总分机构类型的纳税人进行企业所得税（月）季度申报时，以下描述正确的是（）。A、总机构先申报，分支机构再申报B、分支机构先申报，总机构再申报C、总分机构可分别单独申报，申报不需分先后顺序D、分支机构以非总分机构类型申报

题目

总分机构类型的纳税人进行企业所得税（月）季度申报时，以下描述正确的是（）。

  • A、总机构先申报，分支机构再申报
  • B、分支机构先申报，总机构再申报
  • C、总分机构可分别单独申报，申报不需分先后顺序
  • D、分支机构以非总分机构类型申报
相似考题

1.下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（ ）。A.进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B.纳税人总机构与分支机构不在同一县的，分支机构应回总机构申报纳税C.委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人到外县销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报纳税

2.下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（　）A.进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税 B.纳税人总机构与分支机构不在同一县的，分支机构应向总机构申报纳税 C.委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税 D.纳税人到外县销售自产应税消费品的，应向纳税人机构所在地或居住地申报纳税

3.本题考查增值税的纳税期限。纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。A.进口货物，应当向报关地海关申报纳税 B.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税 C.非固定业户应当向销售地、劳务或者应税服务发生地的主管税务机关申报纳税 D.固定业户的总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税，经有关机构批准，也可以分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税

4.总机构和二级分支机构应当在每月或每季度终了后（ ）日内就地申报预缴企业所得税。A.5 B.10 C.15 D.30

参考答案和解析
正确答案:A
更多“总分机构类型的纳税人进行企业所得税（月）季度申报时，以下描述正确的是（）。A、总机构先申报，分支机构再申报B、分支机构先申报，总机构再申报C、总分机构可分别单独申报，申报不需分先后顺序D、分支机构以非总分机构类型申报”相关问题

  • 第1题：

    下列各项中，符合消费税纳税地点规定的是（）。

    A委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳

    B进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳

    C纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳

    D纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应向机构所在地或者居住地申报缴纳


    B,D
    略

  • 第2题：

    财达机械厂的总机构设在甲市，在乙市设有一家分支机构，则该厂在办理纳税申报时，下列选项表述正确的有（）。

    • A、总机构的增值税在甲市申报
    • B、分支机构的增值税在乙市申报
    • C、机械厂的所得税在甲市申报
    • D、机械厂的增值税都在甲市申报

    正确答案:A,B,C

  • 第3题：

    企业的总机构和分支机构不在同一县（市）的，可以南总机构汇总向总机构所存地的主管税务机关申报纳税。


    正确答案:错误

  • 第4题：

    某企业总分支机构的企业所得税存在适用不同税率的情形，此时企业所得税应如何计算申报？


    正确答案: 根据《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知》（国税函〔2009〕221号）第二条“关于总分支机构适用不同税率时企业所得税款计算和缴纳问题”的相关规定，预缴时，总机构和分支机构处于不同税率地区的，先由总机构统一计算全部应纳税所得额，然后按照国税发〔2008〕28号文件第十九条规定的比例和第二十三条规定的三个因素及其权重，计算划分不同税率地区机构的应纳税所得额，再分别按各自的适用税率计算应纳税额后加总计算出企业的应纳所得税总额。再按照国税发〔2008〕28号文件第十九条规定的比例和第二十三条规定的三因素及其权重，向总机构和分支机构分摊就地预缴的企业所得税款。汇缴时，企业年度应纳所得税额应按上述方法并采用各分支机构汇算清缴所属年度的三个因素计算确定。
    除《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发〔2007〕39号）、《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）和《财政部、国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知》（财税〔2008〕21号）有关规定外，跨地区经营汇总纳税企业不得按照上述总分支机构处于不同税率地区的计算方法计算并缴纳企业所得税，应按照企业适用统一的税率计算并缴纳企业所得税。

  • 第5题：

    下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（）    

    • A、进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报交纳
    • B、纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报交纳
    • C、委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报交纳
    • D、纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报交纳

    正确答案:A,B

  • 第6题：

    以下（）适用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》。

    • A、查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时
    • B、跨地区经营汇总纳税企业的总机构年度汇算清缴申报时
    • C、跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报时
    • D、核定征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时

    正确答案:A,C

  • 第7题：

    非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，应该（）。

    • A、按照现行规定申报缴纳增值税
    • B、按照现行规定申报缴纳营业税
    • C、按照现行规定由总机构申报缴纳增值税
    • D、按照现行规定由总机构申报缴纳营业税

    正确答案:B

  • 第8题：

    多选题
    根据《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》（国家税务总局2012年第57号），以下关于汇总纳税企业发生的资产损失申报扣除的说法，正确的有（）。
    A

    总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应分别以清单申报、专项申报形式向所在地主管税务机关申报

    B

    总机构及二级分支机构发生的资产损失，应按专项申报和清单申报的有关规定各自向所在地主管税务机关申报

    C

    总机构将分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由总机构向所在地主管税务机关进行专项 申报

    D

    三级及以下分支机构发生的资产损失不需向所在地主管税务机关申报，应并入二级分支机构，由二级分支机构统一申报


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列表述符合消费税纳税地点规定的有 ( )
    A

    纳税人销售自产自用的应税消费品，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税

    B

    委托加工应税消费品，应当向委托方所在地主管税务机关申报纳税

    C

    进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税

    D

    纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，总机构与分支机构应分别在生产机构所在地主管税务机关申报纳税

    E

    纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应在总机构所在地主管税务机关申报纳税


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    以下关于增值税纳税地点的表述中，错误的是（　　）。
    A

    固定业户在其机构所在地申报纳税

    B

    非固定业户在其居住地或机构所在地申报纳税

    C

    进口货物向报关地海关申报纳税

    D

    总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税


    正确答案： C
    解析：
    非固定业户在其销售地或劳务发生地申报纳税，未在销售地或劳务发生地纳税的，回机构所在地或居住地补税。

  • 第11题：

    多选题
    关于总机构不向分支机构提供企业所得税分配表，导致分支机构无法正常就地申报预缴企业所得税的处理问题，下列说法正确的有（）。
    A

    分支机构主管税务机关要虽二级分支机构进行审核鉴定，如该二级分支机构具有主体产生经营职能，可以确定为应就地申报预缴所得税的二级分支机构

    B

    对确定为就地申报预缴所得税的二级分支机构，主管税务机关应责成该分支机构督促总机构限期提供税款分配表

    C

    函请总机构主管税务机关责成总机构限期提供税款分配表

    D

    由总机构主管税务机关对总机构按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定予以处罚

    E

    总机构主管税务机关未尽责的，由上级税务机关对总机构主管税务机关依照税收执法责任制的规定严肃处理


    正确答案： A,B,C,D,E
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    财达机械厂的总机构设在甲市，在乙市设有一家分支机构，则该厂在办理纳税申报时，下列选项表述正确的有（）。
    A

    总机构的增值税在甲市申报

    B

    分支机构的增值税在乙市申报

    C

    机械厂的所得税在甲市申报

    D

    机械厂的增值税都在甲市申报


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    在金税三期税收管理系统中，“单位纳税人税务登记-总分机构信息”菜单关于总分机构情况录入以下描述正确的是（）。

    • A、当“基本信息-总分机构类型”为“总机构”时，“总分机构信息”必须录入总机构信息栏的相关数据项，分支机构栏中的数据项不可录入
    • B、当“基本信息-总分机构类型”为“分支机构”时，“总分机构信息”必须录入分支机构内容，总机构信息栏的数据项不能录入
    • C、当“基本信息-总分机构类型”为“分总机构”时，“总分机构信息”总机构和分支机构栏中的数据项都必须录入
    • D、当“基本信息-总分机构类型”为“非总分机构”时，“总分机构信息”总机构和分支机构信息栏的数据项都不可录入

    正确答案:C,D

  • 第14题：

    纳税人当前总分机构类型为“非总分机构”，现要设立分支机构，需要对其税务登记的哪些内容进行变更（）

    • A、总分机构类型变更为分支机构
    • B、总分机构类型变更为总机构
    • C、变更项目为分支机构，并填写分支机构信息
    • D、变更项目为总机构，并填写总机构信息

    正确答案:B,C

  • 第15题：

    关于总机构不向分支机构提供企业所得税分配表，导致分支机构无法正常就地申报预缴企业所得税的处理问题，下列说法正确的有（）。

    • A、分支机构主管税务机关要虽二级分支机构进行审核鉴定，如该二级分支机构具有主体产生经营职能，可以确定为应就地申报预缴所得税的二级分支机构
    • B、对确定为就地申报预缴所得税的二级分支机构，主管税务机关应责成该分支机构督促总机构限期提供税款分配表
    • C、函请总机构主管税务机关责成总机构限期提供税款分配表
    • D、由总机构主管税务机关对总机构按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定予以处罚
    • E、总机构主管税务机关未尽责的，由上级税务机关对总机构主管税务机关依照税收执法责任制的规定严肃处理

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第16题：

    总机构收取的分支机构报送的资产损失应当以专项申报形式向当地主管税务机关申报。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    关于居民企业所得税申报操作下列描述正确的是（）。

    • A、企业总分机构类型为分支机构时，可以根据实际业务需要选择是否关联总分机构申报，可单独以非总分机构类型进行申报
    • B、在居民企业所得税年度纳税申报中，享受固定资产加速折旧或一次性扣除优惠政策的纳税人可在申报时直接享受减免，无需到税务机关履行备案手续
    • C、扣缴企业所得税申报功能主要办理非居民企业所得税代扣代缴申报业务
    • D、关联业务往来年度报告申报操作必须在完成企业所得税年度申报操作之后进行

    正确答案:B,C,D

  • 第18题：

    汇总纳税企业可以选择的纳税方式有（）

    • A、（财政划拨）不需要申报由总机构缴纳；
    • B、（预征率预征）按固定预征率或定额税率申报缴纳；
    • C、（汇总缴纳）由总机构按照分支机构销售比例统一缴纳；
    • D、按照规定期限分（分摊预征）按销售收入比例分配应纳税额申报预缴。

    正确答案:A,B,D

  • 第19题：

    问答题
    某企业总分支机构的企业所得税存在适用不同税率的情形，此时企业所得税应如何计算申报？

    正确答案： 根据《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知》（国税函〔2009〕221号）第二条“关于总分支机构适用不同税率时企业所得税款计算和缴纳问题”的相关规定，预缴时，总机构和分支机构处于不同税率地区的，先由总机构统一计算全部应纳税所得额，然后按照国税发〔2008〕28号文件第十九条规定的比例和第二十三条规定的三个因素及其权重，计算划分不同税率地区机构的应纳税所得额，再分别按各自的适用税率计算应纳税额后加总计算出企业的应纳所得税总额。再按照国税发〔2008〕28号文件第十九条规定的比例和第二十三条规定的三因素及其权重，向总机构和分支机构分摊就地预缴的企业所得税款。汇缴时，企业年度应纳所得税额应按上述方法并采用各分支机构汇算清缴所属年度的三个因素计算确定。
    除《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发〔2007〕39号）、《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）和《财政部、国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知》（财税〔2008〕21号）有关规定外，跨地区经营汇总纳税企业不得按照上述总分支机构处于不同税率地区的计算方法计算并缴纳企业所得税，应按照企业适用统一的税率计算并缴纳企业所得税。
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    判断题
    总机构收取的分支机构报送的资产损失应当以专项申报形式向当地主管税务机关申报。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    判断题
    固定业户的总分支机构不在同一县（市），但在同一省（区、市）范围内的，一律由总机构和分支机构分别向所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 固定业户的总分支机构不在同一县（市），但在同一省（区、市）范围内的，经省（区、市）财政厅（局）、国家税务局审批同意，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。

  • 第22题：

    多选题
    汇总纳税企业可以选择的纳税方式有（）
    A

    （财政划拨）不需要申报由总机构缴纳；

    B

    （预征率预征）按固定预征率或定额税率申报缴纳；

    C

    （汇总缴纳）由总机构按照分支机构销售比例统一缴纳；

    D

    按照规定期限分（分摊预征）按销售收入比例分配应纳税额申报预缴。


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，应该（）。
    A

    按照现行规定申报缴纳增值税

    B

    按照现行规定申报缴纳营业税

    C

    按照现行规定由总机构申报缴纳增值税

    D

    按照现行规定由总机构申报缴纳营业税


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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