什么是税收？
题目
什么是税收？
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第1题：
什么是政府非税收入的代理银行？答案：解析：经县级以上地方人民政府部门会同中国人民银行当地分支机构规定，有代理收付款项业务的商业银行和信用合作社，均可作为政府非税收入的代理银行。 -
第2题：
什么是宏观税收函数？答案：解析：税收函数分为两种，一种是定量的，为T；-种是比例税收，会随国民收入变化，T= To+tY。下面讨论比例税率条件下的税收乘数： Y=C+I+G+X =a+bYd+I+C+X =a+b（y- Tx+ TR）+，+G+X =a+b(Y-To-tY+TR) +I+G+X 整理之后：{1 -b(1-t){Y=a-bTo+bTR+I+G+X 税收乘数：KT= -b（1-t）/[1-b（1-t）] KTo= -b/[l -b(1-t)] b为边际消费倾向。 -
第3题：
税收的特征是什么？为什么税收有这些特征？举例说明哪些地方体现了税收特征？
（1）税收的三个基本特征是强制性、固定性和无偿性。
（2）税收的三个基本特征是一个完整的统一体，缺一不可。无偿性是税收分配的核心特征，强制性和固定性是对无偿性的保证和约束。税收的三个基本特征是不同社会制度下税收所共有的，它是税收本质的具体体现。税收的“三性”是不同社会制度税收的“共性”，它是区别于其他财政收入形式的标志。区别一种财政收入是税还是非税，不在于它叫什么名称，而主要看它是否同时具有这“三性”，只要同时具有这“三性”，即便不叫税，实质上也是税。
（3）假设，我每月工资有3000元（实际上没有啊），那么：我必须按照《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税75元，不交就是违法，税务机关有权对我进行处罚，这就是税法的强制性。我交税后，没有得到任何物质产品，这就是税法的无偿性。我交的税金，是按照国家早已公布实施的税法规定的标准进行的，且这个标准在短期内不会更改，这就是税法的固定性。
略 -
第4题：
什么是税收原则？
正确答案: 税收原则一般研究政府对什么征税、征收多少、怎样征税，是政府在设计税制、实施乘法过程中遵循的基本准则，也是评价税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准。 -
第5题：
为什么说规避额外税收负担还谈不上是真正意义上的税收筹划？
正确答案:规避额外税负所展示的是一个“循规蹈矩”并严格按照税法规定履行纳税义务的纳税人应承担的税收负担。因此，规避额外税负还只是停留在按照正常的应税行为不多缴纳税款的层面上，还没有涉及到对纳税行为进行设计以降低税负的层次。因此，规避额外税收负担还谈不上是真正意义上的税收筹划。 -
第6题：
《山东省地方税收保障办法》中所称的地方税收保障是指什么？
正确答案: 是指地方税务机关以及有关机关、单位和个人为保障地方税收及时、足额收缴入库所采取的税收预测、控管、协助、监督以及举报奖励等措施的总称。 -
第7题：
什么是税收执法检查？
正确答案: 税收执法检查是各级税务机关对本级税务机关及其直属机构、派出机构或者下级税务机关的行政执法行为组织实施检查和处理的工作，是税收执法监督制约机制的组成部分。 -
第8题：
什么是套用税收协定？套用税收协定进行税收筹划有哪些方式？
正确答案: 套用税收协定是纳税主体（人）变相流动的一种特殊的税收筹划方式，其方式有：
（1）建立直接导管公司；
（2）建立脚踏石导管公司；
（3）直接利用双边关系设置低股权控股公司。 -
第9题：
问答题什么是税收管辖权？在各国的税收立法实践中，各国根据什么确定税收管辖权正确答案： 在各国的税收立法实践中，各国根据什么确定税收管辖权所谓税收管辖权，就是一种征税权，它是国家的管辖权在税收上的具体体现。也就是说，任何一个主权国家，在不违背国际法和国际公约的前提下，都有权选择最优的（或对本国最有利的）税收制度解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题什么是税收递延？通过税收递延实现税收筹划有哪些途径？正确答案： （1）纳税期的递延也称为延期纳税或税收递延，即允许企业在规定的期限内，分期或延迟缴纳税款。
（2）通过税收递延实现税收筹划的途径：
推迟税款缴纳的方法尽管有很多，但基本思路可以归结为：一是推迟收入的确认，二是费用应当尽早确认。
①推迟收入的确认。推迟收入的确认有两种基本的方法：对生产经营活动的合理安排；合理的财务安排。
②尽早确认费用。具体包括尽量不进成本；能进成本的不进资产；能预提的不摊销。解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题税收的特征是什么？为什么税收有这些特征？举例说明哪些地方体现了税收特征？正确答案： （1）税收的三个基本特征是强制性、固定性和无偿性。
（2）税收的三个基本特征是一个完整的统一体，缺一不可。无偿性是税收分配的核心特征，强制性和固定性是对无偿性的保证和约束。税收的三个基本特征是不同社会制度下税收所共有的，它是税收本质的具体体现。税收的“三性”是不同社会制度税收的“共性”，它是区别于其他财政收入形式的标志。区别一种财政收入是税还是非税，不在于它叫什么名称，而主要看它是否同时具有这“三性”，只要同时具有这“三性”，即便不叫税，实质上也是税。
（3）假设，我每月工资有3000元（实际上没有啊），那么：我必须按照《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税75元，不交就是违法，税务机关有权对我进行处罚，这就是税法的强制性。我交税后，没有得到任何物质产品，这就是税法的无偿性。我交的税金，是按照国家早已公布实施的税法规定的标准进行的，且这个标准在短期内不会更改，这就是税法的固定性。解析： 暂无解析 -
第12题：
什么是税收中性和税收的超额负担？答案：解析：税收中性：指的是政府课税不应干扰或扭曲市场机制的正常运行，或者说不影响私人经济部门原有的资源配置状况。
税收的超额负担：指因课税而带来纳税人的额外负担或社会福利的净损失。 -
第13题：
什么是税收实体法？
税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称。其主要内容包括纳税主体、征税客体、计税依据、税目、税率、减免税等，是国家向纳税人行使征税权和纳税人负担纳税义务的要件，只有具备这些要件时，纳税人才负有纳税义务，国家才能向纳税人征税。
略 -
第14题：
什么是税收？税收有哪些特征？
正确答案: 简单的说，税收就是国家凭借政治权利无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。税收是个分配范畴，是国家凭借政治权利所进行的特殊分配，同其它分配形式相比具有以下三个特征：（1）税收的强制性；（2）税收的无偿性；（3）税收的固定性。它们是密切联系的统一的，缺一不可的，是古今中外税收的共性。 -
第15题：
什么是税收筹划？税收筹划具有哪些特征？
正确答案: 税收筹划是指企业在做出重要的经济决策之前，以顺应税法的立法意图为前提，综合考虑市场因素和税收因素，寻求未来税负相对最轻，经营效益相对最好的决策方案的行为。
其特征有：合法性、策划性以及综合效益最大化。 -
第16题：
什么是税收递延？通过税收递延实现税收筹划有哪些途径？
正确答案: （1）纳税期的递延也称为延期纳税或税收递延，即允许企业在规定的期限内，分期或延迟缴纳税款。
（2）通过税收递延实现税收筹划的途径：
推迟税款缴纳的方法尽管有很多，但基本思路可以归结为：一是推迟收入的确认，二是费用应当尽早确认。
①推迟收入的确认。推迟收入的确认有两种基本的方法：对生产经营活动的合理安排；合理的财务安排。
②尽早确认费用。具体包括尽量不进成本；能进成本的不进资产；能预提的不摊销。 -
第17题：
什么是税收管理员？
正确答案: 税收管理员是基层税务机关及其税源管理部门中负责分片、分类管理税源，负有管户责任的工作人员。 -
第18题：
什么是税收的收入效应和替代效应？为什么说不影响相对价格的税收就不会产生超额负担和效率损失？
正确答案: 征收会产生两种效应，从而影响个人的福利水平：一是收入效应；二是替代效应。
收入效应是因某种税开征或增加而使纳税人的购买力减少产生的效应，但是因为相对价格没有改变，这仅说明资源从纳税人转移给政府，这是税收的正常负担，考虑到政府税收用于提供公共产品或服务而使社会福利得到改善，从全社会来讲，这种资源转移本身并不会造成损失。
替代效应是党税收影响商品（或活动）的相对价格时，导致个人以一种消费形式或行为替代另一种产生的效应。例如当产品税课于甲产品而不是乙产品时，消费者可能用乙产品来代替甲产品，也许在睡前他并不喜欢用乙产品而喜欢用家产品，也就是同样价值的乙产品带给消费者的效用不如甲产品。这种替代效应产生的损失无法用政府税收的收益来弥补，所以是税收的超额负担，即税收导致的净损失。
容易看出，只有不影响相对价格的税收才不会干扰消费者和生产者的选择，从而就不会带来超额负担。 -
第19题：
什么是危害税收征管罪，危害税收征管罪包括哪些犯罪？
正确答案: 危害税收征管罪是违反国家税收法规，侵害国家税收管理制度，妨害国家税收管理活动，情节严重，应受刑罚处罚的一系列犯罪行为的统称。
危害税收征管罪包括两类犯罪：
一是直接针对税款的，包括偷税罪，抗税罪，逃避追缴欠税罪，骗取出口退税罪；
二是妨害发票管理的，包括虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，伪造、出售伪造增值税专用发票罪，非法出售增值税专用发票罪，非法购买增值税专用发票罪，购买伪造的增值税专用发票罪，非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，非法制造、出售非法制造的发票罪，非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，非法出售发票罪。 -
第20题：
问答题什么是危害税收征管罪，危害税收征管罪包括哪些犯罪？正确答案： 危害税收征管罪是违反国家税收法规，侵害国家税收管理制度，妨害国家税收管理活动，情节严重，应受刑罚处罚的一系列犯罪行为的统称。
危害税收征管罪包括两类犯罪：
一是直接针对税款的，包括偷税罪，抗税罪，逃避追缴欠税罪，骗取出口退税罪；
二是妨害发票管理的，包括虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，伪造、出售伪造增值税专用发票罪，非法出售增值税专用发票罪，非法购买增值税专用发票罪，购买伪造的增值税专用发票罪，非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，非法制造、出售非法制造的发票罪，非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，非法出售发票罪。解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题什么是套用税收协定？套用税收协定进行税收筹划有哪些方式？正确答案： 套用税收协定是纳税主体（人）变相流动的一种特殊的税收筹划方式，其方式有：
（1）建立直接导管公司；
（2）建立脚踏石导管公司；
（3）直接利用双边关系设置低股权控股公司。解析： 暂无解析