企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（）。A、固定资产改良支出B、租入固定资产的改建支出C、已足额提取折旧的固定资产的改建支出D、固定资产的日常修理支出

题目

企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（）。

  • A、固定资产改良支出
  • B、租入固定资产的改建支出
  • C、已足额提取折旧的固定资产的改建支出
  • D、固定资产的日常修理支出
相似考题

1.下列各项中，符合企业所得税有关规定的是( )。A．纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除B．纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除C．纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除D．纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除

2.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,其发生额的60%部分可在所得税前扣除。()此题为判断题(对，错)。

3.企业真实发生支出,尚未取得发票的,在预缴企业所得税时可以扣除,但应在汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证,否则发生支出原则上不得在当年税前扣除。( )此题为判断题(对，错)。

4.下列各项中，助理人员认为符合《关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》有关规定的是( )。A．Y公司受让无形资产发生的费用可在税前扣除B．Y公司转让固定资产发生的费用可在税前扣除C．Y公司从关联方借款的利息支出不得在税前扣除D．Y公司经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除

参考答案和解析
正确答案:D
更多“企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（”相关问题

  • 第1题：

    下列各项中，符合企业所得税有关规定的是（ ）。

    A．纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除

    B．纳税人（广告内容，已被删除）固定资产发生的费用可在税前扣除

    C．纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除

    D．纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除


    正确答案：B
    A选项为资本性支出，不得税前扣除；C、D选项均为利息支出，有税前扣除限额比例，符合条件才可以税前扣除。 

  • 第2题：

    （2015年）企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（ ）。

    A.税收滞纳金
    B.非广告性赞助支出
    C.按规定缴纳的财产保险费
    D.企业所得税税款

    答案：C
    解析：
    选项A、B、D不得税前扣除。

  • 第3题：

    企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（ ）。

    A：税收滞纳金
    B：非广告性赞助
    C：按规定缴纳的财产保险费
    D：企业所得税税费

    答案：C
    解析：
    在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤超过规定标准的捐赠支出；⑥赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；⑨与取得收入无关的其他支出。

  • 第4题：

    居民企业发生的下列支出中,可在企业所得税税前扣除的有( )。

    A. 提取未支付的职工工资
    B. 向其他企业的捐赠支出
    C. 真实合理的诉讼费用
    D. 支付给其他企业的合同违约金

    答案：C,D
    解析：
    选项A,没有支付的工资不能税前扣除。选项B 属于非公益性捐赠,不得税前扣除;

  • 第5题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（ ）。

    A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除
    B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
    C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
    D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

    答案：B
    解析：
    三项经费中只有“职工教育经费”可以在以后纳税年度结转扣除。

  • 第6题：

    单选题
    企业发生的下列支出中，按照企业所得税法的规定可在税前扣除的是（）。
    A

    税收滞纳金

    B

    非广告性赞助

    C

    企业所得税税款

    D

    按规定缴纳的财产保险费


    正确答案： D
    解析： 选项A、B、C://税收滞纳金、非广告性赞助支出、企业所得税税款等均不得在企业所得税税前扣除；选项D://企业按规定缴纳的财产保险费可以在所得税前扣除。

  • 第7题：

    单选题
    根据企业所得税法的相关规定，下列说法中正确的是()。
    A

    企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年企业所得税前扣除的，应追补至该项损失发生年度扣除

    B

    企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度

    C

    企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，不得在以后年度递延抵扣

    D

    企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，直接计算为当期的亏损


    正确答案： B
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（ ）。
    A

    固定资产的大修理支出

    B

    已足额提取折旧的固定资产的改建支出

    C

    租人固定资产的改建支出

    D

    固定资产的日常修理支出


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    《企业所得税法》规定，企业发生的下列支出中，属于允许税前扣除的是（　　）。
    A

    税收滞纳金

    B

    违约金

    C

    税收罚款

    D

    企业所得税税款


    正确答案： D
    解析：
    根据《企业所得税法》的规定，禁止税前扣除的项目包括：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤非公益性捐赠支出；⑥赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧企业的不征税收入用于支出所形成的费用；⑨与取得收入无关的其他支出。

  • 第10题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列有关企业所得税税前扣除的表述中，不正确的有（）
    A

    企业发生的资本性支出可以在发生当期直接扣除

    B

    企业发生的收益性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除

    C

    企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在所得税前扣除

    D

    企业的不征税收入用于支出所形成的财产，可以计算对应的折旧、摊销扣除


    正确答案： B,A
    解析： 选项AB：收益性支出在发生当期直接扣除，资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除；
    选项CD://企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

  • 第11题：

    单选题
    下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理的表述中，不正确的是（）。
    A

    非金融企业向金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    B

    金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    C

    同业拆借利息支出不得在企业所得税前税前扣除

    D

    企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除


    正确答案： C
    解析： 金融企业的同业拆借利息支出准予在企业所得税税前据实扣除。

  • 第12题：

    单选题
    根据企业所得税法，企业发生的下列支出中，属于允许税前扣除的是（  ）。
    A

    企业所得税税款

    B

    罚息

    C

    股息

    D

    烟草企业的烟草广告费


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    下列关于企业所得税税前扣除的表述中，错误的是()。

    A．企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度

    B．相关性和合理性是企业所得税税前扣除的基本要求和重要条件

    C．企业从事生产经营之后进行筹办活动期间发生筹办费用的支出，可以计算为当期的亏损

    D．一般扣除项目，是指企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出


    正确答案：C

  • 第14题：

    根据企业所得税法相关规定，下列说法中正确的是（　　）。

    A.企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年企业所得税前扣除的，应追补至该项损失发生年度扣除
    B.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
    C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，不得在以后年度递延抵扣
    D.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，直接计算为当期的亏损

    答案：B
    解析：
    选项A：企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定向税务机关说明并申报扣除，其中属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，属于法定资产损失的，应在申报年度扣除；选项C：企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣；选项D：企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损。

  • 第15题：

    企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（　）。

    A.固定资产的大修理支出
    B.租入固定资产的改建支出
    C.固定资产的日常修理支出
    D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

    答案：C
    解析：
    固定资产的大修理支出、租入固定资产的改建支出和已足额提取折旧的固定资产的改建支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。

  • 第16题：

    （2015年）企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（　）。
    　　

    A.税收滞纳金
    B.非广告性赞助
    C.按规定缴纳的财产保险费
    D.企业所得税税费

    答案：C
    解析：
    选项ABD不得税前扣除。

  • 第17题：

    退休人员的退休工资等相关支出可在企业所得税前扣除。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理，表述不正确的是（  ）。
    A

    非金融企业向非金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    B

    金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    C

    非银行企业内营业机构之间支付的利息在企业所得税前不得扣除

    D

    企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除


    正确答案： D
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（　　）。[2015年真题]
    A

    固定资产改良支出

    B

    租入固定资产的改建支出

    C

    固定资产的日常修理支出

    D

    已足额提取折旧的固定资产的改建支出


    正确答案： A
    解析：
    A项，企业的固定资产改良支出，如果有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值；如果有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销。B项，经营租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销扣除。D项，已提折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销扣除。

  • 第20题：

    单选题
    企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是()。
    A

    固定资产改良支出

    B

    租入固定资产的改建支出

    C

    固定资产的日常修理支出

    D

    已足额提取折旧的固定资产的改建支出


    正确答案： B
    解析： 在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：已足额提取折旧的固定资产的改建支出；租入固定资产的改建支出；固定资产的大修理支出；其他应当作为长期待摊费用的支出。①已足额提取折旧的固定资产的改建支出；②租入固定资产的改建支出；③固定资产的大修理支出；④其他应当作为长期待摊费用的支出。固定资产改良支出，如果有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值；如果有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期限内平均扣除。选项C，固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。

  • 第21题：

    单选题
    根据《企业所得税法》，企业发生的下列支出中，准予税前扣除的是（　　）。
    A

    罚款

    B

    职工工资

    C

    税收滞纳金

    D

    企业所得税款


    正确答案： B
    解析：
    企业所得税税前扣除的主要项目有：①工资、薪金；②补充保险；③利息；④职工福利费；⑤工会经费；⑥职工教育经费；⑦业务招待费；⑧广告费和业务宣传费；⑨环境保护、生态恢复等方面的专项资金；⑩非居民企业境内机构、场所分摊境外总机构费用；⑪公益性捐赠支出；⑫人身意外保险费；⑬党组织工作经费。

  • 第22题：

    单选题
    企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（　　）。[2015年真题]
    A

    税收滞纳金

    B

    非广告性赞助

    C

    按规定缴纳的财产保险费

    D

    企业所得税税费


    正确答案： D
    解析：
    在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤超过规定标准的捐赠支出；⑥赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；⑨与取得收入无关的其他支出。

  • 第23题：

    单选题
    下列各项中，符合企业所得税有关规定的是（　　）。
    A

    纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除

    B

    纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除

    C

    纳税人融资租入固定资产的租赁费可在税前扣除

    D

    纳税人建造固定资产借款费用可在税前扣除


    正确答案： B
    解析：
    A项，纳税人受让无形资产发生的费用为资本性支出，应计入无形资产成本，以后年度摊销，不得在当年税前直接扣除。C项，纳税人融资租入固定资产的租赁费，不得在税前扣除；按规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。D项，纳税人建造固定资产借款费用，归属于建造期间的借款费用，属于资本性支出，计入在建工程，完工之后发生的借款费用，可以作为财务费用在当期直接扣除。

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