业务招待费税前扣除限额的计算基数，是否包括“视同销售收入”？

题目

业务招待费税前扣除限额的计算基数，是否包括“视同销售收入”？

相似考题

1.关于业务招待费，下列说法中正确的是( )。A．允许税前扣除的业务招待费为8万元B．允许税前扣除的业务招待费为54万元C．超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除D．超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除

2.所有的“其他业务收入”都可以作为业务招待费税前扣除的计算基数。()此题为判断题(对，错)。

3.下列收入作为计算广告费、招待费税前扣除限额的基数的有（ ）。A．转让固定资产的收入B．转让无形资产所有权的收入C．自产产品对外捐赠视同销售确认的收入D．外购产品抵债确认的收入

4.A企业20×8年发生业务招待费210万元,当年可作为基数的销售收入总额为20000万元,则当年所得税纳税申报时允许税前扣除的业务招待费金额是()。A.210B.126C.100D.0

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  • 第1题：

    下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的是（　）。

    A.转让无形资产使用权的收入
    B.视同销售收入
    C.转让无形资产所有权的收入
    D.出售固定资产的收入

    答案：A,B
    解析：
    业务招待费税前扣除限额的依据是销售（营业）收入，它包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，但不包括营业外收入。A项应计入其他业务收入；B项为视同销售收入；C、D两项应计入营业外收入

  • 第2题：

    根据规定，下列收入能够作为业务招待费和广宣费扣除限额计算基数的有( )。

    A.销售货物收入
    B.转让固定资产收入
    C.特许权使用费收入
    D.租金收入
    E.视同销售收入

    答案：A,C,D,E
    解析：
    作为业务招待费和广宣费扣除限额计算基数的销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，不包括投资收益和营业外收入。转让固定资产的收入是营业外收入不作为业务招待费和广宣费扣除限额的计算基数。

  • 第3题：

    下列（）应作为业务招待费和广告费业务宣传费扣除基数。

    • A、产品销售收入
    • B、视同销售收入
    • C、厂房销售收入
    • D、房屋出租收入

    正确答案:A,B,D

  • 第4题：

    下列各项中，不能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（）。

    • A、转让无形资产使用权的收入
    • B、视同销售收入
    • C、转让无形资产所有权的收入
    • D、出租固定资产的收入

    正确答案:C

  • 第5题：

    企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额不应包括规定的视同销售（营业）收入额。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    企业所得税法中关于业务招待费税前扣除规定如下（）

    • A、企业发生的业务招待费可按60%在税前扣除
    • B、企业发生的业务招待费可按60%在税前扣除，但可扣除金额最高不超过营业收入的0.5%
    • C、企业发生的业务招待费可按40%在税前扣除
    • D、企业发生的业务招待费可按40%在税前扣除，但可扣除金额最高不超过营业收入的1%

    正确答案:B

  • 第7题：

    多选题
    下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算基数的有（）。
    A

    让渡固定资产使用权的收入

    B

    视同销售收入

    C

    转让无形资产所有权的收入

    D

    出售固定资产的收入


    正确答案： D,B
    解析： 作为业务招待费限度的计算基数的收入范围，是当年销售（营业）收入，销售（营业）收入包括销售货物收入、让渡资产使用权（收取资产租金或使用费）收入、提供劳务收入等主营业务收入，还包括其他业务收入、视同销售收入等。但是不含营业外收入、转让固定资产或无形资产所有权收入、投资收益（从事股权投资业务的企业除外）。

  • 第8题：

    多选题
    企业所得税法下，对业务招待费的审核，应关注的情形有()。
    A

    列支的业务招待费支出是否真实、合理、合法

    B

    计提基数包括视同销售收入

    C

    有无将不属于业务经营的费用列入业务招待费

    D

    对超限额列支的业务招待费在计算所得额时是否纳税调整

    E

    业务招待费是否按实际发生额的40%，但不超过销售收入5‰的限额在税前扣除


    正确答案： D,B
    解析： 选项E有误，业务招待费应该按实际发生额的60%，但不超过销售收入的5‰的限额在税前扣除。

  • 第9题：

    问答题
    业务招待费税前扣除限额的计算基数包括视同销售收入吗？

    正确答案： 业务招待费税前扣除限额的计算基数，应以税法要求的收入为准，即包括主营业务收入、其他业务收入以及根据税收规定确认的视同销售收入，但不包括营业外收入。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额不应包括规定的视同销售（营业）收入额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括规定的视同销售（营业）收入额。

  • 第11题：

    多选题
    纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（　　）。[2013年真题]
    A

    出售固定资产收入

    B

    销售材料收入

    C

    政策搬迁从政府部门取得搬迁补偿收入

    D

    自产货物用于捐赠而确认的视同销售收入

    E

    包装物出租收入


    正确答案： A,B
    解析：
    计算业务招待费、广告费和业务宣传费税前扣除限额的基数为销售（营业）收入，不包括营业外收入和投资收益。企业当年销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入以及税法规定确认的视同销售收入。AC两项，属于营业外收入，不能作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额的基数。

  • 第12题：

    单选题
    不是以销售收入为基数计算企业所得税前扣除限额的是（）。
    A

    广告费

    B

    业务招待费

    C

    业务宣传费

    D

    捐赠支出


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据规定，下列收入能够作为业务招待费和广宣费扣除限额计算基数的有（ ）。

    A、销售货物收入
    B、转让固定资产收入
    C、特许权使用费收入
    D、租金收入
    E、视同销售收入

    答案：A,C,D,E
    解析：
    作为业务招待费和广宣费扣除限额计算基数的销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，不包括投资收益和营业外收入。转让固定资产的收入是营业外收入不作为业务招待费和广宣费扣除限额的计算基数。

  • 第14题：

    不是以销售收入为基数计算企业所得税前扣除限额的是（）。

    • A、广告费
    • B、业务招待费
    • C、业务宣传费
    • D、捐赠支出

    正确答案:D

  • 第15题：

    业务招待费税前扣除限额的计算基数包括视同销售收入吗？


    正确答案: 业务招待费税前扣除限额的计算基数，应以税法要求的收入为准，即包括主营业务收入、其他业务收入以及根据税收规定确认的视同销售收入，但不包括营业外收入。

  • 第16题：

    下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算基数的有（）。

    • A、让渡固定资产使用权的收入
    • B、视同销售收入
    • C、转让无形资产所有权的收入
    • D、出售固定资产的收入

    正确答案:A,B

  • 第17题：

    作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数的是（）。

    • A、主营业务收入
    • B、其他业务收入
    • C、视同销售收入
    • D、销售（营业）收入

    正确答案:D

  • 第18题：

    依据企业所得税法相关规定，企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费用扣除限额时，其销售（营业收入）额应包括视同销售（营业收入）。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    多选题
    纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（    ）。
    A

    出售固定资产收入

    B

    销售材料收入

    C

    政策搬迁从政府部门取得搬迁补偿收入

    D

    自产货物用于捐赠而确认的视同销售收入

    E

    包装物出租收入


    正确答案： B,D,E
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    下列各项中，不能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（）。
    A

    转让无形资产使用权的收入

    B

    视同销售收入

    C

    转让无形资产所有权的收入

    D

    出租固定资产的收入


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    不定项题
    甲企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费和研究开发费用数额分别是（  ）。
    A

    业务招待费税前准予扣除84万元

    B

    业务招待费税前准予扣除44万元

    C

    研究开发费用税前扣除420万元

    D

    研究开发费用税前扣除490万元


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    问答题
    业务招待费税前扣除限额的计算基数，是否包括“视同销售收入”？

    正确答案： 国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知（国税函〔2008〕1081号）附件《企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明》附表一《收入明细表》中，填报说明规定，“销售（营业）收入合计”填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入，以及根据税收规定确认的视同销售收入，该行数据作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函〔2009〕202号）第一条关于销售（营业）收入基数的确定问题也明确规定，企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括《实施条例》第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。因此，业务招待费税前扣除限额的计算基数，应以税法要求的收入为准，即包括主营业务收入、其他业务收入以及根据税收规定确认的视同销售收入，但不包括营业外收入。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数的是（）。
    A

    主营业务收入

    B

    其他业务收入

    C

    视同销售收入

    D

    销售（营业）收入


    正确答案： B
    解析： 销售（营业）收入，填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入，以及根据税收规定确认的视同销售收入。作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。

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