关于经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税优惠事项，以下说法错误的是（）。A、从事新闻出版、广播影视和文化艺术的经营性文化事业单位转制为企业的，自转制注册之日起免征企业所得税B、纳税人应当在不迟于年度汇算清缴纳税申报时备案C、未办理备案纳税人不得享受该优惠政策D、纳税人依法可以享受但是未享受而多缴税款的，不得申请退税

第1题：

第2题：

第3题：

A影视公司从事广播影视、文化艺术行业，前身为事业单位，后转制为企业，现符合享受“经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税”优惠，在办理备案时需要提供（）。

• A、企业所得税优惠事项备案表
• B、纳税人减免税备案表
• C、有关部门对文化体制改革单位转制方案批复文件
• D、企业转制方案文件

正确答案:A,C

第4题：

企业原来可以享受研发费用加计扣除的优惠政策，已申请立项备案，但是年度中间终止经营活动进行企业所得税清算，在清算中是否还可以享受研发费用加计扣除的优惠政策？

正确答案: 结合《企业所得税法》和《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）规定，企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。因此，企业的清算所得不属于企业正常的生产经营所得，清算期间已不再持续经营，一般也不可能再发生研发费用的支出，所以清算期间企业所得税优惠政策的适用对象已经不存在，企业清算期间应就其清算所得依照《国家税务总局关于印发〈企业清算所得税申报表〉的通知》（国税函〔2009〕388号）申报填列缴纳企业所得税。

第5题：

企业申请备案享受高新企业减按15％的税率征收企业所得税事项时，需提供的资料有（）？

• A、《纳税人减免税备案登记表》2份；
• B、《企业年度研究开发费用结构明细表》；
• C、《企业高新技术产品（服务）收入情况表》；
• D、《纳税人减免税申请确认表》。

正确答案:A,B,C

第6题：

纳税人应当自年度终了后5个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

正确答案:正确

第7题：

某企业为从事农、林、牧、渔业项目生产企业，办理企业所得税优惠备案时以下说法正确的是（）。

• A、该企业为与预缴享受，年度备案项目
• B、该企业享受“从事农、林、牧、渔业企业所得税优惠”必须每年履行备案手续，并按规定留存备查资料
• C、纳税人办理备案时必须连同“主要留存备查资料”一并报送税务机关
• D、纳税人必须办理备案才能享受税收优惠

正确答案:A,B

第8题：

甲公司2015年应纳税所得额为19万元人民币，并符合税法规定的企业所得税小型微利企业的条件，该企业在办理企业所得税预缴及年度汇算清缴申报时，以下说法正确的是（）。

• A、预缴时需要报送备案资料办理备案手续
• B、预缴时只需填写预缴申报表即可，不需履行备案手续
• C、汇算清缴时填写完汇算清缴申报表主表及附表（包括相关减免税信息），还必须要填写《企业所得税优惠事项备案表》
• D、纳税人享受小型微利企业的企业所得税优惠时，不需履行备案手续，但是需要留存备查资料

正确答案:B,D

第9题：

A市某慈善组织，开展慈善活动取得的捐赠收入、政府补助收入、会费收入等，申请享受免征企业所得税相关优惠政策，以下说法错误的是（）。

• A、该慈善组织必须先办理非营利组织免税资格的认定才能享受企业所得税优惠
• B、如慈善组织已经享受税收优惠但未按照规定备案，不需办备案手续
• C、该慈善组织办理备案手续时提供《企业所得税优惠事项备案表》、非营利组织资格认定文件或其他相关证明，还需提供民政局出具的检查结论
• D、在办理过程中，税务机关须在《企业所得税优惠事项备案表》上签署“同意”字样，加盖公章后留存

正确答案:B,C,D

第10题：

债券利息收入免征企业所得说应填报（）

• A、《纳税人减免税申请审批表》
• B、《企业所得税优惠事项备案表》
• C、《纳税人减免税备案登记表》
• D、《企业所得税减免申请表》

正确答案:B

第11题：

第12题：

第13题：

第14题：

第15题：

对经营性文化事业单位转制为企业的，自转制注册之日起免征（）。

• A、营业税
• B、增值税
• C、管理费
• D、企业所得税

正确答案:D

第16题：

从事农、林、牧、渔业项目的所得税减免征收企业所得税，纳税人需填报（）。

• A、《纳税人减免税申请审批表》
• B、《企业所得税优惠事项备案表》
• C、《纳税人减免税备案登记表》
• D、《企业所得税减免申请表》

正确答案:A

第17题：

下列关于小微企业的企业所得税的处理的表述正确的有（）。

• A、预缴时未享受税收优惠的，税务机关将依据企业的年度申报情况，结合实际，帮助小型微利企业在年度汇算清缴时统一计算享受
• B、查账征收的小微企业，本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策
• C、预缴时享受了优惠政策，但年度终了后超过规定限额的小型微利企业，汇算清缴时统一计算，并按规定补缴税款
• D、查账征收的小微企业，本年度采取按上年度应纳税所得额的季度/月份平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业优惠政策

正确答案:A,B,C,D

第18题：

国务院办公厅12月25日印发《文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的规定》和《进一步支持文化企业发展的规定》。《规定》提出，经营性文化事业单位转制为企业后，（）内免征企业所得税。

• A、三年
• B、五年
• C、七年
• D、十年

正确答案:B

第19题：

某企业安置残疾人员开展一些力所能及的工作，在3月份开展第一季度预缴时申请享受“安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除”的企业所得税优惠，税务机关以下做法正确的是（）。

• A、企业可以在预缴时享受，税务机关应为其办理备案手续
• B、企业不能在预缴时享受，只能在汇算清缴时享受
• C、税务机关告知纳税人，要享受该项优惠政策，由于涉及到计算加计扣除的问题，因此必须走审批的程序
• D、税务机关告知纳税人，纳税人应在汇算清缴时一并报送备案资料，即填写《企业所得税优惠事项备案表》，办理备案手续

正确答案:B,D

第20题：

纳税人依法可以享受减免税待遇，但是未享受而多缴税款的，纳税人提交资料符合备案条件的应为其办理备案手续，并告知纳税人可申请退税，退税时限应自（）起追溯三年。

• A、办理备案之日
• B、多缴税款当月
• C、纳税人自行发现之日起
• D、税务机关在管理中发现之日起

正确答案:A

第21题：

以下（）适用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》。

• A、查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时
• B、跨地区经营汇总纳税企业的总机构年度汇算清缴申报时
• C、跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报时
• D、核定征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时

正确答案:A,C

第22题：

享受减征企业所得税优惠的小型微利企业向主管税务机关申请办理备案时应填写（）。

• A、《纳税人减免税申请审批表》
• B、《企业所得税优惠项目备案登记表》
• C、《企业所得税税前列支申请表》
• D、《税务认定审批确认表》

正确答案:B

第23题：