳税所得额；

    正确答案：
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列对2009年1月1日以后新设企业的税收征管范围调整事项的表述中，不正确的有（）。
    A

    保险公司的企业所得税由国家税务局管理

    B

    外商投资企业，企业所得税由国家税务局征收管理

    C

    银行的企业所得税由地方税务局管理

    D

    企业所得税全额为中央收入的企业，其企业所得税由地方税务局管理


    正确答案： A,D
    解析： 选项C://银行（信用社）、保险公司的企业所得税由国家税务局管理；选项D://企业所得税全额为中央收入的企业和在国家税务局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国家税务局管理。

  • 第10题：

    多选题
    下列关于资本结构理论的表述中，正确的有（　　）。
    A

    根据MM理论，当存在企业所得税时，企业负债比例越高，企业价值越大

    B

    根据权衡理论，由于存在财务困境成本，企业负债比例越低，企业价值越大

    C

    根据代理理论，由于债务筹资会降低由于两权分离而产生的代理成本，企业负债比例越高，企业价值越大

    D

    根据MM理论，当不考虑企业所得税时，企业负债比例不影响企业价值


    正确答案： A,C
    解析：
    AD两项，根据MM理论，不考虑企业所得税，有无负债不改变企业的价值；考虑企业所得税时，因负债利息可带来避税利益，企业可利用财务杠杆增加企业价值。B项，根据权衡理论，平衡债务利息的抵税收益与财务困境成本是确定最优资本结构的基础。C项，债务筹资会降低由于两权分离而产生的代理成本；但是债务筹资可能导致另一种代理成本，即企业接受债权人监督而产生的成本。均衡的企业所有权结构是由股权代理成本和债务代理成本之间的平衡关系来决定的。

  • 第11题：

    判断题
    个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，不论其分配方式如何，均应先按照企业所得税的有关规定缴纳企业所得税，然后根据《个人所得税法》有关规定缴纳个人所得税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列有关企业所得税税前扣除的表述中，不正确的有（）
    A

    企业发生的资本性支出可以在发生当期直接扣除

    B

    企业发生的收益性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除

    C

    企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在所得税前扣除

    D

    企业的不征税收入用于支出所形成的财产，可以计算对应的折旧、摊销扣除


    正确答案： B,A
    解析： 选项AB：收益性支出在发生当期直接扣除，资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除；
    选项CD://企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

  • 第13题：

    根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。

    A．企业所得税税款

    B．罚款

    C．缴纳的税收滞纳金

    D．未经核定的准备金支出


    正确答案：ABCD
    [答案]ABCD
    【解析】本题考核企业所得税前不得扣除的项目。

  • 第14题：

    根据企业所得税的有关规定，下列关于源泉扣缴的表述中，不正确的是（ ）。

    A.非居民企业应缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人
    B.对实行源泉扣缴的非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
    C.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳
    D.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库

    答案：A
    解析：
    选项A：并非所有的非居民企业都实行源泉扣缴的办法，只有在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其应缴纳的企业所得税，才实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。

  • 第15题：

    根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有()。

    A:超过规定标准的捐赠支出
    B:罚款
    C:缴纳的税收滞纳金
    D:未经核定的准备金支出

    答案：A,B,C,D
    解析：
    本题考核企业所得税前不得扣除的项目。

  • 第16题：

    根据企业所得税的有关规定，下列各项中，属于免税收入的有（ ）。

    A.企业债券利息收入
    B.国债利息收入
    C.地方政府债券利息收入
    D.符合条件的非营利组织的收入

    答案：B,C,D
    解析：
    免税收入包括：（1）国债利息收入；（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益）；（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益（不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益）；（4）符合条件的非营利组织的收入；（5）企业取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息收入。

  • 第17题：

    根据企业所得税的有关规定，下列表述正确的有（）。

    • A、除另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点
    • B、企业清算时，应当以清算期间为一个纳税年度
    • C、企业清算的，应当自清算结束之日起60日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表并结清税款
    • D、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

    正确答案:A,B,D

  • 第18题：

    个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，不论其分配方式如何，均应先按照企业所得税的有关规定缴纳企业所得税，然后根据《个人所得税法》有关规定缴纳个人所得税。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    下列关于符合条件的小型微利企业的征收企业所得税执行税率问题，表述不正确的是（　）。

    • A、减按10％的税率征收企业所得税
    • B、减按15%的税率征收企业所得税
    • C、减按20%的税率征收企业所得税
    • D、减按25%的税率征收企业所得税
    • E、减按30%的税率征收企业所得税

    正确答案:A,B,D,E

  • 第20题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理，表述不正确的是（  ）。
    A

    非金融企业向非金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    B

    金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    C

    非银行企业内营业机构之间支付的利息在企业所得税前不得扣除

    D

    企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除


    正确答案： D
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    根据企业所得税法的有关规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（  ）。
    A

    花卉的种植

    B

    内陆养殖

    C

    中药材的种植

    D

    远洋捕捞


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    根据企业所得税法的有关规定，下列关于固定资产折旧年限的表述，正确的有（  ）。
    A

    房屋建筑物，最低折旧年限为20年

    B

    飞机，最低折旧年限为4年

    C

    小汽车，最低折旧年限为4年

    D

    电子设备，最低折旧年限为5年


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    下列关于符合条件的小型微利企业的征收企业所得税执行税率问题，表述不正确的是（　）。
    A

    减按10％的税率征收企业所得税

    B

    减按15%的税率征收企业所得税

    C

    减按20%的税率征收企业所得税

    D

    减按25%的税率征收企业所得税

    E

    减按30%的税率征收企业所得税


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    下列关于企业所得税费用的表述中，不正确的有（）。
    A

    企业所得税费用即为当期应缴纳的企业所得税

    B

    递延所得税一定影响当期所得税费用

    C

    企业所得税费用等于当期会计利润乘以所得税税率

    D

    所得税费用科目余额应结转至利润分配


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

相关内容