下列各项中，在计算应缴纳的土地增值税时，准予加计扣除20%的是（）。A、房地产开发企业转让未经开发的土地使用权B、房地产开发企业转让存量房C、非房地产开发企业转让新建房D、房地产开发企业转让新建房

题目

下列各项中，在计算应缴纳的土地增值税时，准予加计扣除20%的是（）。

  • A、房地产开发企业转让未经开发的土地使用权
  • B、房地产开发企业转让存量房
  • C、非房地产开发企业转让新建房
  • D、房地产开发企业转让新建房
相似考题

1.某房地产开发公司，取得土地使用权后，未进行开发即转让的，在计算应纳土地增值税时，不允许扣除的是( )。A．取得土地使用权时支付的地价款B．取得土地使用权时缴纳的有关费用C．转让环节缴纳的税金D．按税法规定计算的房地产开发的纳税人加计20%的扣除

2.根据《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有（ ）。A．消费税B．营业税C．增值税D．土地增值税

3.根据土地增值税法律制度的规定，对从事房地产开发的纳税人可按。“取得土地使用权所支付的金额”和“房地产开发成本”之和，加计20%的扣除。下列各项中，可以作为加计20%扣除的基数的是( )。A．土地使用权价款B．取得土地使用权时缴纳的契税C．前期拆迁补偿费D．直接建筑成本

4.根据企业所得税法律制度的规定,企业缴纳的下列税金中,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有()。A、印花税B、消费税C、土地增值税D、资源税

更多“下列各项中，在计算应缴纳的土地增值税时，准予加计扣除20%的是（”相关问题

  • 第1题：

    下列各种税中，在计算企业所得税应纳所得额时，不准予从应税收入总额中直接扣除的是()。

    A:消费税
    B:土地增值税
    C:增值税
    D:资源税

    答案：C
    解析：
    本题考查所得税的税前扣除。此处增值税是不准予从应税收入总额中直接扣除。

  • 第2题：

    计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有( )。

    A. 建房贷款超期支付的利息
    B. 为取得土地使用权所支付的金额
    C. 开发土地和新建房及配套设施的成本
    D. 旧房和建筑物的评估价格
    E. 加计的扣除额

    答案：B,C,D,E
    解析：
    《中华人民共和国土地增值税暂行条例》中规定扣除项目包括：①为取得土地使用权所支付的金额；②开发土地和新建房及配套设施的成本；③开发土地和新建房及配套设施的费用；④旧房和建筑物的评估价格；⑤与转让房地产有关的税金；⑥加计的扣除额。

  • 第3题：

    （2016年）企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（ ）。

    A.印花税
    B.消费税
    C.土地增值税
    D.资源税

    答案：A,B,C,D
    解析：
    上述选项均计入“税金及附加”科目，在计算应纳税所得额时允许扣除。

  • 第4题：

    转让旧房在加计扣除时应按几年计算？ 问：对纳税人转让旧房的，规定在计算土地增值税时，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止，每年加计5%计算扣除项目金额，2005年10月购买的房产在2010年6月出售，在加计扣除时应按几年计算？


    正确答案: 《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函[2010]220号）第七条对转让旧房准予扣除项目的加计问题作出了如下规定，《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税[2006]21号）第二条第一项规定，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，《土地增值税暂行条例》第六条第一项、第三项规定的扣除项目金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计1年。超过1年，未满12个月但超过6个月，可以视同为1年计算。根据上述规定，2005年10月购置2010年6月出售的房产，可按5年计算加计扣除。

  • 第5题：

    房地产开发企业在计征土地增值税时，可以享受加计（）的扣除

    • A、10％
    • B、20％
    • C、30％
    • D、50％

    正确答案:B

  • 第6题：

    对取得土地或房地产使用权后，未进行开发即转让的，计算其土地增值额时，下列项目予以扣除（）。

    • A、取得土地使用权时支付的地价款
    • B、交纳的有关费用
    • C、转让环节缴纳的税金
    • D、加计20%的扣除

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应如何计算缴纳土地增值税（）。

    • A、就其增值额超过20%部分计算缴纳土地增值税
    • B、就其全部增值额计算缴纳土地增值税
    • C、就其扣除项目金额计算缴纳土地增值税
    • D、就其取得的收入计算缴纳土地增值税

    正确答案:B

  • 第8题：

    问答题
    转让旧房在加计扣除时应按几年计算？ 问：对纳税人转让旧房的，规定在计算土地增值税时，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止，每年加计5%计算扣除项目金额，2005年10月购买的房产在2010年6月出售，在加计扣除时应按几年计算？

    正确答案： 《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函[2010]220号）第七条对转让旧房准予扣除项目的加计问题作出了如下规定，《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税[2006]21号）第二条第一项规定，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，《土地增值税暂行条例》第六条第一项、第三项规定的扣除项目金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计1年。超过1年，未满12个月但超过6个月，可以视同为1年计算。根据上述规定，2005年10月购置2010年6月出售的房产，可按5年计算加计扣除。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    企业缴纳的下列税金，在计算企业所得税时，可以在发生当期直接扣除的有（）
    A

    提供营业税应税劳务缴纳的营业税

    B

    进口自用小汽车缴纳的关税

    C

    购进货物准予抵扣的增值税进项税

    D

    房地产开发企业转让商品房缴纳的土地增值税


    正确答案： D,C
    解析： 选项B：进口小汽车自用缴纳的关税计入小汽车成本，在以后各期分摊扣除；
    选项C://购进货物准予抵扣的增值税进项税不得在企业所得税前扣除。

  • 第10题：

    单选题
    纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应如何计算缴纳土地增值税（）。
    A

    就其增值额超过20%部分计算缴纳土地增值税

    B

    就其全部增值额计算缴纳土地增值税

    C

    就其扣除项目金额计算缴纳土地增值税

    D

    就其取得的收入计算缴纳土地增值税


    正确答案： B
    解析： 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计算缴纳土地增值税。

  • 第11题：

    多选题
    房地产开发企业销售新建商品房时，在计算土地增值税时，下列各项可列入加计20%扣除金额的有（）。
    A

    取得土地使用权缴纳的契税

    B

    开发前期发生的可行性研究费用

    C

    销售过程中发生的财务费用

    D

    开发小区内的公共配套设施费用

    E

    支付给开发项目建筑人员的工资福利费


    正确答案： A,B,D,E
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（　）。
    A

    企业所得税

    B

    消费税

    C

    房产税

    D

    土地增值税


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第13题：

    房地产开发企业支付的下列各项税费，可以作为加计20%扣除依据的是（ ）。

    A.取得土地使用权支付的契税
    B.销售过程中支付的印花税
    C.销售过程中缴纳的增值税
    D.销售过程中缴纳的教育费附加

    答案：A
    解析：
    从事房地产开发的纳税人可按“取得土地使用权所支付的金额”和“房地产开发成本”之和加计扣除20%，选项A属于取得土地使用权所支付的金额，可以作为加计扣除的基数。

  • 第14题：

    关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是( )。

    A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除

    B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%

    C.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除

    D.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%

    答案：C
    解析：
    选项A:房地产开发企业销售已装修的房屋，装修费用准予在计算土地增值税时扣除。选项BD:对从事房地产开发的纳税人允许按照取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%。

  • 第15题：

    下列税种中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准予从收入总额中直接扣除的有（）。

    • A、增值税
    • B、消费税
    • C、资源税
    • D、土地增值税

    正确答案:A

  • 第16题：

    下列各项税金中，在计算企业所得税时，不可以在税前扣除的是（）。

    • A、消费税
    • B、印花税
    • C、房产税
    • D、准予抵扣的增值税

    正确答案:D

  • 第17题：

    计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（　）。

    • A、建房贷款超期支付的利息 
    • B、为取得土地使用权所支付的金额 
    • C、开发土地和新建房及配套设施的成本 
    • D、旧房和建筑物的评估价格 
    • E、加计的扣除额

    正确答案:B,C,D,E

  • 第18题：

    房地产开发企业销售新建商品房时，在计算土地增值税时，下列各项可列入加计20%扣除金额的有（）。

    • A、取得土地使用权缴纳的契税
    • B、开发前期发生的可行性研究费用
    • C、销售过程中发生的财务费用
    • D、开发小区内的公共配套设施费用
    • E、支付给开发项目建筑人员的工资福利费

    正确答案:A,B,D,E

  • 第19题：

    单选题
    下列各项中，在计算应缴纳的土地增值税时，准予加计扣除20%的是()。
    A

    房地产开发企业转让未经开发的土地使用权

    B

    房地产开发企业转让存量房

    C

    非房地产开发企业转让新建房

    D

    房地产开发企业转让新建房


    正确答案： A
    解析： 房地产开发企业转让新建房，允许按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除。

  • 第20题：

    多选题
    计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（　）。
    A

    建房贷款超期支付的利息 

    B

    为取得土地使用权所支付的金额 

    C

    开发土地和新建房及配套设施的成本 

    D

    旧房和建筑物的评估价格 

    E

    加计的扣除额


    正确答案： B,D
    解析： 《中华人民共和国土地增值税暂行条例》中规定扣除项目包括：①为取得土地使用权所支付的金额;②开发土地和新建房及配套设施的成本;③开发土地和新建房及配套设施的费用;④旧房和建筑物的评估价格;⑤与转让房地产有关的税金;⑥加计的扣除额。

  • 第21题：

    多选题
    对取得土地或房地产使用权后，未进行开发即转让的，计算其土地增值额时，下列项目予以扣除（）。
    A

    取得土地使用权时支付的地价款

    B

    交纳的有关费用

    C

    转让环节缴纳的税金

    D

    加计20%的扣除


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（ ）。
    A

    增值税

    B

    土地增值税

    C

    城镇土地使用税

    D

    城市维护建设税


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第23题：

    问答题
    计算该企业转让仓库计征土地增值税时准予扣除的金额。

    正确答案：
    纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,经当地税务部门确认,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止,每满12个月计1年;超过1年,未满12个月但超过6个月的,可以视同为1年。仓库原值的加计扣除额=525×5%×3=78.75(万元)
    对纳税人购房时缴纳的契税,凡能提供契税完税凭证的,准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除,但不作为加级5%的基数。扣除项目金额=525+20+(17.22-15)+78.75=625.97(万元)。
    解析： 暂无解析

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