企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区），应报送以下资料（）。A、《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及其附表各2份B、企业改变法律形式的工商部门或其他政府部门的有关文件C、企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告D、企业债权、债务处理或归属情况说明
题目
企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区），应报送以下资料（）。
- A、《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及其附表各2份
- B、企业改变法律形式的工商部门或其他政府部门的有关文件
- C、企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告
- D、企业债权、债务处理或归属情况说明
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第1题：
关于企业重组业务的所得税处理，下列表述正确的有（ ）。A.企业由法人转变为个人独资企业的一般性税务处理，应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业，企业的全部资产以及股东投资的计税基础均应以公允价值为基础确定
B.企业以非货币性资产清偿债务的一般性税务处理，应视同销售非货币性资产并按非货币性资产公允价值清偿债务，确定资产转让所得或损失
C.符合特殊性税务处理条件的企业分立，被分立企业在分立前发生的未超过法定弥补期限的亏损可以按照分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补
D.在企业重组一般性税务处理方法下，企业分立相关的亏损可以相互结转弥补答案：A,B,C解析：选项D：适用企业重组一般性税务处理方法的，发生企业分立，相关企业的亏损不得相互结转弥补。 -
第2题：
企业收到资产评估机构出具的评估报告后，将备案材料逐级报送给国有资产监督管理机构或其所出资企业，自评估基准日起8个月内提出备案申请。()答案：错解析：企业收到资产评估机构出具的评估报告后，将备案材料逐级报送给国有资产监督管理机构或其所出资企业，自评估基准日起9个月内提出备案申请。本题说法错误。 -
第3题：
被分立企业，清算企业所得税应提供以下哪些资料（）
- A、企业分立的工商部门或其他政府部门的批准文件
- B、企业最近一个年度的公证会计师审计报告
- C、被分立企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告
- D、企业债务处理或归属情况说明
正确答案:A,C,D -
第4题：
企业由法人转变为个人独资、合伙企业等非法人组织，可以直接变更税务登记，并有关企业所得税纳税事项，由变更后企业承继。
正确答案:错误 -
第5题：
企业是指在中华人民共和国境内，依据《公司法》、《合伙企业法》等等法律法规依法设立，并按《中华人民共和国企业法人登记管理条例》、《中华人民共和国公司登记管理条例》等等规定在工商部门登记注册，实行自主经营、自负盈亏的各种经济组织，包括有限责任公司、股份有限公司、非公司企业法人、合伙企业、个人独资企业，以及其他经营单位。包括行政机关、事业单位、社会团体、个体工商户等。
正确答案:错误 -
第6题：
被分立企业，除报送《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及其附表各2份外，还应应附送以下资料原件及复印件（）。
- A、企业分立的工商部门或其他政府部门的有关文件
- B、被分立企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告
- C、企业上一年度财会报表
- D、企业债务处理或归属情况说明
正确答案:A,B,D -
第7题：
下列关于企业重组业务企业所得税处理的陈述，正确的有（）。
- A、企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组，不含股权收购、资产收购、合并、分立
- B、资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定
- C、企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失
- D、企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定
- E、分立，是指一家企业将部分或全部资产分离转让给现存或新设的企业，被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立
正确答案:B,C,D,E -
第8题：
信贷对象是指依法核准登记并办理年检手续的企（事）业法人、合伙企业、个人独资企业以及其他经济组织、个体工商户或具有中华人民共和国国籍的自然人。
正确答案:正确 -
第9题：
多选题关于企业注销登记，下列说法正确的是（）。A公司注销登记，应提交经确认的清算报告
B分公司注销登记，应提交公司出具的注销决定，注明注销的原因
C非公司企业法人注销登记，应当提交企业法人的主管部门（出资人）出具的清理债务完结的证明或者确定清算组织负责清理债权债务的文件
D非法人分支机构注销登记，应提交企业法人出具的债权债务清理文件
正确答案： B,C解析： 暂无解析 -
第10题：
判断题企业由法人转变为个人独资、合伙企业等非法人组织，可以直接变更税务登记，并有关企业所得税纳税事项，由变更后企业承继。A对
B错
正确答案： 对解析： 企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区），应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业。企业的全部资产以及股东投资的计税基殆应以公允价值为基础确定。企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区），应按照《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）规定进行清算。 -
第11题：
多选题下列应进行企业所得税清算处理的企业包括（）。A按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业
B企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业
C企业将注册登记地转移为境外的
D不符合特殊性税务处理条件的被合并企业及其股东
正确答案： C,D解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题下列关于企业重组业务所得税一般性税务处理陈述，不正确的是（）。A发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失。
B企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，原股东承继企业资产的，不视同清算
C企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务
D企业股权收购，被收购方应确认股权、资产转让所得或损失
正确答案： C解析： 企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业。 -
第13题：
按照规定，在企业发生清算、分立、股权转让和资产转让的过程中，应当由评估机构对（ ）出具评估报告。A、企业无形资产的价值
B、所涉及资产或股权的公允价值
C、计税基础
D、企业负债的价值
E、企业清算、分立、股权转让和资产转让的合法性和合理性答案：B,C解析：按照规定，在企业发生清算、分立、股权转让和资产转让的过程中，应当由评估机构对计税基础和所涉及资产或股权的公允价值出具评估报告。 -
第14题：
企业价值评估的一般范围是企业产权涉及的资产和负债，在具体界定评估范围时，涉及的文件资料包括（ ）。A.企业价值评估申请报告及上级主管部门批复文件
B.企业有关产权转让或产权变动的协议
C.企业有关产权转让合同、章程
D.企业有关人员构成证明、账簿
E.企业有关资产投资协议、财务报表及其他相关资料等答案：A,B,C,E解析：企业价值评估的一般范围是企业产权涉及的资产和负债，在具体界定评估范围时，应根据有关文件资料进行，如企业价值评估申请报告及上级主管部门批复文件所规定的评估范围;企业有关产权转让或产权变动的协议、合同、章程中规定的企业资产变动的范围;企业有关资产产权证明、账簿、投资协议、财务报表及其他相关资料等。 -
第15题：
下列应进行企业所得税清算处理的企业包括（）。
- A、按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业
- B、企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业
- C、企业将注册登记地转移为境外的
- D、不符合特殊性税务处理条件的被合并企业及其股东
正确答案:A,B,C,D -
第16题：
企业在报送《企业清算所得纳税申报表》时，应附送以下几项资料（）。
- A、企业改变法律形式的工商部门或其他政府部门的批准文件
- B、企业全部资产的计税基础
- C、评估机构出具的资产评估报告
- D、企业债权、债务处理或归属情况说明
正确答案:A,B,C,D -
第17题：
企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区），应附送以下资料原件及复印件（）。
- A、企业改变法律形式的工商部门或其他政府部门的有关文件。
- B、企业合并的工商部门或其他政府部门的有关文件。
- C、企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告。
- D、企业债权、债务处理或归属情况说明。
正确答案:A,C,D -
第18题：
关于企业重组的税务处理，下列说法正确的有（）。
- A、企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，视同企业进行清算，全部资产的计税基础按照公允价值为基础确定
- B、分立企业应按照公允价值确认接受资产的计税基础
- C、发生债权转为股权的，应当分解为债务清偿和股权清偿亮相业务，去人有关债务清偿的所得或损失
- D、被分立企业不再继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理
- E、企业分立相关企业的亏损，经批准，可以相互弥补
正确答案:A,B,C -
第19题：
企业是指在中华人民共和国境内，依据《公司法》、《合伙企业法》、《私营企业暂行条例》、《中华人民共和国中外合资经营企业法》、《中华人民共和国中外合作经营企业法》、《中华人民共和国外资企业法》等法律法规依法设立，并按《中华人民共和国企业法人登记管理条例》、《中华人民共和国公司登记管理条例》、《中华人民共和国合伙企业登记管理办法》等规定在工商部门登记注册，实行自主经营、自负盈亏的各种经济组织，包括有限责任公司、股份有限公司、非公司企业法人、合伙企业、个人独资企业，以及其他经营单位。包括行政机关、事业单位、会团体、个体工商户等。
正确答案:错误 -
第20题：
判断题企业是指在中华人民共和国境内，依据《公司法》、《合伙企业法》等等法律法规依法设立，并按《中华人民共和国企业法人登记管理条例》、《中华人民共和国公司登记管理条例》等等规定在工商部门登记注册，实行自主经营、自负盈亏的各种经济组织，包括有限责任公司、股份有限公司、非公司企业法人、合伙企业、个人独资企业，以及其他经营单位。包括行政机关、事业单位、社会团体、个体工商户等。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第21题：
多选题被分立企业，清算企业所得税应提供以下哪些资料（）A企业分立的工商部门或其他政府部门的批准文件
B企业最近一个年度的公证会计师审计报告
C被分立企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告
D企业债务处理或归属情况说明
正确答案： D,A解析： 暂无解析 -
第22题：
多选题企业在报送《企业清算所得纳税申报表》时，应附送以下几项资料（）。A企业改变法律形式的工商部门或其他政府部门的批准文件
B企业全部资产的计税基础
C评估机构出具的资产评估报告
D企业债权、债务处理或归属情况说明
正确答案： C,D解析： 暂无解析 -
第23题：
多选题个人独资企业、合伙企业的纳税人包括（ ）。A依照《中华人民共和国个人独资企业法》和《中华人民共和国合伙企业法》登记成立的个人独资企业、合伙企业
B依照《中华人民共和国私营企业暂行条例》登记成立的独资、合伙性质的私营企业
C依照《中华人民共和国律师法》登记成立的合伙制律师事务所
D经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织
正确答案： A,B,C,D解析：
《个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》第二条规定，个人独资企业和合伙企业是指:①依照《中华人民共和国个人独资企业法》和《中华人民共和国合伙企业法》登记成立的个人独资企业、合伙企业；②依照《中华人民共和国私营企业暂行条例》登记成立的独资、合伙性质的私营企业；③依照《中华人民共和国律师法》登记成立的合伙制律师事务所；④经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织。