增值税专用发票只有（）为增值税小规模纳税人代开。A、收费员B、一般纳税人C、执法检查D、用户

题目

增值税专用发票只有（）为增值税小规模纳税人代开。

  • A、收费员
  • B、一般纳税人
  • C、执法检查
  • D、用户
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1.小规模增值税纳税人发生增值税应税行为，需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。（ ）

2.下列关于增值税专用发票说法正确的是()。A、增值税专用发票只有一般纳税人可以用B、小规模纳税人不能使用增值税专用发票C、小规模纳税人也可以领购使用增值税专用发票D、增值税专用发票只有一般纳税人可以领购使用

3.法定的增值税扣税凭证为（ ）。A．从一般纳税人处取得的普通发票B．从海关取得的完税凭证C．一般纳税人取得由税务所为小规模纳税人代开的专用发票D．从销售方取得的增值税专用发票

4.下列行为中属于“虚开增值税专用发票”的有( )。A、没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票B、有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票C、进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票D、税务机关为小规模纳税人代开增值税专用发票

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  • 第1题：

    税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票上，必须加盖的印章有（ ）。

    A．纳税人财务专用章

    B．扣缴义务人财务专用章

    C．专用发票专用章

    D．代开专用发票专用章


    正确答案：AD
    税务所为小规模企业代开增值税专用发票的具体规定及必须加盖印章的具体要求。 

  • 第2题：

    税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票上，必须加盖的印章有( )。

    A．代开专用发票专用章

    B．扣缴义务人财务专用章

    C．普通发票专用章

    D．纳税人发票专用章


    正确答案：AD

  • 第3题：

    关于增值税专用和普通发票，描述错误的是（）。

    • A、一般纳税人能够自开增值税专用发票或普通发票
    • B、小规模纳税人仅能开具增值税普通发票
    • C、小规模纳税人能够到税务局代开专用发票
    • D、部分小规模纳税人能够自开增值税专用发票

    正确答案:B

  • 第4题：

    主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。上述所称的增值税纳税人是指哪些纳税人？


    正确答案: 是指已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。

  • 第5题：

    2003年（）月（）日起，增值税一般纳税人所用的手写版专用发票一律不得作为增值税扣税凭证。税务部门为小规模纳税人代开的手写版专用发票可继续使用。

    • A、7；1
    • B、10；1
    • C、9；1
    • D、9；30

    正确答案:B

  • 第6题：

    下列有关专用发票开具规定正确的是（）。

    • A、一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可以开具增值税专用发票
    • B、小规模纳税人销售自己使用过的按简易办法征收固定资产，不得由税务机关代开增值税专用发票
    • C、一般纳税人销售旧货，不得开具增值税专用发票
    • D、小规模纳税人销售旧货，可以由税务机关代开增值税专用发票

    正确答案:B,C

  • 第7题：

    下列业务中，纳税人不得自行开具但可委托税务机关代开增值税专用发票的是（）。

    • A、增值税一般纳税人销售旧货
    • B、增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产
    • C、增值税小规模纳税人受托提供加工劳务
    • D、增值税小规模纳税人销售旧货

    正确答案:C

  • 第8题：

    多选题
    下列属于法定的增值税扣税凭证的有（）。
    A

    从一般纳税人处取得的普通发票

    B

    从销售方取得的增值税专用发票

    C

    一般纳税人取得由税务所为小规模纳税人代开的专用发票

    D

    从海关取得的完税凭证


    正确答案： A,C
    解析： 本题考核增值税的扣税凭证。根据规定，准予抵扣的进项税额限于：
    (1)增值税专用发票上注明的增值税额；
    (2)纳税人进口货物，从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；
    (3)一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，或者向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照买价和13％的扣除率计算进项税额；
    (4)一般纳税人外购货物所支付的运输费用，以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用，根据运费金额7％扣除率计算抵扣进项税。

  • 第9题：

    判断题
    税务机关只能为小规模纳税人代开6%或4%的增值税专用发票。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    小规模纳税人有哪些情况不能代开增值税专用发票？

    正确答案： （1）处于停业、非正常、注销等状态。
    （2）纳税人存在欠税、未申报、违章未履行等发票监控信息。
    （3）不达起征点的“双定户”。
    （4）代开发票前未预缴税款。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    关于增值税专用和普通发票，描述错误的是（）。
    A

    一般纳税人能够自开增值税专用发票或普通发票

    B

    小规模纳税人仅能开具增值税普通发票

    C

    小规模纳税人能够到税务局代开专用发票

    D

    部分小规模纳税人能够自开增值税专用发票


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的说法，错误的是（　　）。
    A

    建筑业已纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围

    B

    转登记纳税人可以继续使用现有税控设备开具增值税发票，不需要缴销税控设备和增值税发票

    C

    月销售额超过3万元的信息技术服务业增值税小规模纳税人，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具

    D

    月销售额超过3万元的住宿业小规模纳税人需要开具增值税专用发票的，需由主管税务机关为其代开


    正确答案： A
    解析：
    D项，按照《增值税暂行条例》的规定，月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管税务机关不再为其代开。

  • 第13题：

    关于税务机关代开增值税专用发票的规定，下列陈述正确的有( )。

    A．税务机关对于小规模纳税人代开发票时，可以手工开具专用发票

    B．增值税一般纳税人取得的税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用发票，通过防伪税控认证子系统采集抵扣联信息，不再填报《代开发票抵扣清单》

    C．现行代开的防伪税控增值税专用发票比对也是按照“一窗式”规定进行比对

    D．计算机开具增值税专用发票的系统目前防伪税控和非防伪税控系统同时并存

    E．税务机关目前停止使用非防伪税控系统为纳税人代开增值税专用发票


    正确答案：BCE
    解析：从2005年1月1日起，凡税务机关代开增值税专用发票必须通过防伪税控系统开具，通过防伪税控报税子系统采集代开增值税专用发票开具信息，不再填报《代开发票开具清单》，同时停止使用非防伪税控系统代开专用发票(包括手写版增值税专用发票和计算机开具不带密码的电脑版增值税专用发票)；增值税一般纳税人取得的税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用发票，通过防伪税控认证子系统采集抵扣联信息，不再填报《代开发票抵扣清单》，其认证、申报抵扣期限的有关规定按照《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发

  • 第14题：

    代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票。其他单位和个人不得代开。（ ）


    正确答案：√

     略。

  • 第15题：

    小规模纳税人代开增值税发票时，是否代征地税税种？


    正确答案:小规模纳税人代开增值税发票时，不代征地税税种。

  • 第16题：

    税务机关只能为小规模纳税人代开6%或4%的增值税专用发票。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    为小规模纳税人代开专用发票，应在专用发票“单价”栏和“余额”栏分别填写不含税单价和销售额，“税率”栏填写增值税征收率为（）。

    • A、3%
    • B、10%
    • C、16%
    • D、17%

    正确答案:A

  • 第18题：

    小规模纳税人有哪些情况不能代开增值税专用发票？


    正确答案: （1）处于停业、非正常、注销等状态。
    （2）纳税人存在欠税、未申报、违章未履行等发票监控信息。
    （3）不达起征点的“双定户”。
    （4）代开发票前未预缴税款。

  • 第19题：

    单选题
    2003年（）月（）日起，增值税一般纳税人所用的手写版专用发票一律不得作为增值税扣税凭证。税务部门为小规模纳税人代开的手写版专用发票可继续使用。
    A

    7；1

    B

    10；1

    C

    9；1

    D

    9；30


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    根据增值税的有关规定，下列关于增值税小规模纳税人的表述中，正确的有（）
    A

    小规模纳税人销售货物，按照征收率计算增值税应纳税额，不得抵扣进项税

    B

    小规模纳税人进口货物，按照适用税率计算缴纳增值税，不得使用征收率计算

    C

    不得自行开具增值税专用发票，也不得申请税务机关代开增值税专用发票

    D

    以1个季度为增值税纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人


    正确答案： D
    解析： 应缴纳进口增值税=（100+10+47.14）×17%=26.71（万元）。

  • 第21题：

    问答题
    主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。上述所称的增值税纳税人是指哪些纳税人？

    正确答案： 是指已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列有关专用发票开具规定正确的是（）。
    A

    一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可以开具增值税专用发票

    B

    小规模纳税人销售自己使用过的按简易办法征收固定资产，不得由税务机关代开增值税专用发票

    C

    一般纳税人销售旧货，不得开具增值税专用发票

    D

    小规模纳税人销售旧货，可以由税务机关代开增值税专用发票


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列属于法定的增值税扣税凭证的有（　　）。
    A

    从一般纳税人处取得的普通发票

    B

    从销售方取得的增值税专用发票

    C

    一般纳税人取得由税务所为小规模纳税人代开的专用发票

    D

    海关进口增值税专用缴款书


    正确答案： D,C
    解析：
    根据规定，增值税扣税凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票。

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