分情况说明一般纳税人销售自己使用过的固定资产应当如何计算应缴纳的增值税。

题目

分情况说明一般纳税人销售自己使用过的固定资产应当如何计算应缴纳的增值税。

相似考题

1.一般纳税人销售自己使用过的固定资产,不得抵扣且未抵扣的进项税的,缴纳增值税时的税率为()。A、3%B、2%C、1.5%D、4%

2.一般纳税人销售自己使用过的固定资产,以下说法错误的是()。A纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，可以适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。B纳税人可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。C纳税人销售自己使用过的固定资产，不得开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票。D纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。

3.纳税人销售自己使用过的物品，按下列（ ）政策执行。A．一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税B．销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税C．2008年12月31日以前未纳人扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税D．一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税

4.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产,按4%征收率减半缴纳增值税。()此题为判断题(对，错)。

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  • 第1题：

    以下适用依3%征收率减按2%征收增值税的有( )。

    A.一般纳税人销售自己使用过的2009年以前购入的除固定资产以外的物品
    B.一般纳税人销售自己使用过的固定资产
    C.一般纳税人销售旧货
    D.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产
    E.小规模纳税人销售旧货

    答案：C,D,E
    解析：
    本题考查增值税的税率。一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的其他物品，应当按适用税率征收增值税。一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

  • 第2题：

    纳税人发生的下列业务中，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税的有（ ）。

    A.纳税人销售旧货
    B.一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日之前购进的生产设备
    C.一般纳税人销售自己使用过的2010年1月1日购进的小汽车、摩托车、游艇
    D.一般纳税人销售自己使用过的2013年8月1日之前购进的小汽车、摩托车、游艇
    E.其他个人销售自己使用过的固定资产

    答案：B,C,D
    解析：
    选项BCD：一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税。

  • 第3题：

    一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。


    正确答案:正确

  • 第4题：

    一般纳税人的下列销售行为中时，应暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是（）。

    • A、典当业销售死当物品
    • B、销售自己使用过的固定资产
    • C、销售旧汽车
    • D、销售旧游艇

    正确答案:A

  • 第5题：

    属于增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可以按简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票的有（）

    • A、增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产
    • B、增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产
    • C、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。
    • D、增值税一般纳税人发生按检疫局颁发征收增值税应税行为，销售按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。

    正确答案:A,D

  • 第6题：

    小规模纳税人销售自己使用过的固定资产按3%计算缴纳增值税。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    问答题
    分情况说明一般纳税人销售自己使用过的固定资产应当如何计算应缴纳的增值税。

    正确答案： 纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产的：一般纳税人销售自己使用过的按照规定不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产的，均按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2%。一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按正常销售货物的适用税率征收增值税。
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    下列情形可以开具增值税专用发票的是（　　）。
    A

    商业企业一般纳税人零售卷烟

    B

    一般纳税人销售免税药品

    C

    一般纳税人销售自己使用过的已抵扣过进项税额的固定资产

    D

    一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产


    正确答案： A
    解析：
    一般纳税人销售自己使用过的已抵扣过进项税额的固定资产，按16%税率计征增值税，可以开具增值税专用发票。ABD三项都属于税法规定的不得开具增值税专用发票的情形。不得开具增值税专用发票的情形有：①销售免税货物，提供免征增值税的应税服务；②向消费者个人提供应税服务；③商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品；④一般纳税人适用于简易计税的项目。

  • 第9题：

    单选题
    下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）
    A

    纳税人购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产的，按照17%税率计算增值税

    B

    小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2％的征收率征收增值税

    C

    增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4％征收率减半征收增值税

    D

    纳税人发生的固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税【2009】9号）第二条第一款规定，一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。  一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税【2008】170号）第四条的规定执行。  一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按照适用税率征收增值税。

  • 第11题：

    单选题
    一般纳税人的下列销售行为中时，应暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是（  ）。
    A

    典当业销售死当物品

    B

    销售自己使用过的固定资产

    C

    销售旧汽车

    D

    销售旧游艇


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定,纳税人销售自己使用过的物品,下列说法正确的有(   )。
    A

    一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法依2%征收率征收增值税

    B

    一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税

    C

    2008年12月31日以前未纳人扩大增值税抵扣范围试点的一般纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产,按照3%征收率减按2%征收增值税

    D

    一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应当按照适用税率征收增值税


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第13题：

    一般纳税人的下列销售行为中，应暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是（　　）。

    A.典当业销售死当物品
    B.销售自己使用过的固定资产
    C.销售旧汽车
    D.销售旧货

    答案：A
    解析：
    本题考查增值税的征收率。选项A，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。选项B，一般纳税人销售自己使用过的属于规定的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。选项CD，纳税人销售旧货(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

  • 第14题：

    （2018年）下列情形中，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（ ）。

    A.纳税人销售旧货
    B.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，放弃减税
    C.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税
    D.将货物销售给消费者个人
    E.销售古旧图书

    答案：A,C,D,E
    解析：

  • 第15题：

    一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，应按照5%的征收率缴纳增值税。


    正确答案:错误

  • 第16题：

    下列有关增值税政策规定正确的有（）。

    • A、一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税
    • B、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税
    • C、纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税
    • D、个体工商户，销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）

    • A、纳税人购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产的，按照17%税率计算增值税
    • B、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2％的征收率征收增值税
    • C、增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4％征收率减半征收增值税
    • D、纳税人发生的固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额

    正确答案:D

  • 第18题：

    多选题
    下列适用3%征收率政策的行为有（　　）。
    A

    寄售商店（一般纳税人）代销寄售物品

    B

    典当店（一般纳税人）销售死当物品

    C

    小规模纳税人销售自己使用过的固定资产

    D

    小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品


    正确答案： B,A
    解析：
    一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：①寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；②典当业销售死当物品。CD两项，小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税；销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征税率征收增值税。

  • 第19题：

    多选题
    下列关于增值税征收率适用的表述正确的有（）。
    A

    一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税

    B

    小规模纳税人销售自己使用过的固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税

    C

    一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税

    D

    一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣但未抵扣进项税额的固定资产，售价不超过原值的免税


    正确答案： A,D
    解析： 一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣但未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。

  • 第20题：

    单选题
    下列关于纳税人销售自己使用过的物品的说法，正确的是（）。
    A

    增值税一般纳税人销售自己使用过的抵扣过进项税的固定资产按简易办法4%征收率减半征收增值税

    B

    自然人个人销售自己使用过的物品按适用税率征收增值税

    C

    小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2%的征收率征收增值税

    D

    增值税一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按照适用税率征收增值税


    正确答案： D
    解析： 选项A，增值税一般纳税人销售自己使用过的抵扣过进项税的固定资产，应当按照适用税率征收增值税；销售按规定不得抵扣且未抵扣过进项税的固定资产按简易办法依4%征收率减半征收增值税；
    选项B，自然人个人销售自己使用过的物品免征增值税；
    选项C，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%的征收率征收增值税；销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。

  • 第21题：

    单选题
    以下关于增值税征收率使用的表述，错误的是（　　）。
    A

    一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照4％征收率减半征收增值税

    B

    小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3％的征收率征收增值税

    C

    一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税

    D

    一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，售价不超过原值的免税


    正确答案： A
    解析：
    一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依照4％征收率减半征收增值税。

  • 第22题：

    判断题
    小规模纳税人销售自己使用过的固定资产按3%计算缴纳增值税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    增值税一般纳税人销售的下列货物中，按照4%征收率计算缴纳增值税的是（）
    A

    销售旧货

    B

    销售自己使用过的固定资产

    C

    典当业销售死当物品

    D

    单采血浆站销售非临床用人体血液


    正确答案： C
    解析： 选项A：一般纳税人销售旧货，按照4%征收率减半征收增值税；
    选项B：一般纳税人销售自己使用过的固定资产，如果购入时是属于不得抵扣且未抵扣进项税的固 定资产，按照4%征收率减半征收增值税，如果购入时是属于可以抵扣进项税的固定资产，按照适用税率征收增值税；
    选项D://属于增值税一般纳税人的单采血浆站 销售非临床用人体血液，可以选择按照6%征收率计算缴纳增值税。

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