纳税人计提的下列各项资产的折旧，可以在企业所得税前扣除的有（）A、未使用的房屋B、未使用的机器设备C、融资租赁并使用的固定自产D、单独估价作为固定资产入账的土地

题目

纳税人计提的下列各项资产的折旧，可以在企业所得税前扣除的有（）

  • A、未使用的房屋
  • B、未使用的机器设备
  • C、融资租赁并使用的固定自产
  • D、单独估价作为固定资产入账的土地
相似考题

1.下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有( )。A．自创商誉B．外购商誉的支出C．以融资租赁方式租人的固定资产D．单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧E．房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产

2.就固定资产而言，以下有关规定正确的有( )。A、企业接受捐赠的固定资产，可以计提折旧，并应在处置时计入收入征税B、企业以前年度应提未提的折旧，不得在税前扣除C、企业进行股份制改造时发生的资产评估增值，不计入所得额，但相关固定资产可计提折旧并在税前扣除D、企业未使用的房屋，可以计提折旧，但未使用的机器设备，除季节性及大修理原因停用外，一律不得计提折旧

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有( )。A.生产性生物资产 B.以经营租赁方式租出的固定资产 C.以融资租赁方式租出的固定资产 D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

4.根据企业所得税法律制度的规定，不得计提折旧在企业所得税税前扣除的有（以经营租赁方式租入的固定资产、以融资租赁方式租出的固定资产）。

参考答案和解析
正确答案:A,C,D
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  • 第1题：

    下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。

    A．自创商誉

    B．外购商誉的支出

    C．以融资租赁方式租入的固定资产

    D．单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧

    E．房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产


    正确答案：ADE

  • 第2题：

    下列各项中，符合企业所得税有关规定的是（ ）。

    A．纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除

    B．纳税人（广告内容，已被删除）固定资产发生的费用可在税前扣除

    C．纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除

    D．纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除


    正确答案：B
    A选项为资本性支出，不得税前扣除；C、D选项均为利息支出，有税前扣除限额比例，符合条件才可以税前扣除。 

  • 第3题：

    下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有(　)。

    A、自创商誉
    B、外购商誉的支出
    C、以融资租赁方式租入的固定资产
    D、单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧
    E、房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产

    答案：A,D,E
    解析：
    选项B，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除；选项C，以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。

  • 第4题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产不得计提折旧在企业所得税税前扣除的有（　）。

    A.以经营租赁方式租出的固定资产
    B.以融资租赁方式租出的固定资产
    C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
    D.单独估价作为固定资产入账的土地

    答案：B,C,D
    解析：
    以经营租赁方式租出的固定资产可以按规定计提折旧，在企业所得税税前扣除。以融资租赁方式租出的固定资产实质上不属于企业的固定资产，因此不得计提折旧。

  • 第5题：

    根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（　）。

    • A、以融资租赁方式租出的固定资产
    • B、以融资租赁方式租入的固定资产
    • C、单独估价作为固定资产入账的土地
    • D、未投入使用的房屋
    • E、以经营租赁方式租入的固定资产

    正确答案:B,D

  • 第6题：

    根据企业所得税相关规定，纳税人的下列资产项目不得计提折旧在税前扣除的有（）。

    • A、未投入使用的机器设备
    • B、企业购买的用于总经理家庭使用的小汽车
    • C、以融资租赁方式租入的机床
    • D、存栏待售的牲畜
    • E、已足额提取折旧但仍在使用的旧设备

    正确答案:A,B,D,E

  • 第7题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（  ）。
    A

    自创商誉计算的摊销费用

    B

    企业整体转让时外购商誉的支出

    C

    以融资租赁方式租出的固定资产计提的折旧

    D

    以经营租赁方式租入的固定资产计提的折旧


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税前扣除的有（）。
    A

    以经营租赁方式租出的固定资产

    B

    已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

    C

    单独估价作为固定资产入账的土地

    D

    未投入使用的房屋


    正确答案： D,B
    解析： 选项A：以经营租赁方式租出的固定资产，计提的折旧可以在企业所得税前扣除；以经营租赁方式租入的固定资产，不得计提折旧在企业所得税前扣除。
    选项BC://已足额提取折旧仍继续使用的固定资产和单独估价作为固定资产入账的土地，不得计提折旧在企业所得税前扣除。
    选项D://房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧在企业所得税前扣除，但未投入使用的房屋和建筑物，可以计提折旧在企业所得税前扣除。

  • 第9题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定,下列资产中,计提的折旧不得在企业所得税税前扣除的有(   )。
    A

    生产性生物资产按照直线法计算的折旧

    B

    单独估价作为固定资产入账的土地

    C

    以经营租赁方式租出的固定资产

    D

    已足额提取折旧仍继续使用的固定资产


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（）。
    A

    以融资租赁方式租出的固定资产

    B

    以融资租赁方式租入的固定资产

    C

    以经营租赁方式租入的固定资产

    D

    未投入使用的房屋


    正确答案： C,A
    解析： 选项A、C，不得计提折旧扣除。

  • 第11题：

    多选题
    下列各项中，始终不得在企业所得税税前扣除的有()。
    A

    自创商誉

    B

    外购商誉的支出

    C

    以融资租赁方式租入固定资产的折旧费

    D

    单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧

    E

    房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产所计提的折旧


    正确答案： A,E
    解析： 选项B，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除；选项C，以融资租赁方式租人固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除，所以符合题意的选项是A、D、E。

  • 第12题：

    单选题
    下列各项中，符合企业所得税有关规定的是（　　）。
    A

    纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除

    B

    纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除

    C

    纳税人融资租入固定资产的租赁费可在税前扣除

    D

    纳税人建造固定资产借款费用可在税前扣除


    正确答案： B
    解析：
    A项，纳税人受让无形资产发生的费用为资本性支出，应计入无形资产成本，以后年度摊销，不得在当年税前直接扣除。C项，纳税人融资租入固定资产的租赁费，不得在税前扣除；按规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。D项，纳税人建造固定资产借款费用，归属于建造期间的借款费用，属于资本性支出，计入在建工程，完工之后发生的借款费用，可以作为财务费用在当期直接扣除。

  • 第13题：

    下列各项中，符合企业所得税有关规定的是( )。

    A．纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除

    B．纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除

    C．纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除

    D．纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除


    正确答案：B
    解析：A选项为资本性支出，不得税前扣除；CD选项均为利息支出，有税前扣除限额比例，符合条件才可以税前扣除。

  • 第14题：

    下列各项中，始终不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。

    A、以经营租赁方式租入固定资产的折旧费
    B、外购商誉的支出
    C、以融资租赁方式租入固定资产的折旧费
    D、单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧
    E、房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产所计提的折旧

    答案：A,D,E
    解析：
    2020版教材P125 / 2019版教材P121
    3.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。但下列固定资产不得计算折旧扣除:1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;2）以经营租赁方式租入固定资产的折旧费6）单独估价作为固定资产入账的土地;

  • 第15题：

    (2010年)根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有( )。

    A.生产性生物资产
    B.以经营租赁方式租出的固定资产
    C.以融资租赁方式租出的固定资产
    D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

    答案：A,B
    解析：
    本题考核企业资产的税务处理。下列固定资产不得计算折旧扣除：
    （1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；
    （2）以经营租赁方式租入的固定资产；
    （3）以融资租赁方式租出的固定资产；
    （4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；
    （5）与经营活动无关的固定资产；
    （6）单独估价作为固定资产入账的土地。

  • 第16题：

    下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（　）。

    A.自创商誉
    B.外购商誉的支出
    C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
    D.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产计提折旧

    答案：A,C,D
    解析：
    外购商誉的支出，在企业转让或者清算时，准予扣除。

  • 第17题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有（）。

    • A、生产性生物资产
    • B、以经营租赁方式租出的固定资产
    • C、以融资租赁方式租出的固定资产
    • D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

    正确答案:A,B

  • 第18题：

    多选题
    下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有()。
    A

    业务招待费

    B

    为固定资产计提的未经核准的减值准备

    C

    以融资租赁方式租入的固定资产计提的折旧

    D

    单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧

    E

    自创商誉计算的摊销费用


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第19题：

    多选题
    下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（　　）。
    A

    自创商誉

    B

    外购商誉的支出

    C

    单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧

    D

    房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产计提的折旧


    正确答案： B,D
    解析：
    B项，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。

  • 第20题：

    多选题
    下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（　　）。
    A

    自创商誉计算摊销费用

    B

    企业整体转让时外购商誉的支出

    C

    以融资租赁方式租入的固定资产计提的折旧

    D

    与经营活动无关的无形资产的摊销


    正确答案： D,C
    解析：
    自创商誉、与经营活动无关的无形资产，不得在企业所得税前计提摊销或折旧间接扣除；外购商誉支出在企业整体转让或者清算时，准予扣除；以融资租赁方式租入的固定资产可以通过计提折旧的方式在企业所得税税前扣除；以经营租赁方式租入的固定资产不得计算折旧扣除。

  • 第21题：

    多选题
    纳税人计提的下列各项资产的折旧，可以在企业所得税前扣除的有（）
    A

    未使用的房屋

    B

    未使用的机器设备

    C

    融资租赁并使用的固定自产

    D

    单独估价作为固定资产入账的土地


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列各项中，始终不得在企业所得税税前扣除的有（）。旧
    A

    自创商誉

    B

    外购商誉的支出

    C

    以融资租赁方式租入固定资产的折旧费

    D

    单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧

    E

    房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产所计提的折


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中可以在企业所得税前扣除的有（ ）。
    A

    合理的劳动保护支出

    B

    企业不征税收入对应的支出

    C

    企业不征税收入形成的资产所计提的折旧

    D

    企业的房产税


    正确答案： D,A
    解析：

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