从长远和整体上看，纳税人税收筹划势必会减少国家的税收收入，但从政策上来讲国家正是通过这种税收利益让渡的方式，来促进企业依法纳税水平的提高。
题目
从长远和整体上看，纳税人税收筹划势必会减少国家的税收收入，但从政策上来讲国家正是通过这种税收利益让渡的方式，来促进企业依法纳税水平的提高。
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第1题：
下面关于税收筹划的说法，错误的是（）。
- A、税收筹划的目的是纳税人通过减轻自己的税收负担，实现税后收益最大化
- B、税收筹划的行为主体是纳税人
- C、纳税人本身可以是税收筹划的行为人，也可以聘请税务顾问或会计师进行税收筹划
- D、税收筹划不可能达到收益与纳税负担的最佳配比
正确答案:D -
第2题：
税收筹划与纳税人依法纳税是相矛盾的。
正确答案:错误 -
第3题：
税务筹划的主要目标是寻求最低税负点和递延纳税，税务筹划有利于促进国家税收政策目标的实现。
正确答案:正确 -
第4题：
关于税收的无偿性，下面的表述中错误的是（）
- A、税收的取得尽管并不伴随着国家对纳税人的直接回报。但是出于特定的目的，国家可能对特定纳税人进行“退税”，这种退还税收就是对纳税人进行偿还
- B、从国家方面看，国家征税无需向对方承担任何偿还的义务，如果不考虑征税过程中付出的征管成本，税收就是有所得而无所失
- C、从纳税人方面看，纳税人必须依照税收法律向国家纳税，失去对一部分收入或财富的所有权或支配权，却不能要求国家有任何方式的直接偿还，是有所失而无所得
- D、在现代社会中，税收的“无偿性”背后对应的是“税收的整体有偿性”，即取之于民用之于民的保证。但理论上，这种对个人权利的保障与社会成员承担的税收的数量，并不存在直接的对应关系。即就个体而言，这二者之间并不存在直接的“等价交换关系”
正确答案:A -
第5题：
国际税法所调整的国际税收关系是指（）。
- A、国家间的税收利益分配关系和税收征纳关系
- B、国家间的税收利益分配关系及其各自与纳税人之间的税收征纳关系
- C、国家与纳税人之间的税收利益分配关系和税收征纳关系
- D、国家与纳税人之间的税收利益分配关系
正确答案:A -
第6题：
税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。
正确答案:正确 -
第7题：
分别从政府视角和企业税收筹划的角度分析我国采用复合税制的意义？有人说，税收筹划会减少政府财政收入，那么，政府为什么还会支持纳税人的税收筹划？
正确答案: 从政府角度来讲，复合税制具有多元结构、布局面广、调节灵活等特点，适应收入来源复杂化、征税对象分布广泛等现状要求，能够承担起组织财政收入、调节经济资源配置和实现社会政策等多重任务。从纳税人的角度来讲，复合税制下的各个税种所规定的纳税人、纳税对象、纳税地点、税目、税率、减免税及纳税期限都有差别，因此每个税种都具备筹划的空间和可能。如果我国税制采用单一税制，不仅纳税人税收筹划失去空间，而且政府税收政策功能将严重受到影响。
纳税人的税收筹划虽然会减少政府财政收入，但由于其税收筹划是以国家税法立法意图为前提的，其税收筹划行为往往有利于税收政策调控意图的实现。如果纳税人税收筹划的动机不强，则国家宏观调控意图将严重受到影响。而且从长远来看，税收筹划有利于涵养税源。因此，国家对纳税人税收筹划持鼓励和支持的态度。 -
第8题：
纳税人通过节税筹划最大限度利用税法中固有的税收优惠来享受其利益，节税本身正是优惠政策借以实现宏观调控目的的载体。以上描述体现出节税筹划的特征的是（）。
- A、合法性
- B、政策导向性
- C、策划性
- D、权利性
正确答案:B -
第9题：
判断题税务筹划的主要目标是寻求低税负点和递延纳税，通过税务筹划，有利于促进国家税收政策目标的实现。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第10题：
多选题《税收征管法》的立法宗旨是（）。A规范税收征收和缴纳行为
B保障国家税收收入
C保护纳税人的合法权益
D促进经济和社会发展
正确答案： A,B解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题下面关于税收筹划的说法，错误的是（）。A税收筹划的目的是纳税人通过减轻自己的税收负担，实现税后收益最大化
B税收筹划的行为主体是纳税人
C纳税人本身可以是税收筹划的行为人，也可以聘请税务顾问或会计师进行税收筹划
D税收筹划不可能达到收益与纳税负担的最佳配比
正确答案： C解析： 税收筹划的目的是纳税人通过减轻自己的税收负担，实现税后收益最大化。从一般意义上讲，市场经济条件下，纳税人经济活动的目的在于自身利益最大化，而政府征税减少了其既定的收益。在纳税成为不可避免的情况下，纳税人依托国家法律法规和政策导向，通过资金的合理配置，行为的恰当选择，获取收益与纳税负担的最佳配比，从而使税后收益最大限度地增长。税收筹划的行为主体是纳税人，纳税人本身可以是税收筹划的行为人，也可以聘请税务顾问或会计师进行税收筹划。 -
第12题：
问答题“税收筹划可以促进纳税人依法纳税”，你同意这种说法吗？正确答案： 我同意这种说法。
（1）税收筹划要求纳税人必须在法律许可的范围内规划纳税义务，这就要求纳税人学习税法，并依法纳税。同时，税收筹划将避免税收违法作为筹划的具体目标，可使纳税人从理性分析中解决对税收违法行为的正确认识，进而提高纳税人依法纳税的自觉性。
（2）税收筹划有助于提高纳税人的纳税意识，抑制偷逃税等违法行为。社会经济发展到一定水平、一定规模，企业开始重视税收筹划，税收筹划与纳税意识的增强一般具有客观一致性和同步性的关系。企业进行税收筹划的初衷的确是为了少缴税或缓缴税，但企业的这种安排采取的是合法或不违法的形式，企业对经营、投资、筹资活动进行税收筹划正是利用国家的税收调控杠杆取得成效的有力证明。
（3）现在，进行税收筹划的企业多是一些大、中型企业或三资企业，这些企业的纳税事项处理比较规范，相当一部分还是纳税先进单位。也就是说，税收筹划搞得好的企业往往纳税意识也比较强。税收筹划与纳税意识的这种一致性关系体现在：第一，税收筹划是企业纳税意识提高到一定阶段的表现，是与经济体制改革发展到一定水平相适应的。只有税制改革与税收征管改革成效显著，税收的权威才能得以体现。否则，如果对偷逃税等违法行为的处罚仅局限于补缴税款，没有严厉的惩处手段，无疑会助长偷、逃税等违法行为。在那种情况下，企业纳税意识淡薄，不用进行税收筹划就能取得较大税收利益。第二，企业纳税意识强与企业进行税收筹划具有共同的要求，即合乎税法规定或不违反税法规定，企业税收筹划所安排的经济行为必须合乎税法条文和立法意图或不违反税法规定，而依法纳税更是企业纳税意识强的应有之意。第三，依法设立完整、规范的财务会计账证表和正确进行会计处理是企业进行税收筹划的基本前提；会计账证健全、规范，其节税的弹性一般应该会更大，也为以后提高税收筹划效果提供依据。同时，依法建账也是企业依法纳税的基本要求。解析： 暂无解析 -
第13题：
《税收征管法》的立法宗旨是（）。
- A、规范税收征收和缴纳行为
- B、保障国家税收收入
- C、保护纳税人的合法权益
- D、促进经济和社会发展
正确答案:A,B,C,D -
第14题：
“税收筹划可以促进纳税人依法纳税”，你同意这种说法吗？
正确答案: 我同意这种说法。
（1）税收筹划要求纳税人必须在法律许可的范围内规划纳税义务，这就要求纳税人学习税法，并依法纳税。同时，税收筹划将避免税收违法作为筹划的具体目标，可使纳税人从理性分析中解决对税收违法行为的正确认识，进而提高纳税人依法纳税的自觉性。
（2）税收筹划有助于提高纳税人的纳税意识，抑制偷逃税等违法行为。社会经济发展到一定水平、一定规模，企业开始重视税收筹划，税收筹划与纳税意识的增强一般具有客观一致性和同步性的关系。企业进行税收筹划的初衷的确是为了少缴税或缓缴税，但企业的这种安排采取的是合法或不违法的形式，企业对经营、投资、筹资活动进行税收筹划正是利用国家的税收调控杠杆取得成效的有力证明。
（3）现在，进行税收筹划的企业多是一些大、中型企业或三资企业，这些企业的纳税事项处理比较规范，相当一部分还是纳税先进单位。也就是说，税收筹划搞得好的企业往往纳税意识也比较强。税收筹划与纳税意识的这种一致性关系体现在：第一，税收筹划是企业纳税意识提高到一定阶段的表现，是与经济体制改革发展到一定水平相适应的。只有税制改革与税收征管改革成效显著，税收的权威才能得以体现。否则，如果对偷逃税等违法行为的处罚仅局限于补缴税款，没有严厉的惩处手段，无疑会助长偷、逃税等违法行为。在那种情况下，企业纳税意识淡薄，不用进行税收筹划就能取得较大税收利益。第二，企业纳税意识强与企业进行税收筹划具有共同的要求，即合乎税法规定或不违反税法规定，企业税收筹划所安排的经济行为必须合乎税法条文和立法意图或不违反税法规定，而依法纳税更是企业纳税意识强的应有之意。第三，依法设立完整、规范的财务会计账证表和正确进行会计处理是企业进行税收筹划的基本前提；会计账证健全、规范，其节税的弹性一般应该会更大，也为以后提高税收筹划效果提供依据。同时，依法建账也是企业依法纳税的基本要求。 -
第15题：
税务筹划的主要目标是寻求低税负点和递延纳税，通过税务筹划，有利于促进国家税收政策目标的实现。
正确答案:正确 -
第16题：
新《税收征管法》的立法目的与宗旨是为了加强税收征收管理，规范税收（）和（）行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进（）和（）发展。
正确答案:征收、缴纳、经济、社会 -
第17题：
税务稽查的基本任务有（）。
- A、依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为
- B、税法宣传
- C、维护税收秩序，促进依法纳税
- D、保障税收收入
正确答案:A,C,D -
第18题：
税收筹划有利于促进国家税收政策目标的实现。
正确答案:正确 -
第19题：
《税收征管法》的立法宗旨是（）。
- A、从加强税收征收管理
- B、规范税收征收行为
- C、保障国家税收收入
- D、规范税收缴纳行为
- E、保护纳税人的合法权益
正确答案:A,B,C,D,E -
第20题：
问答题分别从政府视角和企业税收筹划的角度分析我国采用复合税制的意义？有人说，税收筹划会减少政府财政收入，那么，政府为什么还会支持纳税人的税收筹划？正确答案： 从政府角度来讲，复合税制具有多元结构、布局面广、调节灵活等特点，适应收入来源复杂化、征税对象分布广泛等现状要求，能够承担起组织财政收入、调节经济资源配置和实现社会政策等多重任务。从纳税人的角度来讲，复合税制下的各个税种所规定的纳税人、纳税对象、纳税地点、税目、税率、减免税及纳税期限都有差别，因此每个税种都具备筹划的空间和可能。如果我国税制采用单一税制，不仅纳税人税收筹划失去空间，而且政府税收政策功能将严重受到影响。
纳税人的税收筹划虽然会减少政府财政收入，但由于其税收筹划是以国家税法立法意图为前提的，其税收筹划行为往往有利于税收政策调控意图的实现。如果纳税人税收筹划的动机不强，则国家宏观调控意图将严重受到影响。而且从长远来看，税收筹划有利于涵养税源。因此，国家对纳税人税收筹划持鼓励和支持的态度。解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题不属于税务稽查的基本任务是（）A依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为
B保障税收收入
C维护税收秩序，促进依法纳税
D税法宣传
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第22题：
判断题税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第23题：
判断题从长远和整体上看，纳税人税收筹划势必会减少国家的税收收入，但从政策上来讲国家正是通过这种税收利益让渡的方式，来促进企业依法纳税水平的提高。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析