以下关于税务行政处罚说法正确的是（）。A、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记的，税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正通知书规定期限内改正的，处罚基准为不予处罚B、法律法规规定按税款倍数处罚的，罚款的倍数应当为0.1倍的整数倍C、纳税人有偷税行为的，在税务机关对其违法行为作出税务处理前主动补缴税款和滞纳金的，处罚基准为处不缴或者少缴的税款0.5倍以上1倍以下罚款D、税务行政处罚包括警告、罚款等

题目

以下关于税务行政处罚说法正确的是（）。

  • A、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记的，税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正通知书规定期限内改正的，处罚基准为不予处罚
  • B、法律法规规定按税款倍数处罚的，罚款的倍数应当为0.1倍的整数倍
  • C、纳税人有偷税行为的，在税务机关对其违法行为作出税务处理前主动补缴税款和滞纳金的，处罚基准为处不缴或者少缴的税款0.5倍以上1倍以下罚款
  • D、税务行政处罚包括警告、罚款等
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1.关于税务行政规范的说法，正确的是( )。A．可以设定50元以下的小额行政处罚B．可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务C．具有向后发生效力的特征。D．税务行政规范是税收法律的构成形式

2.下列关于税务行政处罚裁量权的说法中，正确的是(　)。A.税务机关根据法律的规定才可以行使处罚裁量权 B.税务行政机关可以根据处罚裁量权作出拘留3日的处罚决定 C.行使税务行政处罚裁量权意味着，在特殊情形下税务行政机关可以作出轻微超出处罚幅度的处罚决定 D.行使税务行政处罚裁量权应当遵守信赖保护原则

3.下列关于行政处罚设定的说法中，不正确的是(　)。A、税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元 B、省级税务局的规范性文件，可以设定税务行政处罚 C、国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚 D、国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款

4.下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是( )。A．省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告B．国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款C．省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格D．作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格

参考答案和解析
正确答案:A,B,D
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  • 第1题：

    关于税务行政规范的说法，正确的是( )。

    A、可以设定50元以下的小额行政处罚
    B、可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务
    C、具有向后发生效力的特征
    D、税务行政规范是税收法律的构成形式

    答案：C
    解析：

  • 第2题：

    下列关于税务行政处罚程序的说法，正确的是（）。

    • A、对张三处以100元以下罚款的违法案件，适用税务行政处罚的简易程序
    • B、对甲有限责任公司作出停止出口退税权处罚的案件，不属于税务行政处罚听证范围
    • C、对法人或者其他组织作出1万元以下罚款的案件属于税务行政处罚听证范围
    • D、当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的2%加处罚款

    正确答案:B

  • 第3题：

    下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是（）。

    • A、省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件
    • B、国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚
    • C、国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款
    • D、地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚

    正确答案:C

  • 第4题：

    如果张某对税务行政处罚决定提起税务行政复议，以下说法正确的有（）

    • A、张某必须先缴清罚款才能提起税务行政复议
    • B、行政复议机关有权不受理张某的复议请求
    • C、行政复议机关应当决定变更税务行政处罚决定
    • D、行政复议机关应当决定撤销税务行政处罚决定

    正确答案:D

  • 第5题：

    单选题
    下列关于税务行政处罚的实施主体资格，陈述正确的是（）。
    A

    实施税务行政处罚的主体是各级税务机关

    B

    各级税务机关的内设机构、派出机构一律不具处罚主体资格

    C

    税务所可以在2000元以下的范围内行使罚款权

    D

    实施税务行政处罚的主体是地级市以上的税务机关


    正确答案： A
    解析： 按照我国现行规定，实施税务行政处罚的主体是税务机关，而且必须是县以上的税务机关，包括县以上的国家税务机关和地方税务机关，但是税务所可以在2000元以下的范围内行使罚款权。这是《征管法》对税务所的特别授权。

  • 第6题：

    单选题
    下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是（　　）。
    A

    省税务局可以通过规范性文件的形式设定警告

    B

    国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款

    C

    省以下税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格

    D

    作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格


    正确答案： A
    解析：
    AB两项，国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款；C项，省以下税务局的稽查局具有税务行政处罚主体资格；D项，税务所可以在特别授权的情况下实施罚款2000元以下的税务机关处罚。

  • 第7题：

    多选题
    以下关于税务行政处罚的说法正确的有（）。
    A

    税务行政处罚是指公民、法人或者其他组织有意违反税收征收管理秩序的违法行为，尚未构成犯罪，依法应当承担行政责任的，由税务机关给予行政处罚

    B

    国家税务总局可以通过规章的形式设定除限制人身自由外的税务行政处罚

    C

    并不是对所有的税务违法行为都一定要处罚

    D

    釆用税务行政处罚的简易程序，当事人没有听证权，但有陈述申辩权


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    下列有关税务行政处罚目的的说法中，正确的是（）。
    A

    税务行政处罚的目的在于惩罚，教育只是手段

    B

    税务行政处罚的目的在于惩罚，因此惩罚时不用进行教育

    C

    税务行政处罚的目的在于教育，惩罚只是手段

    D

    税务行政处罚的目的在于教育，因此经教育后改正的就没必要再进行处罚


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    如果张某对税务行政处罚决定提起税务行政复议，以下说法正确的有（）
    A

    张某必须先缴清罚款才能提起税务行政复议

    B

    行政复议机关有权不受理张某的复议请求

    C

    行政复议机关应当决定变更税务行政处罚决定

    D

    行政复议机关应当决定撤销税务行政处罚决定


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    关于税务行政处罚的有关规定，下列说法正确的是（　　）。
    A

    只有在当事人主观故意，出现税务违法行为的情况下，才可给予税务行政处罚

    B

    只有在当事人主观故意，出现涉税犯罪行为的情况下，才可给予税务行政处罚

    C

    只有在当事人并非主观故意，出现税务违法行为的情况下，并有法定依据给予行政处罚的，才可给予税务行政处罚

    D

    不区分当事人是否具有主观故意或者过失，只要有税务违法行为存在，并有法定依据给予行政处罚的，就应给予税务行政处罚


    正确答案： D
    解析：
    从当事人主观方面说，并不区分是否具有主观故意或者过失，只要有税务违法行为存在，并有法定依据给予行政处罚的，就要承担行政责任，依法给予税务行政处罚。

  • 第11题：

    下列关于税务行政处罚的主体与管辖，说法不正确的有（　　）。

    A.税务行政处罚的实施主体主要是县以上的税务机关
    B.各级税务机关的内设机构、派出机构具备行政处罚主体资格，可以自己的名义实施税务行政处罚
    C.税务所可以实施罚款额为2500元的税务行政处罚
    D.从税务行政处罚的地域管辖来看，只有当事人税收违法行为发生地的税务机关才有权对当事人实施处罚，其他地方的税务机关则无权实施

    答案：B,C
    解析：
    选项B：各级税务机关的内设机构、派出机构不具备行政处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。选项C：税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。

  • 第12题：

    下列有关税务行政处罚目的的说法中，正确的是（）

    • A、税务行政处罚的目的在于惩罚，教育只是手段
    • B、税务行政处罚的目的在于惩罚，因此惩罚时不用进行教育
    • C、税务行政处罚的目的在于教育，惩罚只是手段
    • D、税务行政处罚的目的在于教育，因此经教育后改正的就没必要再进行处罚

    正确答案:C

  • 第13题：

    下列关于税务行政处罚的陈述，正确的是（）

    • A、税务行政处罚由当事人发生税收违法行为的所在地的县级以上税务机关管辖
    • B、各级税务机关的内设机构、派出机构经过主管税务机关的授权可以具有独立税务行政处罚主体资格
    • C、税务行政处罚的地域管辖原则是当事人居住地原则
    • D、税务所可以在5000元以下的范围内行使罚款权

    正确答案:A

  • 第14题：

    单选题
    下列关于税务行政处罚程序的说法，正确的是（）。
    A

    对张三处以100元以下罚款的违法案件，适用税务行政处罚的简易程序

    B

    对甲有限责任公司作出停止出口退税权处罚的案件，不属于税务行政处罚听证范围

    C

    对法人或者其他组织作出1万元以下罚款的案件属于税务行政处罚听证范围

    D

    当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的2%加处罚款


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第15题：

    多选题
    以下关于税务行政处罚的说法正确的由（　　）。
    A

    违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在五年内未被发现的，在以后年度发现时给予行政处罚。

    B

    进行税务行政处罚的一般是不构成犯罪的行为

    C

    要区分税务违法行为是否轻微，并不是对所有的税务违法行为都一定要处罚

    D

    税务行政处罚的实施主体主要是县以上税务机关和人民法院


    正确答案： B,C
    解析：
    A项，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在五年内未被发现的，不再给予行政处罚；D项，税务行政处罚的实施主体主要是县以上的税务机关。

  • 第16题：

    单选题
    下列关于税务行政处罚的陈述，正确的是（）
    A

    税务行政处罚由当事人发生税收违法行为的所在地的县级以上税务机关管辖

    B

    各级税务机关的内设机构、派出机构经过主管税务机关的授权可以具有独立税务行政处罚主体资格

    C

    税务行政处罚的地域管辖原则是当事人居住地原则

    D

    税务所可以在5000元以下的范围内行使罚款权


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第17题：

    多选题
    以下关于税务行政处罚的管辖原则的说法正确的有（）。
    A

    税务行政处罚实行行为发生地原则

    B

    税务行政处罚主要由县（市、旗）以上税务机关实施

    C

    税务行政管辖主体必须有税务行政处罚权

    D

    税务行政管辖主体必须有税务行政处罚设定权


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第18题：

    单选题
    下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是（）。
    A

    国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚

    B

    国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款

    C

    地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚

    D

    省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件


    正确答案： A
    解析： 选项A应该是全国人大及其常委会；选项C应该是全国人大及其常委会；选项D，省税务机关可以制定税收法律、法规、规章之外的规范性文件。

  • 第19题：

    多选题
    以下关于税务行政处罚的说法正确的由（　　）。
    A

    针对当事人税务违法行为，只有存在主观故意性，才可进行税务行政处罚

    B

    进行税务行政处罚的一般是不构成犯罪的行为

    C

    要区分税务违法行为是否轻微，并不是对所有的税务违法行为都一定要处罚

    D

    税务行政处罚的实施主体主要是县以上税务机关和人民法院


    正确答案： A,C
    解析：
    A项，从当事人主观方面说，并不区分当事人是否具有主观故意或者过失，只要有税收违法行为存在，并有法定依据给予行政处罚的，就应给予税务行政处罚；D项，税务行政处罚的主体主要是县以上税务机关。

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