某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产白酒和果酒。2017年3月生产经营情况如下:(1)购进业务:从国内购进生产用原材料,取得增值税专用发票,注明价款80万元、增值税13.60万元,由于运输途中保管不善,原材料丢失3%;从国内购进一台生产用机器设备,取得增值税专用发票,注明价款10万元、增值税1.7万元:从小规模纳税人购进劳保用品,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款2万元、增值税0.06万元。(2)材料领用情况:职工食堂领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料,成本5万元。该材料适用的增值税税率为17%。(3)销售业务:采用分期收款方式销售白酒,合同规定,不含税销售额共计200万元,本月应收回60%货款,其余货款于9月10日前收回,本月实际收回货款50万元。销售白酒时向运输单位支付销货运费3万元,取得增值税专用发票注明税额为0.33万元。销售果酒取得不含税销售额15万元,另收取优质费3.51万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。该酒厂财务人员当月在申报增值税时计算过程如下:准予从销项税额中抵扣的进项税额=13.6+1.7+0.06=15.36(万元)当期销项税额=(200+15)×17%=36.55(万元)当期应纳增值税额=36.55-15.36=21.19(万元)要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,分析指出该酒厂财务人员当月申报增值税时存在哪些问题,并分别简要说明理由。
第1题:
某酒厂为增值税一般纳税人。2009年4月销售粮食白酒4 000斤,取得销售收入14 040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤,比例税率为25%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为_________元。
第2题:
第3题:
第4题:
第5题:
第6题:
某白酒生产企业(增值税一般纳税人)受托为某单位生产50吨白酒,委托方提供原材料的金额为100万元(不含增值税),受托方开具增值税专用发票注明加工费20万元。委托方已将全部白酒收回。已知该白酒生产企业没有同类白酒的市场销售价格,白酒定额税率为每斤0.5元,比例税率为20%。该白酒生产企业应代收代缴的消费税为()万元。
第7题:
8600
8800
9600
9800
第8题:
第9题:
5975
9725
10975
4725
第10题:
8600
8800
9600
9800
第11题:
5.25
4.71
5.2
4.76
第12题:
131250
132500
137500
136250
第13题:
某企业为增值税一般纳税人,2011年12月发生以下业务:从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕,企业收回2吨白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费45000元,加工的白酒当地无同类产品市场价格。则该酒厂应代收代缴消费税为( )万元。
A.3.99
B.3.94
C.3.79
D.3.66
第14题:
第15题:
第16题:
第17题:
某酒厂(增值税一般纳税人)2010年1月份生产一种新的粮食白酒,广告样品使用0.8吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨40000元,成本利润率为10%,粮食白酒定额税率为0.5元/500克,消费税比例税率为20%。该厂当月应交纳消费税为9600元。
第18题:
21.76
23.46
23.55
37.06
第19题:
35
42.5
45
60
第20题:
对
错
第21题:
130000
136000
530000
536000
第22题:
16500
20200
20250
21500
第23题:
81750
66000
75500
82500
第24题: