根据《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》（国家税务总局2012年第57号），以下关于汇总纳税企业发生的资产损失申报扣除的说法，正确的有（）。A、总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应分别以清单申报、专项申报形式向所在地主管税务机关申报B、总机构及二级分支机构发生的资产损失，应按专项申报和清单申报的有关规定各自向所在地主管税务机关申报C、总机构将分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由总机构向所在地主管税务机关进行专项 申报D、三级及以下分支

题目

根据《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》（国家税务总局2012年第57号），以下关于汇总纳税企业发生的资产损失申报扣除的说法，正确的有（）。

  • A、总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应分别以清单申报、专项申报形式向所在地主管税务机关申报
  • B、总机构及二级分支机构发生的资产损失，应按专项申报和清单申报的有关规定各自向所在地主管税务机关申报
  • C、总机构将分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由总机构向所在地主管税务机关进行专项 申报
  • D、三级及以下分支机构发生的资产损失不需向所在地主管税务机关申报，应并入二级分支机构，由二级分支机构统一申报
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1.跨地区经营汇总纳税，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。 ( )A．正确B．错误

2.跨地区经营汇总纳税企业的总机构需填报A202000企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表。()此题为判断题(对，错)。

3.()税务机关对仅在本省内设立不具有法人资格分支机构的企业,参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》征收管理的,分支机构也应当使用《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》进行月度、季度预缴申报和汇算清缴申报。A、乡镇级B、市级C、省级D、国家

4.跨地区经营汇总纳税企业不包括仅在同一省、自治区、直辖市和计划单列市内设立不具有法人资格分支机构的跨地区经营汇总纳税企业。()此题为判断题(对，错)。

更多“根据《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理”相关问题

  • 第1题：

    关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法正确的有( )。

    A．除另有规定外，居民企业在中国境内跨地区设立不具有法人资格的营业机构、场所的，该居民企业为汇总纳税企业

    B．企业跨省设立的专门从事售后服务的分支机构，由于其不具有主体生产经营职能，不适用跨地区经营汇总纳税办法

    C．在中国境外设立的具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税

    D．二级及以下分支机构不就预缴


    正确答案：AB
    解析：本题考核的是企业所得税跨地区经营汇总纳税的相关规定。选项C的正确说法是在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税；选项D应为三级及以下分支机构不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额统一计入二级分支机构，二级分支机构要就地预缴。

  • 第2题：

    依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定，计算各分支机构企业所得税分摊比例，需要考虑的因素有()。

    A.职工薪酬

    B.期间费用

    C.营业收入

    D.资产总额

    E.利润总额

    答案：A,C,D
    解析：
    总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例。

  • 第3题：

    根据国家税务总局2012年第57号：《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》政策的规定：总机构在计算各分支机构分摊比例时下列哪一个因素不参与计算（）

    • A、营业收入
    • B、职工薪酬
    • C、资产总额
    • D、利润总额

    正确答案:D

  • 第4题：

    在企业所得税分类管理中根据纳税人所得税款缴纳情况、应纳税所得额实现情况、征收方式、纳税方式等将纳税人分为（）。

    • A、重点税源企业
    • B、一般税源企业
    • C、核定征收企
    • D、汇总纳税企业

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    施工企业所得税纳税，在施工过程中重点关注总分支机构跨地区经营纳税，其原则是，企业实行统一计算，分级管理，（）企业所得税征收管理办法。

    • A、就地预缴，汇总清算，总计调配
    • B、就地预缴，汇总清算，财政调库
    • C、就地预缴，汇总清算，总额结算
    • D、就地预缴，汇总清算，资产总额

    正确答案:B

  • 第6题：

    实行跨地区汇总纳税企业不能核定征收所得税。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    单选题
    《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（）开始实施？
    A

    2012年12月31日

    B

    2013年1月1日

    C

    2013年3月1日

    D

    2013年1月10日


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    根据《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》（国家税务总局2012年第57号），以下关于二级分支机构是否就地分摊缴纳企业所得税的说法，正确的有（）。
    A

    上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税

    B

    撤销的分支机构，撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库

    C

    不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的汇总纳税企业内部研发机构，不就地分摊缴纳企业所得税上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税

    D

    新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    按《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》，总公司计算分公司应分摊的所得税的的三项因素包括（）。
    A

    经营收入

    B

    税前利润

    C

    资产总额

    D

    职工工资


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照以前年度分支机构的（　　）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例。
    A

    营业收入

    B

    经营利润

    C

    资产总额

    D

    职工工资


    正确答案： C,D
    解析：
    根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照以前年度分支机构的营业收入、职工工资和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例，三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。

  • 第11题：

    多选题
    根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例。
    A

    营业收入

    B

    经营利润

    C

    资产总额

    D

    职工薪酬


    正确答案： A,B
    解析： 根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例。

  • 第12题：

    多选题
    下列关于跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理的表述正确的有()。
    A

    居民企业在境内跨地区设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税

    B

    实行"统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的征收管理办法

    C

    由总机构和二级分支机构共同计算企业年度应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴

    D

    汇总纳税企业应当自年度终了后5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额

    E

    总机构和二级分支机构应在每月或季度终了后15日内就地申报预缴


    正确答案： D,A
    解析： 选项C错误，应该是由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额。

  • 第13题：

    跨地区经营汇总纳税，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。（ ）


    正确答案：√
    本题考核企业亏损弥补的有关规定。

  • 第14题：

    根据企业所得税法律制度规定，下列选项属于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的基本原则有（　　）。

    A.统一计算
    B.分级管理
    C.就地预缴
    D.汇总清算


    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第15题：

    跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，使用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类，2014年版）》进行年度企业所得税汇算清缴申报。


    正确答案:错误

  • 第16题：

    《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（）开始实施？

    • A、2012年12月31日
    • B、2013年1月1日
    • C、2013年3月1日
    • D、2013年1月10日

    正确答案:B

  • 第17题：

    以下（）适用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》。

    • A、查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时
    • B、跨地区经营汇总纳税企业的总机构年度汇算清缴申报时
    • C、跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报时
    • D、核定征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时

    正确答案:A,C

  • 第18题：

    按《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》，总公司计算分公司应分摊的所得税的的三项因素包括（）。

    • A、经营收入
    • B、税前利润
    • C、资产总额
    • D、职工工资

    正确答案:A,C,D

  • 第19题：

    单选题
    根据《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》（国家税务总局2012年第57号），以下关于总分机构分摊税款计算的说法正确的是（）。
    A

    汇总纳税企业内就地分摊缴纳企业所得税的总机构、二级分支机构之间，发生合并形成的新设的二级分支机构，作为当年新设立的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税

    B

    分支机构分摊比例按办法规定的方法一经确定后，当年一律不再调整

    C

    一个纳税年度内，总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据，与此后经过中国注册会计师审计确认的数据不一致的，不作调整

    D

    总机构应按照以前年度分支机构的经营收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    判断题
    实行跨地区汇总纳税企业不能核定征收所得税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    施工企业所得税纳税，在施工过程中重点关注总分支机构跨地区经营纳税，其原则是，企业实行统一计算，分级管理，（）企业所得税征收管理办法。
    A

    就地预缴，汇总清算，总计调配

    B

    就地预缴，汇总清算，财政调库

    C

    就地预缴，汇总清算，总额结算

    D

    就地预缴，汇总清算，资产总额


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    根据国家税务总局2012年第57号：《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》政策的规定：总机构在计算各分支机构分摊比例时下列哪一个因素不参与计算（）
    A

    营业收入

    B

    职工薪酬

    C

    资产总额

    D

    利润总额


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    以下（）适用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》。
    A

    查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时

    B

    跨地区经营汇总纳税企业的总机构年度汇算清缴申报时

    C

    跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报时

    D

    核定征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度规定，下列选项属于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的基本原则有（  ）
    A

    统一计算

    B

    分级管理

    C

    就地预缴

    D

    汇总清算


    正确答案： A,C
    解析：

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