银行罚息可否在企业所得税前扣除？

题目

银行罚息可否在企业所得税前扣除？

相似考题

1.纳税人的（ ）支出允许在企业所得税前扣除。 A．罚息 B．罚款 C．罚金 D．滞纳金

2.纳税人在生产、经营中因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，不得在所得税前扣除；但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，允许在税前扣除。 ( )A．正确B．错误

3.税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，在计算企业所得税时，不允许在税前扣除。( )此题为判断题(对，错)。

4.对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（ ）。A．罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出B．银行贷款发生的罚息应在企业"财务费用"科目贷方反映C．罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除D．因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在"营业外支出"中核算，不得在企业所得税前扣除

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  • 第1题：

    纳税人在生产、经营中因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，不得在所得税前扣除；但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，允许在税前扣除。（ ）


    正确答案：√
    本题考核企业所得税的扣除项目。纳税人在生产、经营中因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，属于行政性罚款，不得扣除；但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

  • 第2题：

    在计算企业所得税时，下列支出允许在税前扣除的有()。

    A.企业发生的诉讼费用
    B.企业向银行支付的罚息
    C.企业支付的合同违约金
    D.企业缴纳的企业所得税税款
    E.企业向投资者支付的股息、红利


    答案：A,B,C
    解析：
    选项ABC均属于企业正常经营过程中发生的营业外支出，税法允许扣除。选项DE:不得在企业所得税前扣除。

  • 第3题：

    在计算企业所得税应纳税所得额时，不得在企业所得税税前扣除的有（）

    • A、计提的用于生态恢复方面的专项资金
    • B、违反法律被司法部门处以的罚金
    • C、非广告性质的赞助支出
    • D、银行按规定加收的罚息

    正确答案:B,C

  • 第4题：

    银行罚息不可以在税前扣除。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（）。

    • A、计提的用于生态恢复方面的专项资金
    • B、违反法律被司法部门处以的罚金
    • C、非广告性质的赞助支出
    • D、银行按规定加收的罚息

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    下列各项中，不得在企业所得税前扣除的项目是（）。

    • A、向投资者支付的股息
    • B、向临时工支付的工资
    • C、税收滞纳金
    • D、银行加收的罚息

    正确答案:A,C

  • 第7题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是（　　）。
    A

    支付违法经营的罚款

    B

    被没收财物的损失

    C

    支付的税收滞纳金

    D

    支付银行加收的罚息


    正确答案： B
    解析：
    在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤国家规定的公益性捐赠支出以外的捐赠支出；⑥赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧与取得收入无关的其他支出。

  • 第8题：

    问答题
    有合法票据的利息支出可否税前扣除？ 问：企业向与企业无关的自然人借款的利息支出，在进行企业所得税税前扣除时是否需要合法票据？

    正确答案： 根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函〔2009〕777号）第二条规定，企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据《企业所得税法》第八条和《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，准予扣除：1.企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为。2.企业与个人之间签订了借款合同。
    企业向无关联的自然人借款支出应真实、合法、有效，借出方个人应按规定缴纳相关税费，并开具相应的发票，支出利息方应取得该发票才可以在税前扣除。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    按照企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的有（）
    A

    土地增值税税款

    B

    企业所得税税款

    C

    银行罚息

    D

    向环保部门缴纳的罚款


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列可以在企业所得税税前直接扣除的费用是（）。
    A

    按照经济合同规定支付的违约金、罚款

    B

    银行罚息

    C

    职工医务室、浴室费用

    D

    诉讼费


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列各项中，不得在企业所得税前扣除的项目是（）。
    A

    向投资者支付的股息

    B

    向临时工支付的工资

    C

    税收滞纳金

    D

    银行加收的罚息


    正确答案： A,C
    解析： 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金。纳税人因违反税法规定，被处以的滞纳金，不得扣除；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失。纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得扣除；但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除；（5）企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以外的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）与取得收入无关的其他支出。

  • 第12题：

    多选题
    关于企业所得税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（）。
    A

    酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除

    B

    商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除

    C

    酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除

    D

    企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除

    E

    企业接受政府科技部门的资助进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    关于企业所得税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（ ）。

    A．酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除

    B．商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除

    C．酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除

    D．企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除

    E．企业接受政府科技部门的资助进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠


    正确答案：CE
    ［答案］：C, E
    ［解析］：
    选项A：酒类企业的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在企业所得税税前扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除；选项B：商业企业计提的存货跌价准备金，不得在企业所得税税前扣除；选项D：企业以转账方式支付的手续费及佣金，可以在企业所得税税前扣除。

  • 第14题：

    （2011年）关于企业所得税税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（ ）。

    A.酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除
    B.商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除
    C.酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除
    D.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
    E.企业接受政府科技部门的资助（属于不征税收入）进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠

    答案：C,E
    解析：

  • 第15题：

    有合法票据的利息支出可否税前扣除？ 问：企业向与企业无关的自然人借款的利息支出，在进行企业所得税税前扣除时是否需要合法票据？


    正确答案: 根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函〔2009〕777号）第二条规定，企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据《企业所得税法》第八条和《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，准予扣除：1.企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为。2.企业与个人之间签订了借款合同。
    企业向无关联的自然人借款支出应真实、合法、有效，借出方个人应按规定缴纳相关税费，并开具相应的发票，支出利息方应取得该发票才可以在税前扣除。

  • 第16题：

    下列可以在企业所得税税前直接扣除的费用是（）。

    • A、按照经济合同规定支付的违约金、罚款
    • B、银行罚息
    • C、职工医务室、浴室费用
    • D、诉讼费

    正确答案:A,B,D

  • 第17题：

    行政罚款不得在企业所得税前扣除，那么银行罚息可否在企业所得税前扣除？


    正确答案: 《企业所得税法》第十条第四项规定的“罚金、罚款和被没收财物的损失”属于行政处罚范畴，不得在企业所得税前扣除。国家税务总局《关于印发〈企业所得税年度纳税申报表〉的通知》（国税发〔2008〕101号）的附件二《企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明中规定，附表三《纳税调整项目明细表》第31行罚金、罚款和被没收财物的损失：第1列“账载金额”填报本纳税年度实际发生的罚金、罚款和被罚没财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。根据上述规定，银行罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的违约金，不属于行政罚款，因此可以在企业所得税前扣除。

  • 第18题：

    法院判决企业支付赔偿金，但无法取得发票，此项支出可否在企业所得税税前扣除？


    正确答案: 《企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。该赔偿金的支出如果是与企业生产经营有关的，可以在企业所得税税前扣除。法院判决企业支付赔偿金，因为没有发生应税行为，所以无法开具发票，企业可凭法院的判决文书与收款方开具的收据作为扣除凭据。

  • 第19题：

    判断题
    银行罚息不可以在税前扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    银行罚息可否在企业所得税前扣除？

    正确答案： 《企业所得税法》第十条第四项规定的“罚金、罚款和被没收财物的损失”属于行政处罚范畴，不得在企业所得税前扣除。国家税务总局《关于印发〈企业所得税年度纳税申报表〉的通知》（国税发〔2008〕101号）的附件二《企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明中规定，附表三《纳税调整项目明细表》第31行罚金、罚款和被没收财物的损失：第1列“账载金额”填报本纳税年度实际发生的罚金、罚款和被罚没财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。
    根据上述规定，银行罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的违约金，不属于行政罚款，因此可以在企业所得税前扣除。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    行政罚款不得在企业所得税前扣除，那么银行罚息可否在企业所得税前扣除？

    正确答案： 《企业所得税法》第十条第四项规定的“罚金、罚款和被没收财物的损失”属于行政处罚范畴，不得在企业所得税前扣除。国家税务总局《关于印发〈企业所得税年度纳税申报表〉的通知》（国税发〔2008〕101号）的附件二《企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明中规定，附表三《纳税调整项目明细表》第31行罚金、罚款和被没收财物的损失：第1列“账载金额”填报本纳税年度实际发生的罚金、罚款和被罚没财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。根据上述规定，银行罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的违约金，不属于行政罚款，因此可以在企业所得税前扣除。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。
    A

    税收滞纳金

    B

    被没收财物的损失

    C

    向投资者支付的股息

    D

    银行罚息


    正确答案： B,C
    解析： 选项D://准予在税前扣除。

  • 第23题：

    问答题
    法院判决企业支付赔偿金，但无法取得发票，此项支出可否在企业所得税税前扣除？

    正确答案： 《企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。该赔偿金的支出如果是与企业生产经营有关的，可以在企业所得税税前扣除。法院判决企业支付赔偿金，因为没有发生应税行为，所以无法开具发票，企业可凭法院的判决文书与收款方开具的收据作为扣除凭据。
    解析： 暂无解析

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