下列关于个人财产拍卖所得征收个人所得税的有关规定，说法不正确的是（）。A、拍卖的财产是通过祖传收藏的，财产原值为其收藏该拍卖品而发生的费用B、纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税C、纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，如果拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税D、个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主

题目

下列关于个人财产拍卖所得征收个人所得税的有关规定，说法不正确的是（）。

  • A、拍卖的财产是通过祖传收藏的，财产原值为其收藏该拍卖品而发生的费用
  • B、纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税
  • C、纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，如果拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税
  • D、个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报
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1.下列关于个人取得财产拍卖所得，表述正确的有( )。A．个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按“财产转让所得”征税B．对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额C．纳税人按照规定实际支付的拍卖费(佣金)、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除D．拍卖财产时纳税人实际缴纳的相关税金及附加可在税前扣除E．个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴

2.以下关于个人取得拍卖收入计征个人所得税的表述，正确的有( )。A．作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖计征个人所得税时，不涉及财产原值确定问题B．个人取得任何财产的拍卖收入均按财产转让所得税目征收个人所得税C．纳税人能够提供合法、完整、准确的财产原值凭证，但不能提供有关税费凭证的，应按征收率计算纳税D．纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，一律按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税E．对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额

3.以下关于个人取得拍卖收入计征个人所得税的表述，正确的是（ ）。A．作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖计征个人所得税时，不涉及财产原值确定问题B．个人取得任何财产的拍卖收入均按财产转让所得税目征收个人所得税C．纳税人能够提供合法、完整、准确的财产原值凭证，但不能提供有关税费凭证的，应按征收率计算纳税D．纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，一律按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税E．对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额

4.下列关于个人取得拍卖收入，表述正确的有( )。A．个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按“财产转让所得”征税B．对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额C．纳税人按照规定实际支付的拍卖费(佣金)、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除D．纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税E．个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴

更多“下列关于个人财产拍卖所得征收个人所得税的有关规定，说法不正确的是（）。A、拍卖的财产是通过祖传收藏的，财产原值为其收藏该拍卖品而发生的费用B、纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税C、纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，如果拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税D、个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主”相关问题

  • 第1题：

    中国公民张某有一件拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物，财产原值凭证内容填写没有封顶，转让收入额为15万元，应缴纳个人所得税( )元。

    A．30000

    B．0

    C．3000

    D．15000


    正确答案：C
    解析：纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。纳税人的财产原值凭证内容填写不规范，或者一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，不得将其作为扣除财产原值的计算依据，应视为不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，并按上述规定的征收率计算缴纳个人所得税。因此张某应缴纳个人所得税=150000×2%=3000(元)

  • 第2题：

    以下对于个人所得税政策描述中说法正确的有( )。

    A．对个人拍卖的物品经文物部门认定是海外回流文物的，如果不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证的，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算征收个人所得税

    B．实行核定征税的合伙企业，不能享受税收优惠

    C．某省政府给全省国税人员颁发的超额完成任务奖免税

    D．个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，允许在税前全额扣除

    E．非因住房改革政策，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税


    正确答案：BDE
    解析：选项A应该是2%的征收率，其他拍卖品是3%的征收率；选项C虽然是省政府颁发的奖金，但不属于科教文卫体环保等方面的奖金，不免税。

  • 第3题：

    下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的计算方法中正确的是（ ）。

    A．作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“偶然所得”计算缴纳个人所得税

    B．拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

    c．拍卖单位不用代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税

    D．拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为拍得该物品实际支付的价款及缴纳的相关税费


    正确答案：D
    选项A，作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”项目计算缴纳个人所得税；选项8，通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费；选项c，拍卖单位应代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税。

  • 第4题：

    以下关于个人取得拍卖收入计征个人所得税的表述，正确的有（ ）。

    A．作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖计征个人所得税时，不涉及财产原值确定问题

    B．纳税人的财产原值凭证内容填写不规范，或者一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，不得将其作为扣除财产原值的计算依据

    C．纳税人能够提供合法、完整、准确的财产原值凭证，但不能提供有关税费凭证的，应按征收率计算纳税

    D．纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，一律按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税

    E．对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额


    正确答案：ABE
    选项C，不能按征收率计算纳税，应当就财产原值凭证上注明的金额据实扣除，并按照税法规定计算缴纳个人所得税；选项D，一般都是3%，但是存在特殊情况，就是经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率缴纳个人所得税。

  • 第5题：

    根据个人所得税法的相关规定，关于个人取得拍卖收入的说法，表述正确的有（ ）。

    A．个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按“财产转让所得”征税

    B．对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额

    C．纳税人按照规定实际支付的拍卖费(佣金)、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除

    D．纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税

    E．个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴


    正确答案：BCE
    选项A，作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得缴纳个人所得税；选项D，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。

  • 第6题：

    中国公民张某有一件拍卖品经文物部门认定是海外回流文物，财产原值凭证金额栏没有填写，转让收入额为15万元，应缴纳个人所得税(　)元。

    A.30000
    B.0
    C.3000
    D.15000

    答案：C
    解析：
    张某应缴纳个人所得税＝150000×2%＝3000（元）@

  • 第7题：

    陈某拍卖其收藏品取得收入50000元，不能提供合法、完整、准确的收藏品财产原值凭证，经文物部门认定为海外回流文物。陈某应缴纳个人所得税（ ）元。

    A.1000
    B.1500
    C.2500
    D.5000

    答案：A
    解析：
    陈某应纳个人所得税=50000×2%=1000（元）。

  • 第8题：

    关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是（）。

    • A、拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值
    • B、拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值
    • C、拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值
    • D、拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款

    正确答案:D

  • 第9题：

    下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的计算方法中正确的是（）。

    • A、作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“偶然所得”计算缴纳个人所得税
    • B、拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值
    • C、拍卖单位不用代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税
    • D、拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为拍得该物品实际支付的价款及缴纳的相关税费

    正确答案:D

  • 第10题：

    单选题
    某人有一件拍卖品经文物部门认定是海外回流文物，进行拍卖时取得拍卖收入10万元，不能提供合法准确完整的财产原值凭证。则其应缴纳个人所得税为（　　）。
    A

    0

    B

    0.2万元

    C

    0.3万元

    D

    1万元


    正确答案： A
    解析：
    纳税人进行财产拍卖时，如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3％征收率计算缴纳个人所得税；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2％征收率计算缴纳个人所得税。应纳个人所得税=10×2％=0.2（万元）。

  • 第11题：

    多选题
    根据个人所得税法的相关规定，下列关于个人取得拍卖收入的说法中正确的有(    )。
    A

    个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按“财产转让所得”征税

    B

    对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额

    C

    纳税人按照规定实际支付的拍卖费（佣金）、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除

    D

    纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税

    E

    个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第12题：

    判断题
    拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。

  • 第13题：

    以下对于个人所得税政策描述中说法正确的有( )。

    A．对个人拍卖的物品是经文物部门认定是海外回流文物的，如果不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证的，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算征收个人所得税

    B．实行核定征税的合伙企业，不能享受税收优惠

    C．某省政府给全省国税人员颁发的超额完成任务奖免税

    D．个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，允许在税前全额扣除

    E．非因住房改革政策，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税


    正确答案：BDE
    解析：选项A应该是2%的征收率，其他拍卖品是3%的征收率；选项B虽然是省政府颁发的奖金，但不属于科教文卫体环保等方面的奖金，不免税。

  • 第14题：

    下列说法符合个人所得税中相关规定的是 ( )。

    A．对个人拍卖的物品是经文物部门认定是海外回流文物的，如果不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证的，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算征收个人所得税

    B．实行核定征税的合伙企业，不能享受税收优惠

    C．某省政府给全省财政系统工作人员颁发的超额完成任务奖免税

    D．个人通过非营利的社会团体向农村义务教育的捐赠，允许在税前全额扣除

    E．非因住房改革政策，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税


    正确答案：BDE
    解析：选项A应该是2%的征收率，其他拍卖品是3%的征收率；选项C虽然是省政府颁发的奖金，但不属于科教文卫体环保等方面的奖金，不免税。

  • 第15题：

    对个人财产拍卖所得征收个人所得税，下列表述正确的是（ ）。

    A．拍卖受赠获得的物品，财产原值为该拍卖品的市场价值

    B．拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为该物品的评估价值

    C．一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品——对应的原值的，可以汇总扣除财产原值计算个人所得税

    D．个人财产拍卖所得，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报


    正确答案：D
    选项A，通过赠送取得的，财产原值为其受赠该拍卖品时发生的相关税费；选项B，通过拍卖行拍得的，财产原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及交纳的相关税费；选项C，一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，不得将其作为扣除财产原值的计算依据。

  • 第16题：

    关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是（ ）。

    A．拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

    B．拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费

    C．拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值

    D．拍卖从画廊购买的油画，原值为该物品拍卖时的公允价值


    正确答案：B
    选项A，通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费；选项C，通过祖传收藏的，为其收藏该拍卖品而发生的费用；选项D，拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款。

  • 第17题：

    下列关于个人通过拍卖市场取得的拍卖收入征收个人所得税的表述中，正确的有（ ）。

    A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，应按财产转让所得计算缴纳个人所得税
    B.通过祖传收藏的拍卖物品的原值为其收藏该拍卖品而发生的费用
    C.纳税人拍卖自己使用过的小汽车时实际缴纳的相关税费，准予在计算个人所得税的时候扣除
    D.纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税
    E.拍卖品经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，应以其转让收入额减除800元或者20%后的余额为应纳税所得额，按照“特许权使用费所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税；选项D：纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。

  • 第18题：

    下列关于个人取得拍卖收入的表述，正确的有(　)。

    A、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按“财产转让所得”征税
    B、对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额
    C、纳税人按照规定实际支付的拍卖费（佣金）、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除
    D、纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的2％征收率计算缴纳个人所得税
    E、个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A，作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得缴纳个人所得税；选项D，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3％征收率计算缴纳个人所得税。@

  • 第19题：

    拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。


    正确答案:错误

  • 第20题：

    下列关于个人取得拍卖收入，表述正确的有（）。

    • A、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按“财产转让所得”征税
    • B、对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额
    • C、纳税人按照规定实际支付的拍卖费（佣金）、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除
    • D、纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税
    • E、个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴

    正确答案:B,C,E

  • 第21题：

    单选题
    个人财产拍卖时，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按（　　）计算缴纳个人所得税。
    A

    转让收入额和20％的税率

    B

    转让收入额和10％征收率

    C

    转让收入额和3％征收率

    D

    转让收入额和2％征收率


    正确答案： C
    解析：
    若拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2％征收率计算缴纳个人所得税

  • 第22题：

    多选题
    根据个人所得税的规定，以下对于个人所得税政策描述中说法正确的有（　　）。
    A

    对个人拍卖的物品是经文物部门认定是海外回流文物的，如果不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证的，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3％征收率计算征收个人所得税

    B

    实行核定征税的合伙企业，不能享受税收优惠

    C

    某省政府给全省国税人员颁发的超额完成任务奖免税

    D

    个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，允许在税前全额扣除

    E

    非因住房改革政策，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税


    正确答案： D,B
    解析：
    A项应该是2％的征收率，其他拍卖品是3％的征收率；C项虽然是省政府颁发的奖金，但不属于科教文卫体环保等方面的奖金，不免税。

  • 第23题：

    多选题
    关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的有（　　）。
    A

    拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

    B

    拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费

    C

    拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值

    D

    拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款


    正确答案： B,C
    解析：
    A项，通过赠送取得的，财产原值为其受赠该拍卖品时发生的相关税费；C项，通过祖传收藏的，财产原值为其收藏该拍卖品而发生的费用。

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