房地产企业新设立的酒店公司需要交纳营业税吗？ 问：某公司是房地产开发企业，拟分立新设一家酒店管理公司，并将公司旗下某一已开发完成的商业地产项目全部划入新设的酒店公司，请问此行为是否需要缴纳营业税？

第1题：

第2题：

第3题：

房地产评估机构从事房地产估价活动需要依法设立并取得房地产评价资质。其中，进行公司上市房地产估价业务，需房地产估价机构的等级是（）

• A、一级
• B、二级
• C、三级
• D、四级

正确答案:A

第4题：

未履行合同的违约金要缴税吗？ 问：一家房地产开发公司，今年1月其中卖了一套房收取首付款260万，5月因客户原因按揭办不下来，客户退房，公司扣留10万违约金，退还客户250万元。请问：5月公司营业税应冲抵13万（260*5%）还是12.5万（250*5%）？也就是说这10万算不算未履行合同违约金？要不要交纳营业税？

正确答案: 《营业税暂行条例》第一条规定：“在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位或个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。”客户退房，实质上您公司并没有发生销售不动产行为，因此原来按照预收款260万缴纳的营业税13万元应当根据《营业税暂行条例实施细则》第十四条规定：“纳税人的营业额计算缴纳营业税后，因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除”申请退税或抵税。

第5题：

根据营业税暂行条例规定，下列（）企业应缴纳营业税。

• A、房地产开发公司
• B、供电公司
• C、娱乐城
• D、篮球俱乐部

正确答案:A,C,D

第6题：

企业自行经营的酒店旅馆，属于企业的投资性房地产。

正确答案:错误

第7题：

A房地产开发公司是新设立的房地产开发企业，按要求，A房地产开发公司应当自领取营业执照之日起（　）日内，持验资证明等文件到登记机关所在地的房地产开发主管部门备案。

• A、30 
• B、120 
• C、60 
• D、90 

正确答案:A

第8题：

A房地产公司应纳税房地产销售收入为2800万元，而营业税率为5％，A房地产公司交营业税税额为（）万元。

• A、140
• B、1400
• C、56000
• D、560

正确答案:A

第9题：

第10题：

第11题：

第12题：

第13题：

第14题：

公司改制设立时，其资产评估增值部分是否需要交纳企业所得税？

正确答案: 常见的公司设立方式是主发起人以经营性净资产或经营性实体（包括子公司、分公司）评估作价，并联合其他发起人以现金或非货币资产出资成立公司。企业以非货币性资产出资时，资产评估增值部分按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发[2000]118号）的规定处理：
（1）以整体资产出资时，收到的对价是被投资方的股权（即整体资产评估增值部分属于股权支付对价）暂不计算确认资产评估增值部分的所得或损失。
（2）以其他非货币性资产出资时，应当将其非货币性资产评估增值额部分计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。
税法所指的非货币性资产包括：企业持有的货币性资产（即企业持有的现金及将以固定或可确定金额的货币收取的资产，包括现金、应收账款、应收票据和债券等）以外的资产，包括存货、固定资产、无形资产、股权投资等。

第15题：

房地产企业直接向厂家订购塑钢窗如何计税？ 问：房地产企业直接向塑钢窗厂订购塑钢窗并由塑钢窗厂负责安装，用于商品房建造，取得了增值税发票；与施工单位签订的商品房施工合同不含门窗；此时房地产公司是否还要按塑钢窗采购安装总价补缴一道营业税？

正确答案: 房地产企业直接与门窗厂签订合同，且该合同额不包括在与施工单位合同总额内，属于房地产企业分别与两个施工单位签订了不同的施工合同，房地产公司与施工单位均不需要就门窗厂合同额补缴税款。
根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第七条规定：纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额：
（一）提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为；
因此，房地产企业取得门窗厂开具的增值税发票不完全符合规定，应当就货物销售额取得增值税发票，就安装劳务营业额取得建筑业发票。

第16题：

房地产开发企业以“房产、汽车抵建筑企业工程款时，要视同销售处理，房地产公司和施工方应该分别给对方开具发票。即房地产公司给建筑安装企业开具销售不动产发票，同时按照营业税的“销售不动产”税目缴纳营业税。建筑安装企业给建设方开具建筑安装发票，同时按照营业税的“建筑安装业”税目缴纳营业税。

正确答案:正确

第17题：

房地产开发企业是以营利为目的，从事房地产开发和经营的企业。设立房地产开发企业，应当具备哪些条件？

正确答案: 设立房地产开发企业，应当具备的条件有：
①有自己的名称和组织机构；
②有固定的经营场所；
③有符合国务院规定的注册资本；
④有足够的专业技术人员；
⑤法律、行政法规规定的其他条件。

第18题：

小企业（房地产开发经营）销售房地产应交纳的土地增值税，借记“（）”科目。

• A、营业税金及附加
• B、应交税费
• C、管理费用
• D、固定资产

正确答案:A

第19题：

列有关房地产开发企业设立的说法，哪些是正确的？（）

• A、房地产开发企业可以是有限责任公司、股份有限公司
• B、设立房地产开发企业，应当向房地产管理部门和工商管理部门申请设立登记
• C、房地产开发企业的注册资本标准，适用国务院的规定
• D、没有足够的专业技术人员，不得设立房地产开发企业

正确答案:A,C,D

第20题：

下列2015年成立的企业，需要交纳的税款，应该向国税局主管税务机关申报交纳的有（）。

• A、公路运输公司应交纳的企业所得税
• B、家电生产企业应缴纳的房产税
• C、船舶制造企业应缴纳的增值税
• D、房地产开发企业应缴纳的土地增值税

正确答案:A,C

第21题：

第22题：

第23题：

第24题：