下列关于成品油的说法错误的是（）。A、消费税成品油税目包含7个子目B、用外购已税汽油、柴油为原料连续生产的汽油、柴油，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税C、成品油生产企业自产自用的成品油，一律视同销售计征消费税D、催化料、焦化料属于燃料油的征收范围，应当征收消费税

题目

下列关于成品油的说法错误的是（）。

  • A、消费税成品油税目包含7个子目
  • B、用外购已税汽油、柴油为原料连续生产的汽油、柴油，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税
  • C、成品油生产企业自产自用的成品油，一律视同销售计征消费税
  • D、催化料、焦化料属于燃料油的征收范围，应当征收消费税
相似考题

1.下列各项中,外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有()。A、外购已税烟丝生产的卷烟B、外购已税电池生产的小轿车C、外购已税珠宝为原料生产的金银镶嵌首饰D、外购已税润滑油为原料生产的成品油

2.根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准于从应纳消费税税额中抵扣的是( )。A.以外购已税酒精为原料生产白酒 B.以外购已税烟丝为原料生产卷烟 C.以外购已税汽油为原料生产润滑油 D.以外购已税汽车轮胎为原料生产应税小汽车

3.下列关于成品油的涉税政策，不正确的是( )。A．成品油税目包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油七个子目B．石脑油的征收范围包括除汽油、柴油、煤油、溶剂油以外的各种轻质油C．植物性润滑油、动物性润滑油和化工原料合成润滑油不属于润滑油的征收范围D．以柴油、柴油组分调解和生产的生物柴油也属于成品油税目征收范围

4.下列关于成品油的相关规定表述错误的是()。A、航空煤油暂缓征收消费税B、纳税人既生产销售汽油又生产销售乙醇汽油，未分别核算的，生产销售的乙醇汽油不得按照生产乙醇汽油所耗用的汽油数量申报纳税，一律按照乙醇汽油的销售数量征收消费税C、将对外购或委托加工收回的汽油、柴油用于连续生产应税成品油，准予从消费税应纳税额中扣除已纳的消费税税款D、进口石脑油不征收消费税

参考答案和解析
正确答案:C
更多“下列关于成品油的说法错误的是（）。A、消费税成品油税目包含7个子目B、用外购已税汽油、柴油为原料连续生产的汽油、柴油，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税C、成品油生产企业自产自用的成品油，一律视同销售计征消费税D、催化料、焦化料属于燃料油的征收范围，应当征收消费税”相关问题

  • 第1题：

    用外购已税烟丝生产卷烟，对烟丝已纳消费税税务处理正确的有（ ）。

    A．进口烟丝已纳消费税准予从应纳消费税额中扣除

    B．用外购已税烟丝生产卷烟，烟丝在移送生产环节应缴纳消费税

    C．从A企业购进已税烟丝的消费税准予从应纳消费税额中扣除

    D．从B企业购进已税烟丝的消费税不予从应纳消费税额中扣除

    E．用外购已税烟丝生产卷烟，烟丝已纳消费税不得从应纳消费税额中扣除


    正确答案：ACD

  • 第2题：

    下列关于成品油的相关规定表述错误的是（ ）。

    A、自2009年1月1日起，对成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原材料消耗掉的自产成品油，免征消费税
    B、纳税人既生产销售汽油又生产销售乙醇汽油，未分别核算的，生产销售的乙醇汽油不得按照生产乙醇汽油所耗用的汽油数量申报纳税，一律按照乙醇汽油的销售数量征收消费税
    C、将对外购或委托加工收回的汽油、柴油用于连续生产应税成品油，准予从消费税应纳税额中扣除已纳的消费税税款
    D、进口石脑油不征收消费税

    答案：D
    解析：
    进口石脑油应征收消费税。

  • 第3题：

    下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的有（ ）。

    A.外购已税烟丝生产的卷烟
    B.外购已税润滑油大包装经简单加工成小包装的应税成品油
    C.外购已税实木地板为原料生产的实木地板
    D.外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒
    E.外购已税溶剂油为原料生产的应税成品油

    答案：D,E
    解析：
    由于某些应税消费品是用外购已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对这些连续生产出来的应税消费品计算征税时，税法规定应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。外购已纳税款，含进口环节已缴纳的消费税税款。
    扣除范围：
    （1）外购已税烟丝生产的卷烟；
    （2）外购已税高档化妆品生产的高档化妆品；
    （3）外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石；
    （4）外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火；
    （5）外购已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油为原料生产的应税成品油；
    （6）外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；
    （7）外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；
    （8）外购已税实木地板为原料生产的实木地板。

  • 第4题：

    下列说法符合消费税规定的有（ ）。

    A.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油不属于消费税征收范围
    B.以汽油、汽油组分调和生产的乙醇汽油按照“成品油——汽油”税目征税
    C.以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油按照“成品油——汽油”税目征税
    D.生产原料中废弃的动物油和植物油用量所占比重不低于50%的纯生物柴油免征消费税
    E.成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原料消耗的自产成品油免征消费税

    答案：C,E
    解析：
    选项A：逾期是指符合条件的增值税扣税凭证自开具之日起180日未到主管税务机关认证抵扣；选项B：逾期的增值税扣税凭证的认证和稽核机关为国家税务总局；选项D：由于税务机关自身原因造成纳税人增值税扣税凭证逾期的，主管税务机关应在上报文件中说明相关情况。

    【知识点】 其他

  • 第5题：

    根据财税（2006）33号文件规定，取消汽油、柴油税目，新增的消费税税目为（）。

    • A、成品油
    • B、石脑油
    • C、润滑油
    • D、燃料油

    正确答案:A

  • 第6题：

    下列成品油按1.52元/升征收消费税的有（）。

    • A、汽油
    • B、柴油
    • C、润滑油
    • D、燃料油

    正确答案:A,C

  • 第7题：

    下列应税消费品中，准予扣除委托加工收回应税消费品的已纳消费税的有（）。

    • A、以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟
    • B、以委托加工收回已税珠宝玉石为原料生产的金银、钻石首饰
    • C、以委托加工收回的已税汽油、柴油生产的汽油、柴油
    • D、以委托加工收回已税石脑油为原料生产的成品油
    • E、以委托加工收回已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

    正确答案:A,C,D,E

  • 第8题：

    多选题
    根据消费税的有关规定，下列各项中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的有()。
    A

    以外购已税烟丝为原料生产的卷烟

    B

    以外购已税溶剂油用于连续生产溶剂油

    C

    以外购已税汽油用于连续生产应税成品油

    D

    以外购已税实木地板为原料生产的实木地板

    E

    以外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆


    正确答案： E,A
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    下列不符合消费税法应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（　）。
    A

    外购已税白酒生产的药酒

    B

    外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

    C

    外购已税白酒生产的巧克力

    D

    外购已税汽油生产的应税成品油


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    下列成品油按1.52元/升征收消费税的有（）。
    A

    汽油

    B

    柴油

    C

    润滑油

    D

    燃料油


    正确答案： D,C
    解析： 成品油按1.52元/升征收消费税的有：汽油、石脑油、溶剂油、润滑油。

  • 第11题：

    单选题
    根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准于从应纳消费税税额中抵扣的是( )。
    A

    以外购已税酒精为原料生产白酒

    B

    以外购已税烟丝为原料生产卷烟

    C

    以外购已税汽油为原料生产润滑油

    D

    以外购已税汽车轮胎为原料生产应税小汽车


    正确答案： C
    解析： (1)选项A：酒类没有消费税扣税规定;
    (2)选项C://以外购的已税“润滑油”为原料生产的润滑油，其中外购已税润滑油已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中抵扣;
    (3)选项D://以外购已税汽车轮胎生产的“汽车轮胎”，其中外购已税汽车轮胎已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中抵扣。

  • 第12题：

    单选题
    关于成品油的消费税政策，下列表述正确的是（　　）。
    A

    以外购或委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款

    B

    成品油生产企业自产自用的成品油，应视同销售计征消费税

    C

    对生物柴油免征消费税

    D

    对国产石脑油免征消费税


    正确答案： A
    解析：
    以外购或委托加工收回的已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的应税消费品，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款，抵扣税款的计算公式为：当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款＝当期准予扣除外购应税消费品数量×外购应税消费品单位税额；从2009年1月1日起，对成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原料消耗掉的自产成品油，免征消费税，对用于其他用途或直接对外销售的成品油照章征收消费税；2009年1月1日至2010年12月31日，对自产的用作乙烯、芳烃类产品原料的石脑油免征消费税，生产企业直接对外销售的不作为乙烯、芳烃类产品原料的石脑油应按规定征收消费税；生物柴油应照章征收消费税。

  • 第13题：

    下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳税消费税中扣除的是（ ）

    A.从工业购进已税柴油生产的燃料油
    B.从工业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油
    C.从工业购进已税汽油为原料生产的高尔夫球杆
    D.从工业购进已税

    答案：D
    解析：
    历年考试情况：2013年考点
    第四章：消费税计费依据

  • 第14题：

    下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有（ ）。

    A.外购已税烟丝生产的卷烟
    B.外购已税高尔夫球杆头生产高尔夫球杆
    C.外购已税珠宝为原料生产的金银镶嵌首饰
    D.外购已税石脑油为原料生产的成品油
    E.外购已税高档香水精为原料生产的普通护肤品

    答案：A,B,D
    解析：
    金银镶嵌首饰在零售环节纳税，不能抵扣之前环节珠宝原料已纳的消费税，选项C错误；普通护肤品不属于消费税征税范围，选项E错误。

  • 第15题：

    关于消费税的征税范围，表述不正确的是（ ）。

    A.高档护肤类化妆品征收消费税
    B.体育上用的发令纸不征收消费税
    C.催化料.焦化料属于燃料油的征收范围，应当征收消费税
    D.对用外购货车改装生产的卫星通信车征收消费税

    答案：D
    解析：
    企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通信车等专用汽车不属于消费税征税范围，不征收消费税。

  • 第16题：

    根据现行消费税法律制度的规定，纳税人对外购下列已税消费品用于连续生产应税消费品的，其已缴纳的消费税税款不能从应纳的消费税税额中抵扣的是（）。

    • A、外购已税烟丝生产的卷烟
    • B、用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）
    • C、外购已税化妆品原料生产的化妆品
    • D、外购已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油

    正确答案:B

  • 第17题：

    以外购或委托加工收回的已税（）为原料生产的高尔夫球杆，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。


    正确答案:杆头、杆身和握把

  • 第18题：

    催化料、焦化料属于燃料油的征收范围，应当征收消费税。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    单选题
    根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是（  ）。
    A

    以外购已税小汽车生产小汽车

    B

    以外购已税烟丝生产卷烟

    C

    以外购已税杆头生产高尔夫球杆

    D

    以外购已税石脑油生产成品油


    正确答案： B
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    下列关于以外购已税杆头、杆身和握把为原料连续生产的高尔夫球杆的消费税处理，正确的是（）。
    A

    外购已税杆头的已纳消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除

    B

    外购已税杆头的已纳消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除

    C

    外购已税杆头的已纳消费税可以按高尔夫球杆出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除

    D

    外购已税杆身的已纳消费税不可以在应纳消费税税款中扣除


    正确答案： B
    解析： 关于外购应税消费品已纳消费税的扣除，从依据上看，按生产领用量抵扣，不同于增值税的购进扣税。

  • 第21题：

    多选题
    用进口或外购已税烟丝生产卷烟，对烟丝已纳消费税税务处理正确的有（　　）。
    A

    进口烟丝已纳消费税准予从应纳消费税税额中扣除

    B

    用外购已税烟丝生产卷烟，烟丝在移送使用环节应缴纳消费税

    C

    从A生产企业购进已税烟丝的消费税准予从应纳消费税税额中扣除

    D

    从B商贸企业购进已税烟丝的消费税不能从应纳消费税税额中扣除

    E

    用外购已税烟丝生产卷烟，烟丝已纳消费税不得从应纳消费税税额中扣除


    正确答案： A,E
    解析：
    用进口烟丝和外购已税烟丝连续生产卷烟，其已纳消费税准予从应纳消费税税额中扣除。烟丝是在生产出厂销售环节征收消费税，从B商贸企业购进的烟丝，不能用商贸企业的销售价格212万元计算抵扣消费税，本题中由于无法取得商贸企业从烟丝生产企业购入烟丝的价格（即烟丝出厂缴纳消费税的价格），所以不能抵扣已纳的消费税。

  • 第22题：

    多选题
    下列情形中，在计征消费税时准予从应纳消费税税额中扣除原料已纳消费税税额的有（　　）。
    A

    以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟

    B

    以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品

    C

    以委托加工收回的已税汽油为原料连续生产的汽油

    D

    以委托加工收回的已税摩托车零件为原料生产的摩托车

    E

    以委托加工收回的已税高尔夫球具为原料生产的高尔夫球


    正确答案： B,E
    解析：
    纳税人用委托加工收回的下列应税消费品连续生产应税消费品，在计征消费税时准予从应纳消费税税额中扣除原料已纳消费税税额：①以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟；②以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品；③以委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石；④以委托加工收回的已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火；⑤以委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品；⑥以委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油；⑦以委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；⑧以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；⑨以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板；⑩以委托加工收回的已税汽油、柴油用于连续生产的汽油、柴油。

  • 第23题：

    填空题
    以外购或委托加工收回的已税（）为原料生产的高尔夫球杆，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。

    正确答案： 杆头、杆身和握把
    解析： 暂无解析

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