内部审计活动的权限要经以下哪个层面的批准：（）A、董事会与主计长。B、管理高层与《标准》。C、管理层与董事会。D、审计委员会与首席财务官。

题目

内部审计活动的权限要经以下哪个层面的批准：（）

  • A、董事会与主计长。
  • B、管理高层与《标准》。
  • C、管理层与董事会。
  • D、审计委员会与首席财务官。
相似考题

1.组织正在建立审计委员会。以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责：A.批准首席审计执行官的任免。 B.批准内部审计师的任免。 C.批准业务工作方案。 D.为具体的业务报告确定恰当的结论。

2.为了避免高级管理层与审计委员会之间的明显冲突，内部审计师应当：A.与高级管理层和审计委员会沟通所有的业务结果。 B.通过组织地位加强内部审计活动的独立性。 C.先与审计委员会讨论所有的报告，再与高级管理层讨论。 D.要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策。

3.以下哪项有关内部审计章程的陈述不正确？A.它确定了内部审计部门的权限和职责 B.列明内部审计部门所需最低限度的资源 C.它为评估内部审计部门提供依据 D.它应得到高级管理层和董事会的批准

4.内部审计活动的权限要经以下哪个层面的批准？A.董事会与财务总监。 B.管理高层与《标准》。 C.管理层与董事会。 D.审计委员会与首席财务官。

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  • 第1题：

    内部审计活动的地位应免受管理层不负责任的政策变动的影响。确保不受影响的最有效方式是：( )

    A.董事会批准内部审计章程
    B.采取政策，以便内部审计活动的运转
    C.在董事会下建立审计委员会
    D.制定书面政策和程序作为内部审计活动的工作标准

    答案：A
    解析：
    A正确。内部审计活动的目标、权限和职责应在章程中正式界定。这种界定应与标准相一致，并且需经董事会的批准。章程应该：(1)确立内部审计活动在组织中的地位；(2)授权审计人员接触与开展业务工作相关的记录、人员和实物财产；(3)界定内部审计活动的范围。由董事会批准的章程保护内部审计活动，免受来自管理层削弱内部审计活动地位的影响。B不正确，采取政策以便内部审计活动的运转并不能保护内部审计活动的地位。C不正确，在审计委员会不认可章程等类似事件发生时，建立审计委员会不能确保内部审计活动的地位。D不正确，书面政策和程序可以指导内部审计师，但对管理层的影响很小。

  • 第2题：

    通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。这意味着：

    A.管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动；
    B.内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认
    C.审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告；
    D.理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告

    答案：C
    解析：
    A、不正确。管理层不能修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动。B、不正确。内部审计活动应该直接向审计委员会报告，需要将审计结果向管理层确认。C、正确。审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告；此乃审计委员会的职能。D、不正确。理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况属于业务方面，应该向审计委员会或董事会报告。

  • 第3题：

    以下哪项是首席审计官在制订年度审计计划时要考虑组织战略计划的理由？（）

    • A、保证内部审计计划支持总体企业目标
    • B、保证内部审计计划得到高级管理层的批准
    • C、为改善战略性计划提供建议
    • D、强调内部审计部门的重要性

    正确答案:A

  • 第4题：

    以下哪项有关内部审计章程的陈述不正确？（）

    • A、它确定了内部审计部门的权限和职责。
    • B、列明内部审计部门所需最低限度的资源。
    • C、它为评估内部审计部门提供依据。
    • D、它应得到高级管理层和董事会的批准。

    正确答案:B

  • 第5题：

    由董事会批准的内部审计的书面章程正式界定了内部审计活动的目标、权限和职责，加强了内部审计活动的：（）

    • A、应有的职业审慎性
    • B、熟练性
    • C、与管理层的关系
    • D、独立性

    正确答案:D

  • 第6题：

    组织正在建立审计委员会，以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责？（）

    • A、批准首席审计执行官的任免
    • B、决定内部审计师的任免
    • C、批准审计方案
    • D、批准管理层的任免

    正确答案:A

  • 第7题：

    单选题
    以下哪项是首席审计执行官在制订年度审计计划时要考虑组织战略计划的理由？（）
    A

    保证内部审计计划支持总体企业目标。

    B

    保证内部审计计划得到高级管理层的批准。

    C

    为改善战略性计划提供建议。

    D

    强调内部审计部门的重要性。


    正确答案： C
    解析： A.正确。在制订内部审计计划时考虑组织战略计划能保证审计目标支持战略计划所描述的总体企业目标。B.不正确，参照题解A。C.不正确，参照题解A。D.不正确，参照题解A。

  • 第8题：

    多选题
    以下有关内部审计说法中正确的有（）。
    A

    内部审计人员应有的职业关注是被审计单位内部审计正常发挥作用的根本

    B

    内部审计向哪个级别的治理层或管理层负责将影响其客观性

    C

    从严格意义上说，企业的所有业务和所有组成部分均应纳入内部审计的范围

    D

    内部审计人员的专业胜任能力影响内部审计作用的发挥


    正确答案： A,D
    解析： 本题考查的是利用内部审计工作。 内部审计人员和内部审计机构整体的专业胜任能力是被审计单位内部审计正常发挥作用的根本。应有的关注是专业胜任能力的延伸，只有具备了专业胜任能力，才能够保持应有的关注。

  • 第9题：

    单选题
    内部审计活动的权限要经以下哪个层面的批准（）
    A

    管理层与董事会；

    B

    管理高层与《标准》；

    C

    董事会与主计长；

    D

    审计委员会与首席财务官。


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    由董事会批准的审计的书面章程正式界定了审计活动的目标、权限和职责，加强了审计活动的（）
    A

    应有的职业审慎性

    B

    熟练性

    C

    与管理层的关系

    D

    独立性


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。其中，政府审计与注册会计师审计在以下（　）方面是基本相似的。
    A

    审计所依据的准则

    B

    审计要实现的目标

    C

    对内部审计的利用

    D

    审计中取证的权限


    正确答案： C
    解析： 任何一种外部审计在对一个单位进行审计时，都要对其内部审计的情况进行研究，并考虑是否利用工作成果。

  • 第12题：

    单选题
    保险机构（）应确保内部审计部门的独立性及履职所需资源与权限。内部审计部门和内部审计人员履职所需的资源，包括经审计委员会批准的内部审计预算和人力资源计划，以及必要的办公场地、系统、设备等。
    A

    董事长

    B

    总经理

    C

    审计部门负责人

    D

    监事长


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    以下哪项最可能反映大型和小型内部审计活动政策上的差异？大型内部审计活动的政策应该：

    A.界定内部审计活动的范围和地位。
    B.含有开展业务的权限。
    C.具体到可以执行的业务。
    D.相当详细。

    答案：D
    解析：
    D正确。依照标准2040，首席执行官必须制定指导内部审计活动的规则和程序。这里的规则和程序的形式和内容必须与内部审计活动的规模和结构、业务的复杂性对应。并不是每个内部审计实体都要有正式的行政和技能手册。小型内部审计活动管理并不正式化，它通过每天的严密监督和手写的备忘录等方式管理和控制员工。在一个大的内部审计活动中，更正式、综合的指令和程序对于指导员工遵从内部审计活动行为规范是非常重要的。质量项目评估，地位描述，业绩评估不能依据业务标准给员工提供足够的指导。

  • 第14题：

    审计范围的限制是对内部审计活动的一种限定，会妨碍内部审计部门实现其目标和计划。审计范围限制不包括：（）

    • A、内部审计章程中所规定的审计范围
    • B、经批准的审计工作进度
    • C、实施必要的业务程序
    • D、首席审计执行官的意见

    正确答案:D

  • 第15题：

    内部审计机构制定的内部审计章程应当经批准后生效， 有权批准内部审计章程的是（）

    • A、董事会
    • B、最高管理层
    • C、董事会或最高管理层
    • D、监事会

    正确答案:C

  • 第16题：

    为了避免高级管理层与审计委员会之间的明显冲突，首席审计官应当：（）

    • A、向高级管理层和审计委员会沟通所有的业务结果
    • B、通过组织地位加强内部审计活动的独立性
    • C、先与审计委员会讨论所有的报告，再与高级管理层讨论
    • D、要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策

    正确答案:D

  • 第17题：

    保险机构（）应确保内部审计部门的独立性及履职所需资源与权限。内部审计部门和内部审计人员履职所需的资源，包括经审计委员会批准的内部审计预算和人力资源计划，以及必要的办公场地、系统、设备等。

    • A、董事长
    • B、总经理
    • C、审计部门负责人
    • D、监事长

    正确答案:B

  • 第18题：

    单选题
    以下哪项是首席审计官在制订年度审计计划时要考虑组织战略计划的理由？（）
    A

    保证内部审计计划支持总体企业目标

    B

    保证内部审计计划得到高级管理层的批准

    C

    为改善战略性计划提供建议

    D

    强调内部审计部门的重要性


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    组织正在建立审计委员会，以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责？（）
    A

    批准首席审计执行官的任免

    B

    决定内部审计师的任免

    C

    批准审计方案

    D

    批准管理层的任免


    正确答案： C
    解析： 批准首席审计执行官的任免是审计委员会的职责。

  • 第20题：

    单选题
    内部审计机构制定的内部审计章程应当经批准后生效， 有权批准内部审计章程的是（）
    A

    董事会

    B

    最高管理层

    C

    董事会或最高管理层

    D

    监事会


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？（）
    A

    它确定了内部审计部门的权力和职责。

    B

    它规定内部审计部门所需的最少资源。

    C

    它为评估内部审计部门提供依据。

    D

    它应得到高级管理层和董事会的批准。


    正确答案： C
    解析： 内部审计章程对内部审计所需的资源未做规定。
    内部审计章程确定了必需的权力和职责；确定了内部审计部门的角色和职责，可以作为评估审计职能的依据；内部审计章程应得到高级管理层和董事会的批准。

  • 第22题：

    单选题
    内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本，审计业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。内部审计师对此的最恰当反应是：（）
    A

    与审计业务客户一起查阅内部审计活动的章程以及已批准的审计业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围。

    B

    鉴于质量保证是一项新工作，应让管理层作为协调人批准业务范围的确定。

    C

    在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否符合经批准、已设立的标准。

    D

    由于审计业务客户不合作，这项业务没有成效，应当终止。


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    由董事会批准的内部审计的书面章程正式界定了内部审计活动的目标、权限和职责，加强了内部审计活动的：（）
    A

    应有的职业审慎性

    B

    熟练性

    C

    与管理层的关系

    D

    独立性


    正确答案： D
    解析： 答案A不正确，应有的职业审慎性是开展工作的属性；答案B不正确，熟练性是内部审计师所拥有的知识、技能和其他胜任能力的属性；
    答案C不正确，内部审计活动与管理层的关系是专业上的职能关系。章程确立了内部审计活动的独立性，但没有确立工作关系。
    答案D正确，章程应该（a）确立内部审计活动在组织内的地位；（b）授权审计人员接触与开展业务工作相关的记录、人员和实物财产；（c）界定内部审计活动的范围（实务公告1000-1）。因此，章程有助于确立内部审计活动的组织地位。客观性和组织的地位是实现独立性的方式（实务公告1100-1）。

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