某软件生产企业为居民企业，2014年实际发生的工资支出200万元，职工福利费支出36万元，职工培训费用支出20万元，2014年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。A、4B、7C、8D、9
题目
某软件生产企业为居民企业，2014年实际发生的工资支出200万元，职工福利费支出36万元，职工培训费用支出20万元，2014年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
- A、4
- B、7
- C、8
- D、9
相似考题
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第1题：
某软件生产企业为居民企业，2009年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2009年该企业计算应纳税所得额时，应调增的应纳税所得额为( )。
A．1万元
B．2.5万元
C．3.5万元
D．4万元
正确答案：D
解析：应纳税所得调增额=15-100×14%+5-100×2%=4(万元)
软件企业发生的职工培训费用，全额扣除。 -
第2题：
某软件生产企业为居民企业，2011年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是40万元，工会经费支出5万元，未取得工会经费收入专用收据，2011年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。
A．1
B．25
C．6
D．4
正确答案：C
调整增加所得额＝15－100×14%＋5＝6(万元)
软件企业发生的职工培训费用，全额扣除，未取得工会经费收入专用收据的工会经费支出不可以在税前扣除。
-
第3题：
某居民企业在筹建期间发生支出1180万元，其中人员工资200万元，办公用品300万元，各项与筹建有关的注册、证照、咨询费用20万元，业务招待费60万元，购置生产设备600万元，进入经营期时，该企业选择一次性扣除筹建期间的筹办费用支出，该企业一次性扣除的筹办费为（ ）万元。A.520
B.556
C.560
D.580答案：B解析：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。该企业一次性扣除的筹办费=200+300+20+60×60%=556（万元）。 -
第4题：
甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理的工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（ ）万元。A.625
B.600
C.400
D.425答案：B解析：本题考核企业所得税税前一般扣除项目。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。对于软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以据实全额在企业所得税前扣除。5000×8%+200=600（万元）。 -
第5题：
甲企业（居民企业）为软件生产企业，2019年度实际发生的合理工资薪金总额5000万元，发生职工教育经费支出600万元，其中职工培训费用支出120万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（ ）万元。A.120
B.400
C.520
D.600答案：C解析：（1）软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，在计算当年的企业所得税应纳税所得额时，可以据实全额扣除；（2）职工教育经费税前扣除限额＝5000×8％＝400（万元），实际发生额（600万元）中的职工培训费用120万元可以据实全额扣除，剩余的480万元税前只能扣除400万元；（3）税前准予扣除的职工教育经费＝400＋120＝520（万元）。 -
第6题：
某居民企业2018年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业2018年应调整的应纳税所得额为（ ）万元。A.0
B.0.75
C.9.75
D.5.50答案：A解析：福利费扣除限额＝150×14％＝21（万元），实际发生20万元，准予扣除20万元。工会经费扣除限额＝150×2％＝3（万元），实际发生3万元，可以据实扣除。职工教育经费扣除限额＝150×8％＝12（万元），实际发生4.50万元，可以据实扣除。调整应纳税所得额＝0（万元） -
第7题：
某企业本年工资薪金总额为1000万元，本年度实际发生的职工福利费支出为200万，那么职工福利费可以在企业所得税税前扣除的额度为（）。
- A、100万
- B、140万
- C、200万
- D、不得扣除
正确答案:B -
第8题：
单选题某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。A1
B2.5
C3.5
D4
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题某企业本年工资薪金总额为1000万元，本年度实际发生的职工福利费支出为200万，那么职工福利费可以在企业所得税税前扣除的额度为（）。A100万
B140万
C200万
D不得扣除
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题某居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。A4
B2.5
C6
D3.5
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题某软件生产企业为居民企业，2010年实际发生合理的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2010年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。A1
B1.5
C2
D2.5
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题某软件生产企业为居民企业，2014年实际发生的工资支出200万元，职工福利费支出36万元，职工培训费用支出20万元，2014年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。A4
B7
C8
D9
正确答案： D解析： 软件企业的职工培训费可全额扣除，福利费纳税调整=36-200×14%=8（万元） -
第13题：
某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万元，工会经费支出5万元，取得工会经费收入专用收据，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。
A.11.5
B.2.5
C.3.5
D.4
正确答案：D
-
第14题：
2019年某软件生产企业当年发生的合理工资薪金支出400万元，另外聘用季节工实际发生工资薪金支出20万元，职工福利费支出80万元，职工教育经费30万元（其中职工培训费用支出20万元），工会经费8万元，2019年该企业计算缴纳企业所得税时，应就上述事项调增应纳税所得额（ ）万元。A.21.2
B.0
C.40
D.36答案：A解析：职工福利费扣除限额＝（400＋20）×14％＝58.8（万元），实际发生80万元，应调增应纳税所得额＝80－58.8＝21.2（万元）；
软件生产企业发生的职工培训费用可以全额扣除，职工教育经费不超过工资总额8％的部分准予扣除，扣除限额＝（400＋20）×8％＝33.6（万元），实际发生额＝30－20＝10（万元），可以据实扣除，无需调整；
工会经费扣除限额＝（400＋20）×2％＝8.4（万元），实际发生8万元，准予据实扣除，无需调整；
三项经费合计调增应纳税所得额＝21.2（万元）。 -
第15题：
（2019年）甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（ ）万元。A.400
B.425
C.625
D.600答案：D解析：（1）软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，在计算当年的企业所得税应纳税所得额时，可以据实全额扣除；（2）职工教育经费税前扣除限额=5000×8%=400（万元），实际发生额625万元中的职工培训费支出200万元可以直接扣除，剩余的425万元税前只能扣除400万元；（3）2018年税前准予扣除的职工教育经费=400＋200=600（万元）。 -
第16题：
甲居民企业为软件生产企业，2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（ ）万元。A.400
B.425
C.625
D.600答案：D解析：（1）软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，在计算当年的企业所得税应纳税所得额时，可以据实全额扣除；（2）企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。因此，甲居民企业2018年职工教育经费的扣除限额=5000×8%=400（万元），除职工培训费用外待扣的职工教育经费=625-200=425（万元），甲居民企业税前准予扣除的职工教育经费=200+400=600（万元）。 -
第17题：
某软件生产企业2019年实发工资总额为300万元，发生职工教育经费支出29万元，全部为职工培训费用；2020年实发工资总额500万元，发生职工教育经费支出28万元，根据企业所得税法律制度的规定，该软件生产企业在计算2020年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（ ）万元。A.40
B.28
C.12.5
D.33答案：B解析：对于软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以据实全额在企业所得税前扣除。 -
第18题：
某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用40万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调整应纳税所得额多少万元？
正确答案:税法规定，职工福利费可扣除金额=500*14%=70（万元）， 职工福利费应调增应纳税所得额=90-70=20（万元）
职工教育经费可扣除金额=500*2.5%=12.5（万元），软件企业职工培训费用40万元可全额扣除，职工教育经费应调增应纳税所得额=60-12.5-40=7.5（万元）
合计应调增应纳税所得额=20+7.5=27.5（万元） -
第19题：
计算题：某生产企业为居民企业，2014年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工教育经费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2014年该企业计算应纳税所得额时，纳税调整的金额是多少？
正确答案: 福利费的扣除限额=100×14%=14（万元），应调增=15-14=1（万元）；
教育经费的扣除限额=100×2.5%=2.5（万元），应调增=10-2.5=7.5（万元）；
工会经费的扣除限额=100×2%=2（万元），应调增=5-2=3（万元）；
应调增的所得额=1+7.5+3=11.5（万元）。 -
第20题：
问答题计算题：某生产企业为居民企业，2014年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工教育经费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2014年该企业计算应纳税所得额时，纳税调整的金额是多少？正确答案： 福利费的扣除限额=100×14%=14（万元），应调增=15-14=1（万元）；
教育经费的扣除限额=100×2.5%=2.5（万元），应调增=10-2.5=7.5（万元）；
工会经费的扣除限额=100×2%=2（万元），应调增=5-2=3（万元）；
应调增的所得额=1+7.5+3=11.5（万元）。解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出为200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出12万元（含职工培训费8万元），2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。A2
B3
C4
D5
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题某高新技术企业为居民企业，2016年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工教育经费支出15万元，2016年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。A1
B8
C12.5
D13.5
正确答案： B解析： -
第23题：
单选题某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用支出40万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。A67.5
B47.5
C27.5
D20.5
正确答案： D解析：
职工福利费应调增应纳税所得额=90-500×14％=20（万元）。软件企业职工培训费可以全额扣除，扣除职工培训费后的职工教育经费的余额应按照工资、薪金的2.5％的比例扣除，职工教育经费应调增应纳税所得额=60-40-500×2.5％=7.5（万元）。合计应调增应纳税所得额=20+7.5=27.5（万元）。 -
第24题：
问答题某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用40万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调整应纳税所得额多少万元？正确答案： 税法规定，职工福利费可扣除金额=500*14%=70（万元）， 职工福利费应调增应纳税所得额=90-70=20（万元）
职工教育经费可扣除金额=500*2.5%=12.5（万元），软件企业职工培训费用40万元可全额扣除，职工教育经费应调增应纳税所得额=60-12.5-40=7.5（万元）
合计应调增应纳税所得额=20+7.5=27.5（万元）解析： 暂无解析