税务师执业风险是指税务师因工作缺欠导致（）权益遭受损失所要承担的法律责任。A、委托人B、受托人C、第三方D、委托人或第三方

题目

税务师执业风险是指税务师因工作缺欠导致（）权益遭受损失所要承担的法律责任。

  • A、委托人
  • B、受托人
  • C、第三方
  • D、委托人或第三方
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1.业务工作底稿的所有权属于( )。A．税务师事务所B．执业注册税务师C．委托方D．税务师事务所及签字的注册税务师

2.以下对于注册税务师理解不正确的是( )。A．注册税务师是在我国境内依法取得注册税务师执业资格证书，从事涉税服务和鉴证业务的专业人员B．注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度C．注册税务师应主动为纳税人、扣缴义务人提供相关涉税务服务事宜D．税务师事务所及注册税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任

3.下列有关税务师执业风险说法正确的有（　）。 A.委托人的委托意向与税务机关的要求的偏离度越大，税务师执业风险越高 B.委托人的财务核算基础越不健全，税务师执业风险越高 C.税务师职业道德水平是个人自由，不影响执业风险 D.其他部门或人员不会影响税务师的执业风险 E.为委托人提供有损于国家税收利益或第三方利益的服务是税务师首先要避免的风险

4.注册税务师从事税务代理工作，存在的执业风险具体表现为( )。A．注册税务师未依法履行纳税或代扣义务B．注册税务师未能完成代理事项而使纳税人遭受税收权益的损失C．注册税务师违反税务师事务所的规章制度所要承担的法律责任D．注册税务师违反税务代理规定所要承担的法律责任E．注册税务师未能履行代理职责而使纳税人而使纳税人承担纳税风险

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  • 第1题：

    税务师在涉税鉴证业务执业中应当保持负责态度，实施鉴证程序，控制执业风险，承担执业责任，这属于(　)。

    A、合法原则
    B、合理原则
    C、责任原则
    D、谨慎原则

    答案：C
    解析：
    税务师及其所在的税务师事务所执行涉税签证业务，应遵循的原则有：合法原则、目的原则、独立原则、胜任原则、责任原则。其中责任原则指：鉴证人在执业中应当保持负责态度，实施鉴证程序，控制执业风险，承担执业责任。依照法律规定和约定履行保密义务。

  • 第2题：

    下列关于税务师事务所执业风险的表述正确的有（ ）。

    A.税务师事务所所长对质量控制负有管理责任
    B.税务师事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任
    C.税务师事务所的所有执业活动均需经过三级复核方可对外提供相应报告
    D.对于涉税鉴证和非鉴证服务类业务均需在签订约定书前进行风险评估
    E.税务师事务所的管理层是质量控制制度的制定者，执业税务师是质量控制的执行者

    答案：A,B,D
    解析：

  • 第3题：

    下列关于税务师的行业特点和执业原则的表述，正确的有（ ）。

    A.税收法律责任的不转嫁性意味着税务师在代理过程中不承担任何代理过错
    B.税务师执业的独立性是指税务师在其接受涉税服务的权限内，独立行使涉税服务权，不受其他机关.社会团体和个人的干预
    C.执业内容的确定性，要求税务师不得超越规定的内容从事涉税服务活动
    D.执业有偿服务性，指出税务师可以在获取一定报酬的前提下服务于纳税人
    E.税务师不能以任何方式强迫纳税人.扣缴义务人委托其涉税服务体现的是自愿委托原则

    答案：B,C,D,E
    解析：
    选项A，税收法律责任的不转嫁性并不意味着税务师在执业过程中可以对纳税人、扣缴义务人的权益不负责任，不承担任何代理过错。若因税务师工作过失而导致纳税人、扣缴义务人产生损失的，纳税人、扣缴义务人可以通过民事诉讼程序向代理人提出赔偿要求。

  • 第4题：

    税务师事务所的（）对质量控制负有管理责任。

    • A、合伙人
    • B、税务师事务所所长
    • C、执业税务师及其助理人员
    • D、执业税务师

    正确答案:B

  • 第5题：

    某税务师事务所在2015年省注税协会组织的行业检查中，被查出以下问题，请分别指出下面行为应面临的处罚税务师张某因工作繁忙让正在考税务师的弟弟代其执业。


    正确答案: 由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使税务师签字权；逾期不改正或者情节严重的，应当向社会公告。

  • 第6题：

    以下属于从税务师事务所及税务师方面产生的影响执行风险的因素（）。

    • A、税务师职业道德水平
    • B、税务师的性别与年龄
    • C、税务师专业胜任能力
    • D、税务师事务所的规模大小
    • E、税务师事务所执业质量控制程度

    正确答案:A,C,E

  • 第7题：

    单选题
    税务师执业风险是指税务师因工作缺欠导致()权益遭受损失所要承担的法律责任。
    A

    委托人

    B

    受托人

    C

    第三方

    D

    委托人或第三方


    正确答案： A
    解析： 税务师执业风险是指税务师因工作缺欠导致委托人或第三人权益遭受损失所要承担的法律责任。

  • 第8题：

    单选题
    税务师事务所的（）对质量控制负有管理责任。
    A

    合伙人

    B

    税务师事务所所长

    C

    执业税务师及其助理人员

    D

    执业税务师


    正确答案： B
    解析： 税务师事务所所长对质量控制负有管理责任。

  • 第9题：

    问答题
    某税务师事务所在2015年省注税协会组织的行业检查中，被查出以下问题，请分别指出下面行为应面临的处罚税务师张某因工作繁忙让正在考税务师的弟弟代其执业。

    正确答案： 由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使税务师签字权；逾期不改正或者情节严重的，应当向社会公告。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列对于注册税务师理解错误的是()。
    A

    注册税务师是在我国境内依法取得注册税务师执业资格证书，从事涉税服务和鉴证业务的专业人员

    B

    注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度

    C

    注册税务师应主动为纳税人、扣缴义务人提供相关涉税服务事宜

    D

    税务师事务所及注册税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任


    正确答案： B
    解析： 注册税务师是在中华人民共和国境内依法取得注册税务师执业资格证书，从事涉税服务和鉴证业务的专业人员。注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度，能够熟练地承担税务代理、税收筹划等业务，具备进行实务操作的素质和技能。注册税务师是在纳税人、扣缴义务人的委托之下，从事相关涉税事宜。注册税务师执业，应当依托于税务师事务所。

  • 第11题：

    单选题
    A企业，2012年与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师及其助理人员完成。由于B注册税务师及其助理人员经验不足，纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失。下列说法正确的是（）。
    A

    应当由A企业自行承担损失

    B

    应当由C税务师事务所承担赔偿责任

    C

    应当由B税务师及其助理人员承担赔偿责任

    D

    应当由B税务师承担赔偿责任


    正确答案： A
    解析： 《民法通则》第六十六条规定：代理人不履行职责而给代理人造成损害的应当承担民事责任。根据这项规定，税务代理如因工作失误或未按期完成税务代理事务等未履行税务代理职责，给委托方造成不应有的损失的，应由受托方负责。在本题目中，受托方是C税务师事务所，所以，赔偿责任应当由C税务师事务所来承担。

  • 第12题：

    多选题
    税务师从事税务代理工作，存在的执业风险具体表现为（　　）。
    A

    税务师未依法履行纳税或代扣代缴义务

    B

    税务师未能完成代理事项而使纳税人遭受税收权益的损失

    C

    税务师违反税务师事务所的规章制度所要承担的法律责任

    D

    税务师违反税务代理规定所要承担的法律责任

    E

    税务师未能履行代理职责而使纳税人承担纳税风险


    正确答案： C,D
    解析：
    税务代理的执业风险是税务师因未能完成代理事项和履行代理职责所要承担的法律责任。税务师执业风险主要表现形式包括：①为委托人提供有损于国家税收利益或第三方利益的服务；②出具不恰当鉴证报告；③为委托人提供服务的过程、成果没有达到业务约定书的要求；④税务师没有履行告知义务，致使委托人不当使用税务师服务成果。

  • 第13题：

    下列各项中，属于税务师事务所及其税务师方面影响执业风险的因素是（　　）。

    A.委托人的纳税意识
    B.委托人的财务核算基础
    C.税务师的专业胜任能力
    D.税务机关人员出于个人好恶引导税务师执业

    答案：C
    解析：
    选项AB属于委托人方面影响执业风险的因素，选项D属于其他部门或人员方面影响执业风险的因素。

  • 第14题：

    （2019年）甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，承担该罚款的是（　）。

    A.税务师
    B.甲税务师事务所
    C.税务师、乙公司、甲税务师事务所
    D.乙公司

    答案：D
    解析：
    涉税专业服务关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担。

  • 第15题：

    下列关于税务师执业风险的说法，正确的有（ ）。

    A.税务师执业风险是税务师因工作缺欠而导致委托人或第三方权益遭受损失所要承担的法律责任
    B.税务师工作缺欠的实质就是税务师的执业质量问题
    C.税务师工作缺欠包括存在于工作成果中的缺欠和税务师在工作过程中的缺欠
    D.消除委托人税务风险一定属于税务师的责任
    E.如果税务师的服务目标是发现或揭示委托人已经或可能存在的税务风险，则消除委托人税务风险属于税务师的责任

    答案：A,B,C,E
    解析：
    消除委托人税务风险是委托人的责任而非税务师的责任，除非税务师的服务目标是发现或揭示委托人已经或可能存在的税务风险。

  • 第16题：

    注册税务师执业风险包括（）

    • A、信誉风险
    • B、经营风险
    • C、技术风险
    • D、管理风险

    正确答案:A,B,C

  • 第17题：

    从税务师事务所及其注册税务方面分析，影响执业风险的因素包括（）。

    • A、注册税务师的专业胜任能力
    • B、注册税务师的职业道德水平
    • C、税务师事务所财务内部控制制度的完善
    • D、税务师事务所执业质量控制程度
    • E、税务师事务所管理者的品行

    正确答案:A,B,D

  • 第18题：

    单选题
    某税务师事务所税务师刘某代理澳门某公司驻京代表机构个人所得税的纳税申报，由于未详细检查该机构R先生的境外支付所得的情况，使其1999年9月少申报缴纳个人所得税2300元，被主管税务机关课征230元滞纳金。对于该税务师事务所及税务师刘某而言，可能存在的执业风险是（　　）。
    A

    因代理失误，刘某要承担滞纳金

    B

    刘某因未履行职责而要向R先生赔偿全部损失

    C

    刘某因未履行代理职责而由其税务师事务所缴纳税款和滞纳金

    D

    刘某因代理失误而由其税务师事务所承担一定的经济责任


    正确答案： B
    解析：
    涉税服务关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担。在涉税服务过程中产生的税收法律责任，无论出自纳税人、扣缴义务人的原因，还是由于税务师的原因，其承担者均应为纳税人或扣缴义务人；但是若因税务师工作过失而导致纳税人、扣缴义务人产生损失的，纳税人、扣缴义务人可以通过民事诉讼程序向涉税服务人员提出赔偿要求，税务师是以事务所的名义承揽业务的，法律后果应归于事务所承担。

  • 第19题：

    多选题
    从税务师事务所及其注册税务方面分析，影响执业风险的因素包括（）。
    A

    注册税务师的专业胜任能力

    B

    注册税务师的职业道德水平

    C

    税务师事务所财务内部控制制度的完善

    D

    税务师事务所执业质量控制程度

    E

    税务师事务所管理者的品行


    正确答案： D,A
    解析： 从税务师事务所及其注册税务师方面产生风险的因素包括：注册税务师职业道德水平、注册税务师的专业胜任能力、税务师事务所执业质量控制程度。

  • 第20题：

    单选题
    税务代理的执业风险是指（　　）。
    A

    税务师违反税务代理规定所要承担的法律责任

    B

    税务师违反税法规定所要承担的法律责任

    C

    税务师未履行代理职责

    D

    税务师因未能完成代理事项和履行代理职责所要承担的法律责任


    正确答案： B
    解析：
    税务代理的执业风险是税务师因未能完成代理事项和履行代理职责所要承担的法律责任。税务师执业风险主要表现形式包括：①为委托人提供有损于国家税收利益或第三方利益的服务；②出具不恰当鉴证报告；③为委托人提供服务的过程、成果没有达到业务约定书的要求；④税务师没有履行告知义务，致使委托人不当使用税务师服务成果。

  • 第21题：

    单选题
    以下对于税务师行业特点理解不正确的是()。
    A

    税务师需要精通税收法律及财务会计制度

    B

    由于税务师的原因导致企业少缴税款应由税务师承担税收法律责任

    C

    在执业过程中，税务师必须站在客观、公正的立场上行使权限，且其行为受税法及有关法律的约束

    D

    执业内容是法定的，不得超越权限代理


    正确答案： A
    解析： 税收法律责任具有不转嫁性。纳税人或者扣缴义务人不能因建立了涉税服务关系而转移征纳关系，即不能转移纳税人、扣缴义务人的税收法律责任。若因涉税服务人员工作过失而导致纳税人、扣缴义务人产生损失的，纳税人、扣缴义务人可以通过民事诉讼程序向涉税服务人员提出赔偿要求。

  • 第22题：

    多选题
    以下属于从税务师事务所及税务师方面产生的影响执行风险的因素（）。
    A

    税务师职业道德水平

    B

    税务师的性别与年龄

    C

    税务师专业胜任能力

    D

    税务师事务所的规模大小

    E

    税务师事务所执业质量控制程度


    正确答案： A,E
    解析： 税务师事务所及税务师方面产生的影响执行风险的因素包括： （1）税务师的执业道德水平 （2）税务师的专业胜任能力 （3）税务师事务所执业质量控制制度

  • 第23题：

    单选题
    下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是（    ）。
    A

    税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担全部法律责任

    B

    税务师执业必须依托于税务师事务所

    C

    税务师执业要依法取得税务师执业资格证书

    D

    税务师不能以个人名义从事相关执业活动


    正确答案： B
    解析：

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